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合同审计管理办法

第一章总则

第一条为规范公司合同审计工作，加强风险防范，维护公司合法权益，根据《**集团内部审计制度》以及《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中华人民共和国合同法》特制定本办法。

第二条合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。

第三条合同审计是指内部审计机构和人员对合同的签订、履行、变更、终止过程及合同管理进行独立客观的监督和评价活动。

第四条通过合同审计，有助于完善合同各条款；有助于强化企业内部控制机制，加强相关业务部门责任；有助于确保合同合法合规，避免或减少经济纠纷，防范合同风险；有助于依法维护合同当事人的合法权益。

第五条本制度适用于公司内部各类组织或其关联组织的内部合同审计机构、内部合同审计人员及其从事的合同审计活动。

第二章范围

第六条合同审计涉及到公司及所属单位或个人以公司名义对外签订的各类合同，包括：

(一)建设工程合同

承包人进行工程建设，发包人支付价款的合同。建设工程合同包括工程勘察、设计、监理、土建及安装施工、建设工程所需设备购置等合同。

（二）投资联营合同

投资各方（当事人）为共同利益进行投资，并就投资有关事项和相互权利、义务关系达成一致意见而签订的合同。投资联营合同包括：合资经营合同、合作经营合同等。

（三）技术合同

当事人就技术开发、转让、咨询或者服务订立的确立相互之间权利和义务的合同。技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询和技术服务合同。

（四）买卖合同

出卖人转移标的物的所有权于买受人，买受人支付价款的合同。

（五）经营租赁合同

出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。

（六）融资租赁合同

出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。

（七）劳务承揽合同

承揽人按照定作人的要求完成工作，交付工作成果，定作人付给报酬的合同。承揽包括加工、定作、修理、复制、测试、检验等工作。

（八）保管合同

保管人保管寄存人交付的保管物，并返还该物的合同。

（九）仓储合同

保管人储存存货人交付的仓储物，存货人支付仓储费的合同。

（十）委托合同

委托人和受托人约定，由受托人处理委托人事务的合同。

（十一）运输合同

承运人将旅客或者货物从起运地点运输到约定地点，旅客、托运人或者收货人支付票款或者运输费用的合同。运输合同包括客运合同和货运合同。

（十二）关联交易合同

股份公司总部及下属公司与集团公司及下属公司因关联交易事项而签订的合同。

（十三）其他合同

依据《中华人民共和国合同法》有关规定签订的其他合同。

第三章内容与方法

合同审计内容涉及到合同的立项、签订、主要条款、履行情况和合同终结的全过程。

第七条合同立项审计

合同立项审计是对合同立项依据及签订的必要性、可靠性进行审计。

（一）合同项目是否列入计划或经有关领导、部门批准；

（二）合同项目是否经过可行性分析研究或项目评估，其技术先进性与经济合理性是否相互协调；

（三）对外合资、合作项目，其对方资金来源是否可靠，我方资金回收是否确有保证；

（四）与立项有关的文件、资料是否真实、可靠。

第八条合同签订审计

合同签订审计是对所签合同的合法性、有效性进行审查。

（一）合同当事人、经办人和代理人是否具备合法资格，是否具有相应的民事权利能力和民事行为能力；

（二）合同内容是否符合国家法律和行政法规的规定；

（三）合同的签订是否遵守平等互利、协商一致、等价有偿的原则，当事人是否遵循公平原则确定各方的权利和义务，当事人的意思是否真实，当事人行使权利、履行义务是否能遵循诚实信用原则；

（四）合同的订立是否符合法律规定的形式和程序，涉及法律裁决的条款是否完善；

（五）合同签订有无违反国家利益或社会公共利益的行为；

（六）根据法律规定或按合同性质必须具备的条款是否具备；

（七）对国家、有关部门制定有强制性标准的，包括质量要求、技术规范等，订立合同时，是否按国家、有关部门制定的强制性标准执行；

（八）对国家根据需要下达指令性任务或者国家订货任务的，是否依照有关法律、行政法规规定的权利和义务订立合同；

（九）对国家、股份公司规定有规范合同文本的，所签合同是否采用规范文本；

（十）采用格式条款订立合同的，提供格式条款的一方是否采取合理的方式提请对方注意免除或者限制其责任的条款，并按照对方要求，对该条款予以说明；

（十一）外签合同附加条款中，是否按规定增加付款前必须经甲方审计机构审计的条款；（老王）

（十二）合同签订中有无弄虚作假、假公济私、行贿受贿等腐败行为。

第九条合同主要条款审计

合同主要条款审计是对合同主要条款内容的真实性、合法性、准确性、以及经济性、合理性进行审查。

（一）标的审查

1.合同当事人双方权利和义务所共同指向的标的的表述是否具体、明确、合法；

2.标的条款是否经当事人双方协商一致。

（二）数量和质量审查

1.合同中数量的规定是否明确、具体，是否符合实际需要；

2.计量单位是否用法定的或符合法律规定的通用计量单位，名称或表述是否准确；

3.合同规定的质量要求是否能满足需要，执行国家标准、行业标准、地方标准或企业标准的，是否具体写明标准名称、代号和编号，执行协商标准的，是否有明确的技术要求和验收方法。

（三）价款或报酬审查

1.价格或报酬标准确定是否合理、合法、合规；

2.价款和报酬的计算是否准确，标的数量与单价计算方式和计算过程是否正确；

3.价款包含的内容是否明确，除标的价款外，对流转税、包装费、运输费、周转仓储费、装卸费、保险费等费用若需明确的，是否在合同条款中明确规定；

4.分期支付价款或酬金，以及预留保修金的，是否合理确定支付期限。

（四）支付条件和支付金额；

价款或酬金除法律或者行政法规另有规定外，是否用人民币计算和支付。

（五）履行期限、地点和方式审查

1.是否明确规定合同履行期限；

2.是否依据合同标的性质或当事人双方的约定明确规定履行合同的地点；

3.有关费用的承担和支付办法是否明确；

4.标的物的支付方式和价款结算方式是否具体。