反映尚未峻工的成本。
核算建筑工程、安装工程、技术改造工程等发生的实际成本，是汇集工程总成本，最后形成固定资产的科目
安装工程
Hale Waihona Puke 外来设备安装其他支出工程过程中的管理费监理费办公费公证费临时设施费等
管理费用
办公费
汽车费用通迅费差旅费保险费办公用品修理费等
为企业的行政部门为管理企业的活动发生的费用
工资及附加
基本工资津贴加班费等
资金分类与会计科目一级科目分类对照表
资金类别
会计科目类别
一级科目
备注
资产类
（45）
资产类（32）
库存现金银行存款其他货币资金短期投资材料采购
材料成本差异预付账款应收票据应收股利应收帐款其他应收款应收利息在途物资原材料库存商品商品进销差价（备抵）
委托加工物资周转材料（低值易耗品）消耗性生物资产长期股权投资长期债权投资待处理财产损益固定资产固定资产累计折旧（备抵）工程物资在建工程生产性生物资产生产性生物资产累计折旧（备抵）固定资产清理无形资产累计摊销（备抵）长期待摊费用
所有者权益类（5）
实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配
部分科目的一级科目与二级子目对照表
一级科目
二级子目（固定子目）
所含内容
备注
应交税费
应交增值税应交营业税
应交城建税应交所得税等
核算主要经济业务应交的税金及附加（含水利基金等费）
营业税及地方小税种提取时记贷方：借：营业税金及附加
贷：应交税费
增值税从销售收入分离时记贷方：借：银行存款
成本类（5）
生产成本研发支出工程施工制造费用机械作业
损益类（8）
（支出）
主营业务成本其他业务成本
销售费用管理费用财务费用
营业税及附加所得税费用
营业外支出
未结转利润前归于资产类（虚资产）
负债类（21）
损益类（4）
主营业务收入营业外收入其他业务收入投资收益
未结转利润前归于负债类
负债类（12）
短期借款应付票据应付账款应付职工薪酬预收账款应付利润应交税费应付利息其他应付款递延收益长期借款长期应付款
燃修费
保险费
折旧摊销费等
（增值税=收入/1.03*0.03）贷：应交税费——增值税
生产成本
基本生产成本
辅助生产成本（辅料）
直接材料直接人工（生产产品中发生的费用）
制造费用月底分配的也转入辅助生产成本
支付或分配生产费用时记借方，转销时记贷方，结存在借方，
反映尚未加工完成的在产品。
在建工程
建筑工程
直接材料人工费等
投料或支付相关费用时记借方，转销记贷方，结存在借方，
包装保管费
工资及附加
商品损耗
福利费
广告展览宣传费
控制标准（收入15%），管理费用如需设该子目，核算口径相同
其他费用等
销售部门行管费等
主营业务
成本
工资及附加
有原始成本的不列子目（流通企业）
无原始成本的要列子目（如劳务、运输企业）
支出记借，转销记贷，结存在借方，反映尚未转销的成本。
期末结转利润后无余额。
福利费
补助公益性支出等
控制标准（工资的14%）
招待费
餐饮费娱乐性支出等
（收入的0.5%）
职工教育经费
培训费资料费等
(工资的2.5%)
工会经费
工会活动
（工资的2%）
其他费用
摊销费折旧费等
销售费用
运杂装卸费
销售环节产生的费用
（费用较少的流通企业可把管理费用并入该科目）
支出或摊销预提时记借方，；转销记贷方，结存在借方反映尚未转销的费用。期末转到“本年利润”后应无余额。