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合同管理审计

1、工程建设项目合同管理审计是指在工程建设项目审计中对于合同的签订、执行和管理以及
相关情况的审计。
2、审计文件包括：合同签批手续、合同、合同附件、对方法定代表人身份证明书和法定代表
人授权委托书、合同补充协议、合同变更协议、合同解除协议、合同纠纷处理协议、法院判决书、
仲裁书、会审记录、相关招投标文件、约谈记录等。
3、合同签订情况需重点关注的内容如下：
（1）审查合同是否属于应招标范围，进行招标的合同的招投标文件审查与招投标审计的关注
重点基本一致；直接委托说明、审查约谈记录等合同签订的过程文件。
（2）审查合同签订的会签文件，审查合同修订或补充条款或协议是否会签或是否经有效授权。
（3）审查合同内容是否准确、完整、严谨，是否存在法律风险。
（4）合同价是否合理，结算条款是否完整可行，对于合同总价是否进行了有效控制，支付条
款中的支付款项时间、比例是否符合制度，约定支付条件是否存在支付风险。是否提供保证、抵押
担保等条款。
（5）审查合同对方资质是否符合工程项目的相关要求。是否附有《法定代表人身份证明书》
或《法定代表人授权委托书》。
4、合同执行情况需重点关注的内容有：
（1）承发包双方是否严格履行了合同所规定的义务（包括工期、工程质量、技术指标及工程
项目管理等），有无违反合同的情况；
（2）工程款支付情况，如工程预付款、工程进度款是否与合同规定的比例及工程进展情况相
符；工程预付款在工程进度款审核中是否如数进行了抵扣，质量保证金是否留足；
（3）在执行合同的过程中如发生合同变更、解除，是否按制度进行了签批
5、合同管理情况需重点关注的内容有：
（1）合同台账，各部门是否指定专门的合同管理人员，合同保管情况，遗漏或丢失合同的情
况。
（2）合同相关部门信息流是否畅通，是否存在信息不一致的情况。
6、合同相关情况需关注的内容有
（1）在合同不能履行或者不能完全履行的，应采取有效措施减少损失，并在法律规定或合同
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约定的期限内与对方当事人进行协商，以变更或解除合同。

（2）发生合同纠纷，是否执行了有关部门的调解或仲裁决定，有无因此影响建设工程质量和
工期等问题。
（3）合同履行是否有违约情况，如果有违约情况则应审查合同承办部门是否就对方违约情况
及时发现，发现后是否及时收集、保存有关的书面材料或证据、进行情况记录，是否及时向公司主
管领导汇报相关情况，是否与合同缔约方进行了磋商，追究对方违约责任，有效维护公司利益，是
否有越权处理合同纠纷的情况。合同承办部门是否就我方违约的风险和利益损失及时汇报。

附：合同审计主要内容提要表

合同审计主要内容提要表
流程名称 审查
目的
审查内容提要
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流程名称 审查
目的
审查内容提要

合同
签订

合同签订是否可控 招投标情况、签批情况合同签订或修订未经有效授权
合同
效力情况

合同承办部门应对对方资信状况等事项进行检查，并要求
对方提供执照、许可、证明或授权等书面材料，并核对原件或
政府机构提供的有效复印件。
对外签订合同，合同签字人应当向合同对方签字人索取《法
定代表人身份证明书》或《法定代表人授权委托书》。
合同内容情况 合同应明确合同当事人的权利、义务，完整、严谨，价格
合理，合同是否存在法律风险。

合同
履行

工期、
质量等情
况

是否按照合同签订内容执行，包括日期、质量、技术指标

等

支付
情况
预付款、进度款支付情况

费用
是否增加、
费用变化
情况可控

合同变更、解除是否签批
合同承办部门在合同履行中遇对方履约困难或违约等情
况，应及时收集、保存有关的书面材料或证据，向领导汇报。
在合同不能履行或者不能完全履行的，应采取有效措施减
少损失，并在法律规定或合同约定的期限内与对方当事人进行
协商，以变更或解除合同。
发生合同纠纷，是否执行了有关部门的调解或仲裁决定，
有无因此影响建设工程质量和工期等问题
合同管理 管理
情况
合同专人管理、原件保存、合同台账情况
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流程名称 审查
目的
审查内容提要

沟通
情况
合同信息流情况

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