税收筹划过程考核试题
一、单选题：(1×20=20分)
1．企业在进行税收筹划中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（）的规避：
A．筹划时效性风险 B．筹划条件风险 C．征纳双方认定差异风险 D．流动性风险
2．在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税率越高。
并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。
这种税率设计方式属于：（）
A．定额税率 B．定率税率 C．超额累进税率 D．全额累进税率
3. 纳税人兼营免税项目或非应税项目，对不能准确划分进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：（）
A. 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）÷当月全部销售额、营业额合计
B. 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额+（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）×当月全部销售额、营业额合计
C. 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额—（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）÷当月全部销售额、营业额合计
D. 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）×当月全部销售额、营业额合计
4. 进口的、实行从价定率征税办法的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价格的计算公式为：( )
A. 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
B. 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1－消费税税率）
C. 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1－增值税税率）
D. 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1－增值税税率）
5. 单位将不动产无偿赠与他人，税务机关有权核定其营业额，下列说法中错误的是（）
A. 纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定；
B. 按纳税人最近时期销售的同类不动产的平均价格核定；
C. 按下列公式核定计税价格：计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）
D. 按下列公式核定计税价格：计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1+营业税税率）
6. 韩国某企业未在中国设立机构场所，2010年初为境内企业提供一项专利权使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2010年应扣缴的所得税为（）。
A.20万元
B.60万元
C.59.5万元
D.120万元
7.下列关于纳税人身份的税收筹划的说法中正确的是（）。
A. 企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而作为居民纳税人，从而达到节省税金支出目的
B. 许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。
这种方法对所有的商
品转让都适合，在跨国经营公司尤其如此
C. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品
D. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品
8．李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬10000元；后三个月每月月末报社支付稿酬5000元。
李作家所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
A.3688
B.4500
C.4980
D.5040
9．下列不属于免纳个人所得税项目的是：（）
A．国债和国家发行的金融债券利息。
B．按照国家统一规定发给的补贴、津贴。
C．依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。
D．个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。
10．进口货物的完税价格是指货物的( )。
A. 成交价格
B.到岸价格
C.成交价格为基础的到岸价格
D.到岸价格为基础的成交价格
11.下列应征土地增值税的项目为（）。
A.合作建房，建成后自用
B.以房地产进行联营投资
C.企业进行房地产交换
D.国家征用房地产
12.以下资源中，属于资源税应税产品的是（）。
A.加热、修井原油
B.柴油
C.人造石油
D.天然原油
13.按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是（）。
A.1.2%
B.12%
C.10%
D.20%
14.城市维护建设税的计税依据是（）。
A.纳税人应缴的增值税、消费税、营业税税额
B.纳税人实缴的增值税、消费税、营业税税额
C.纳税人欠缴的增值税、消费税、营业税税额
D.纳税人违法行为的罚款
15.税法关于印花税的规定对权利许可证和其他营业账簿按件定额贴花（）。
A.5元
B.10元
C.1元
D.50元
16.契税采用（）。
A.累进税率
B.比例税率
C.定额税率
D.其他税率
17.载货汽车和机动船，以（）为车船税计税依据。
A.净吨位
B.载重吨位
C.吨位
D.定额吨位
18.国际公认的衡量一国税负高低的标准是（）。
A．资本回报率 B．税种的多少 C．所占比重最大的税种的税负D．税收总额（T）占国内生产总值（GDP）的比重
19.跨国公司税收筹划的客体是（）。
A.跨国公司
B.跨国公司的税收
C.跨国公司的利润
D.跨国公司的组织机构
20.W是美国的非居民外国人，其居住国并未与美国签定税收协定，现W想在
美国购买股票，其取得的股息要在美国缴纳30%的预提所得税，为躲避这项预提所得税，W在荷属安的列斯群岛建立一家公司，并由这家公司购买美国的股票，那么，根据美国与荷属安的列斯群岛签定的税收协定，W 通过这家公司取得的股息就只需缴纳15%的预提税，这种情况属于（）。
A.人的流动筹划法
B.税收协定的滥用
C.利用国际租赁进行税收筹划
D.利用转让定价
二、判断题：(1×16=16分)
1．企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。
（）
2．税收筹划是纳税人对其资产、收益的维护，属于纳税人应尽的一项基本义务。
（）
3．一般来讲，只有与商品交易行为无关或对人课征的直接税才能转嫁，而对商品交易行为或活动课征的间接税则不能转嫁或很难转嫁。
（）
4. 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
（）
5. 用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。
（）
6. 从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论怎样结算，营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款。
（）
7. 由于在税收中外国企业属于中国“居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国“居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得。
（）
8．在中国境内无住所，但是居住1年以上5年以下的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以免征个人所得税。
（）9．个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额20％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
（）
10.个人转让、交换自有居住用房，经税务机关核准同意，可免征土地增值税。
（）
11.城市维护建设税本身没有特定和独立的征税对象。
（）
12.契税的纳税人为在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。
（）
13. 当今世界上几乎所有国家都实行了收入来源地管辖权，即对本国公民来自各国的收入行使征税权力。
（）
14.跨国个人的税收筹划是仅指自然人的税收筹划。
（）
15.一个国家或地区若想成为避税港，不仅要实行低税或无税的政策，还要在政治上相对稳定，在法律上允许跨国投资者自由出入境，并满足其社会公共设施、良好的生活和工作环境等方面的要求。
（）
16．利用控制完税价格进行税收筹划，就要选择同类产品中，成交价格比较低的、运输、杂项费用相对小的货物进口或出口。
（）
三、名词解释：(3×8=24分)
1．税收筹划 2. 无差别平衡点增值率
3. 转让定价
4. 预提所得税
5. 税收利益
6. 居民纳税人
7. 完税价格 8. 税收饶让
四、简答：(5×8=40分)
1. 增值税一般纳税人和小规模纳税人是怎样划分的？
2. 如何利用消费税纳税人的规定进行税收筹划？
3. 如何进行营业税纳税人的税收筹划?
4. 如何选择税收筹划的切入点？
5. 房产税的征税范围是什么？
6. 跨国税收筹划产生的主要条件是什么？
7. 简述税收筹划的特点。
8. 税负转嫁的决定因素有哪些？。