《银行会计学》教学大纲课程性质：职业方向选修课学分：3 总学时： 48 理论学时： 48 实践学时：0 主撰人一、课程的性质与任务本课程是工商管理（金融企业管理方向）的一门职业方向选修课。
该课程以金融理论和会计理论为基础，着重研究如何运用会计方法，来计量、记录和管理银行各项业务，评价银行财务状况和经营效益，是银行经营管理的基础，也是整个金融宏观调控的基础。
该课程的核算方法和理论在实务上要以财政部会计制度和银行行内制度、银行电子化进程随时调整。
学生先修课程有会计学原理、货币银行学等。
该课程是经济管理学科之一，以统一的会计制度、金融企业会计制度为理论基础，结合银行计算机网络系统，具体阐述银行各项业务的会计核算方法，内容涵盖银行存、贷、汇等传统业务以及一些新型业务，是一门应用性很强的课程。
二、课程教学的基本要求该课程教学目的是通过该课程的教学，使学生明确会计在银行整体工作中的地位、作用以及承担的任务，了解银行会计工作内容以及核算、监督、检查、分析等的基本理论、基础知识和基本技能，帮助学生进一步理解银行有效经营管理思想在会计上的体现。
要求学生在掌握基本核算方法的基础上，熟练掌握各项业务的处理方法，包括各项业务核算的基本规定、处理过程、核算环节和账务处理方法，并能应用相关财务指标分析银行的财务状况和经营成果。
使学生毕业后，经过短暂实践即可独立胜任银行会计各岗位工作。
三、课程教学内容和深广度第一章总论【教学目标】1.理解银行会计的特点、会计的组织机构和人员。
2.掌握银行会计核算的基本前提、要素。
3. 了解商业银行会计核算的一般原则。
【讲授内容】第一节：商业银行会计概述1．商业银行会计的目标2．商业银行会计的特点3．商业银行会计的组织机构和人员第二节：商业银行会计核算的基本前提、要素和一般原则1．商业银行会计核算的基本前提2．商业银行的会计要素3．商业银行会计核算的一般原则【讲授重点】1．商业银行会计的特点。
【讲授难点】1．商业银行会计与其他行业会计的异同。
第二章基本核算方法【教学目标】1.掌握银行会计科目的分类、会计凭证的分类、银行账务组织的内容及流程2.理解会计凭证的填制方法、传递、银行会计实务科目与统一会计科目的内容。
3.了解记账方法的变迁、会计凭证的要素、会计凭证的审核、会计凭证的整理及装订、电算化账务组织的流程以及错账冲正方法。
【讲授内容】第一节：会计科目1．会计科目的概念和作用2．会计科目的分类3．会计科目代号与账号4．会计科目的运用第二节：银行会计记账方法1．记账方法及其类型2．借贷记账法及其应用第三节：会计凭证1．银行会计凭证的概念和特点2．银行会计凭证的分类3．银行会计凭证的要素4．银行会计凭证的填制方法5．银行会计凭证的审核6．银行会计凭证的传递7．银行会计凭证的整理及装订第四节：账务组织1．账务组织的概念及内容2．明细核算3．综合核算4．账务核对5．账务核算程序6．记账规则7．错账冲正的方法【讲授重点】1．表外科目的概念、会计凭证的分类和银行账务组织的内容及程序。
【讲授难点】1．银行账务组织两大系统之间的对应关系、现金科目日结单的编制。
第三章人民币存款业务的核算【教学目标】1．掌握单位账户的种类和开设条件、单位活期存款、个人活期储蓄存款、个人定期存款的利息计算和会计核算。
2.理解各种单位存款、储蓄存款的特点。
3.了解银行存款业务的基本操作程序、储蓄日结工作、储蓄通存通兑。
【讲授内容】第一节：存款业务概述1．存款种类2．存款业务核算要求第二节：单位存款的核算1．单位活期存款的管理2．单位活期存款的核算3．单位定期存款的核算4．单位通知存款业务第三节：个人储蓄存款的核算1．储蓄存款的品种2．活期储蓄业务的核算3．定期储蓄业务的核算4．储蓄通存通兑和日结工作【讲授重点】1．单位活期存款账户的开立与管理，活期存款积数法计息。
【讲授难点】1．各类存款利息的计算。
第四章人民币贷款业务的核算【教学目标】1．掌握贷款发放、按期计提利息、按期扣息、按季计提利息挂账、到期收回、贷款逾期、非应计贷款的利息计算和会计核算。
2．理解呆账准备金制度、贷款损失准备金制度、呆账的确认、核销以及核销后又冲回的处理。
3．了解抵押贷款的核算。
【讲授内容】第一节：贷款业务概述1．贷款种类2．贷款核算要求3．各种贷款业务的相关规定第二节：贷款业务核算1．贷款业务设置的会计科目2．贷款利息计算的规则3．贷款发放的核算4．贷款按期收回的核算5．贷款展期的处理6．不良贷款的认定与核算7．贷款利息的计算（案例分析、课堂讨论）第三节：贷款损失准备金的核算1．呆账准备金制度的有关规定（按最新制度）2．贷款损失准备的分类与计提3．贷款损失准备的核算4．呆账贷款的核销及收回【讲授重点】1．贷款业务的会计处理和利息计算，包括发放、计提利息、利息挂账、贷款收回、贷款逾期或转为非应计后又收回的所有处理。
【讲授难点】1．应收利息的计算和冲回以及非应计贷款的核算。
第五章联行往来业务核算【教学目标】1．掌握联行往来的特点、手工联行基本做法、手工联行科目的设置、手工联行日常业务（包括借记、贷记业务的处理）、全国电子汇兑系统的基本做法、电子汇兑系统的科目设置、电子汇兑系统日常业务（包括借记、贷记业务的处理，借记以全国银行汇票为例。
）2．理解手工联行资金清算规则、联行对账方法、电子汇兑系统全国汇差的清算规则、联行业务年末的处理、中央银行电子联行往来业务。
3．了解联行差错的会计处理、现代化支付系统的大额实时支付系统和小额批量支付系统的业务规则和会计处理。
【讲授内容】第一节：联行往来业务概述1．基本概念2．联行往来特点3．境内联行往来的层次4．有关联行业务的一些规定5．联行账务处理总原则第二节：全国联行往来业务核算1．基本做法2．会计科目、联行保单及报告表3．日常联行往来业务的核算第三节：全国联行电子汇兑往来业务1．基本概念与运行方式（以农业银行为例）2．会计科目与账务设置3．账务处理第四节：中央银行电子联行往来1．基本做法2．会计科目与会计凭证3．账务处理第五节：联行往来差错的处理1．可以转账错误报单的处理2．暂不能转账错误报单的处理3．其他联行差错的处理【讲授重点】1．手工联行与电子汇兑系统日常业务的会计处理，包括借记业务和贷记业务，两个系统业务流程和资金清算的差异。
【讲授难点】1．电子汇兑系统全国银行汇票的会计处理、手工联行和电子汇兑系统的汇差清算。
第六章资金汇划与清算业务【教学目标】1．掌握资金汇划与清算系统的基本做法、科目设置、资金清算规则、掌握全国业务的核压无误的贷记业务的账务处理（包括发报经办行、发报清算行、总行清算中心、收报清算行、收报经办行，分别集中实时、集中批量、分散实时、分散批量）的账务处理。
2．理解全国业务的核压有误的贷记业务的账务处理、全国业务的核压无误、有误的借记业务的账务处理。
3．了解辖内往来处理及通存通兑业务处理、系统内资金调拔业务以及对账、查询、查复与差错处理。
【讲授内容】第一节：资金汇划与清算业务概述1．资金汇划与清算的组织体系2．资金汇划与清算的基本做法与流程3．资金汇划与清算的科目设置第二节：发报经办行的处理1．日间处理2．日终处理第三节：发报清算行的处理1．日间处理2．日终处理第四节：省区分行与总行的处理1．发报省区分行的处理2．总行清算中心处理第五节：收报清算行1．日间处理2．日终处理第六节：收报经办行的处理1．日间处理2．日终处理第七节：辖内往来处理1．基本规定1．资金汇划辖内往来业务处理2．同城行辖内往来的业务处理3．通存通兑业务处理第八节：系统内资金调拨业务1．账户设置2．清算行处理3．省区分行的处理4．总行清算中心的处理5．利息计算及处理第九节：对账、查询、查复与差错处理1．对账2．查询、查复3．差错处理【讲授重点】1．全国业务的核压无误的贷记业务的账务处理。
【讲授难点】1．该系统资金清算方式（注意与手工联行与电子汇兑系统的差异）、核压有误的报单的会计处理。
第七章支付结算业务核算【教学目标】1．掌握支票、本票、银行汇票、商业汇票的使用规定及账务处理，汇兑、委托收款、托收承付的使用规定及账务处理。
2．理解银行卡的使用规定及账务处理。
3．了解国内信用证的使用规定及账务处理，票据法、票据管理实施办法的基本规定。
【讲授内容】第一节：支付结算业务概述1．支付结算概念2．支付结算的原则3．支付结算的纪律与责任4．支付结算的种类第二节：支付结算方式与银行卡业务的核算1．支付结算方式的基本规定2．汇兑业务的核算3．委托收款业务的核算4．托收承付业务的核算5．国内信用证业务的核算6．银行卡业务的核算第三节：票据业务核算1．票据结算的基本规定2．支票业务的核算3．银行本票业务的核算4．银行汇票业务的核算5．商业汇票与贴现业务的核算【讲授重点】1．支票、本票、银行汇票、商业汇票汇兑、委托收款、托收承付的使用规定及账务处理。
【讲授难点】2．不同系统各类结算方式的账务处理。
第八章金融机构往来业务核算【教学目标】1．掌握同城票据清算的基本做法和账务处理、金融机构往来的框架和基本运作方法。
2．理解商业银行与中央银行往来的缴存财政性存款和一般性存款的缴存范围、账务处理。
3．了解商业银行与中央银行往来的再贴现、再贷款的账务处理，商业银行同业拆借、异地跨系统汇划款项转汇的核算。
（本章应补充现代化支付系统的清算规则和账务处理）【讲授内容】第一节：金融机构往来业务概述1．金融机构往来概念2．金融机构往来内容及层次3．金融机构往来的核算要求及规定第二节：商业银行往来业务核算1．商业银行往来概念2．同城票据清算的核算3．异地跨系统汇划款项转汇的核算4．同业拆借的核算第三节：商业银行与中央银行往来的核算1．商业银行与中央银行往来的概念3．商业银行向中央银行借款的核算4．再贴现的核算第四节：现代化支付系统的清算规则和账务处理1．批量处理系统的清算规则和账务处理2．实时支付系统的清算规则和账务处理【讲授重点】1．同城票据清算的基本做法和账务处理，现代化支付系统的清算规则和账务处理。
【讲授难点】2．同城票据清算应收款、应付款的结计和账务处理，现代化支付系统的清算规则和账务处理。
第九章外币业务核算【教学目标】1．掌握外汇分账制的概念及内容、外汇买卖科目的运用、外汇资金清算（国内外汇资金清算、港澳及国外联行往来、国外代理行往来）、信用证结算方式流程、规定及会计处理。
2. 理解外汇存款的种类及相关规定、外汇贷款浮动利率利息计算及账务处理。
3. 了解外汇存款的核算及利息计算、外汇买卖分户账的记载方法、外汇损益年末处理、托收项下进出口业务的核算、贸易项下汇款业务、保函项下的进出口业务的核算、非贸易外汇汇款、买入外币票据、外汇托收业务核算、外币信用卡业务的核算。