一、单项选择题（本类题共30分，每小题2分）
1、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A、10
B、15
C、7
D、5
2、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应
A
C
3
A
B
C
D
4
A、
C、
5
A、经营租赁方式租出的固定资产
B、以融资租赁方式租出的固定资产
C、未使用的机器设备
D、单独估价作为固定资产入账的土地
6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、3％
B、10％
C、12％
D、20％
7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。
A、三
B、五
C、二
D、十
8
A
C
9
A
B
C
D、
10
A
B
C
D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％
11、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。
A、独立交易原则
B、公平交易原则
C、方便管理原则
D、节约成本原则
12、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。
A、全额
B、减半
C、加倍
D、加计
13
A
B
C
D
14
A、3
C、5
15
A
B
C、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目
D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
二、多项选择题（本类题共20分，每小题2分）
1、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（）。
A、在江苏省工商局登记注册的企业
B、在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业
C、在美国注册的企业设在苏州的办事处
D、在江苏省注册但在中东开展工程承包的企业
2、按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有（）。
A
B
C
D
3
A60％B
C、
税额
D
税
4、
A、从事国家非限制和禁止行业
B、年度应纳税所得额不超过30万元
C、从业人数不超过100人
D、资产总额不超过3000万元
5、按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有（）。
A、土地增值税税款
B、企业所得税税款
C、税收滞纳金
D、向环保部门缴纳的罚款
6、按照企业所得税法和实施条例规定，企业从事下列项目的所得，可以自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受定期减免税优惠的有（）。
A
B
C
D
7
出。
A
B
C
D
8
A
C
9、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述正确的有（）。
A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额
B、企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额
C、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D、企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入
10、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、成本
B、费用
C
（）1
（）2
（）3
（）4
（）5
（）6
（）7
（）8
（）9、动产转让所得应按照转让动产的企业或者机构、场所所在地，确定是否为取得来源于中国境内所得。
（）10、畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为3年
（）11、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。
（）12、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
（）13、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。
（）14、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算所得额时扣除。
（）15、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均
2008年度1
2、
（1
（2
（3
（4
（5
（6）营业外支出800万元（其中通过省教育厅捐赠给某高校100万元，非广告性赞助支出50万元，存货盘亏损失50万元）。
3、全年提取并实际支付工资支出共计1000万元（其中符合条件的环境保护项目工资100万元），职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2％、2.5％的比例提取。
4、全年列支职工福利性支出120万元，职工教育费支出15万元，拨缴工会经费20万元。
5、假设①除资料所给内容外，无其他纳税调整事项；
②从事符合条件的环境保护项目的能够单独核算
③期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配
要求：计算新华公司2008年应缴纳的企业所得税。
四、实务题
1、
＝（600 2、
3、
（1
（2
（3
业务招待费限额＝10000×5‰＝5085×60％＝51
期间费用分配率
＝（2000＋200＋1165）÷（9000＋1000）×100％＝33.65％
（4）营业外支出800－（100－72）－50＝722
公益性捐赠支出扣除限额＝600×12％＝72
（5）工资三项经费调整91合计10
其中：教育经费调整＝25－15＝10
4、2008年应纳税所得额
＝10010－10－（5000＋250＋3365＋722－10）－30×50％（加计扣除）－50（07年亏损）
＝
5、
＝152
＝。