全面预算管理实施办法目录第一章总则第二章组织机构及职责第三章预算的内容第四章预算的编制与分解第五章预算的执行与控制第六章预算的分析第七章预算的调整第八章预算的考核第九章附则第一章总则第一条为加强公司内部管理，规范全面预算管理行为，建立和完善内部约束和保障机制，根据财政部《企业内部控制基本规范》和公司《全面预算管理制度（试行）》等相关规定，结合公司实际，制定本办法。

第二条本办法适用于公司机关和分公司、全资子公司、控股子公司及相对控股子公司（以下简称“司属单位”）。

第三条本办法所称全面预算是根据公司统一部署及公司生产经营、项目建设实际状况，在科学预测和决策的基础上，将公司年度生产、销售、成本、费用、收入、利润、投资、融资等以货币和其他计量单位的形式具体、系统地反映公司全部的经营活动的数量说明。

第四条全面预算管理应遵循的主要原则：（一）战略性原则。

全面预算的编制要体现公司及公司的发展战略，服从公司中长期战略发展目标和短期经营策略，符合公司总体的经营方针。

（二）统一规划原则。

全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预算单位必须服从公司的战略目标和经营目标。

（三）全员、全面、全过程参与原则。

一切生产经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前、事中、事后相结合的全过程监控。

（四）可行性原则。

编制的预算要实事求是，具有可操作性，防止低估或高估预算，增产节约和增收节支并重，保证预算在执行过程中切实可行。

（五）严肃性原则。

预算目标一经确定，除特殊事项未经审批，不得随意调整，以保证预算的严肃性和合法性。

公司及司属单位应明确预算管理职责，制定相应管控措施，严格执行预算管理规定，保证预算目标的有效实施。

第二章组织机构及职责第五条公司设立预算管理委员会（以下简称“预算委”）。

预算委由公司领导班子成员和各职能部门负责人组成，公司主要领导担任主任。

预算委的主要职责如下：（一）组织领导公司全面预算管理体系建设工作，审议确定全面预算管理的纲领性文件及有关规定。

（二）根据公司战略规划和年度经营目标，拟定预算目标，并确定预算目标分解方案、预算编制方法和程序。

（三）组织编制、综合平衡预算草案。

（四）下达经批准的正式年度预算。

（五）协调解决预算编制和执行中的重大问题。

（六）审议预算调整方案，依据授权进行审批。

（七）审议预算考核和奖惩方案。

（八）对企业全面预算总的执行情况进行考核。

（九）其他全面预算管理事宜。

第六条预算委下设办公室（以下简称“预算办”）。

预算办设在公司财务资产部。

预算办主任由主管全面预算管理工作的公司领导担任，预算办成员由各归口管理部门负责人组成。

归口管理部门包括负责发展规划、企业管理、生产计划、工程管理、科研管理、人力资源、财务管理等方面的职能部门。

预算办的主要职责如下：（一）拟订公司全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行。

（二）拟定年度预算总目标分解方案及有关预算编制程序、方法的草案，报公司预算委审定。

（三）组织和指导各单位及部门开展预算编制工作。

（四）预审各单位及部门的预算初稿，进行综合平衡，并提出修改意见和建议。

（五）汇总编制公司全面预算草案，提交公司预算委审查。

（六）跟踪、监控各单位及部门预算执行情况。

（七）定期汇总、分析各单位预算执行情况，并向预算委提交预算执行分析报告，为预算委进一步采取行动拟定建议方案。

（八）接受各单位的预算调整申请，根据公司预算管理制度进行审查，集中制定年度预算调整方案，报预算委审议。

（九）协调解决公司预算编制和执行中的有关问题。

（十）提出预算考核和奖惩方案，报公司预算委审议。

（十一）组织开展对各单位预算执行情况的考核，提出考核结果和奖惩建议，报预算委审议。

（十二）建设、维护公司预算管理信息系统；组织预算管理的培训工作。

（十三）预算管理委员会授权的其他工作。

第七条司属单位及公司各部门是公司预算编制和执行单位（以下分别简称“各预算编制单位、各预算执行单位”）。

司属单位应成立相应机构，负责本单位全面预算管理工作；公司各部门要确定预算管理岗位和人员，负责本部门归口预算管理工作。

预算执行单位的主要职责如下：（一）提供本单位编制预算的各项基础资料。

（二）负责本单位全面预算的编制和上报工作。

（三）将本单位预算指标层层分解，落实到各部门、各环节和各岗位。

（四）严格执行经公司批准的预算，监督检查本单位预算执行情况。

（五）及时分析、报告本单位的预算执行情况，解决预算执行中的问题。

（六）根据内外部环境变化及公司预算管理制度，提出预算调整申请。

（七）组织实施本单位内部的预算考核和奖惩工作。

（九）配合预算管理部门做好本单位总预算的综合平衡、执行监控、考核奖惩等工作。

（十）执行上级单位及本单位预算办下达的其他预算管理任务。

第三章预算的内容第八条全面预算主要包括经营预算、投资预算、融资预算、专项预算、财务预算及关键业绩指标预算等。

（一）经营预算是指与生产经营活动有关的预算，包括：生产预算、销售预算、成本预算、期间费用预算、材料采购预算等。

（二）投资预算指各类投资活动涉及的预算项目，包括：基本建设投资预算、对外投资预算、设备采购预算等。

（三）融资预算指生产经营及投资资金筹集预算。

（四）专项预算是指生产经营及项目建设需重点关注的预算事项，包括：安全费用预算、科技费用预算、大修理费用预算等。

（五）财务预算是指有关经营成果、财务状况、现金收支的预算，包括：预计资产负债表、预计利润表及预计现金流量表等财务预算表；关键业绩指标预算是指生产经营主要财务及经济技术指标预算。

第四章预算的编制与分解第九条全面预算按编制期间分为年度预算、季度预算和月度预算。

第十条公司全面预算编制工作按照部门职责归口负责各类预算的编审及汇总。

财务资产部负责公司机关财务预算、融资预算的编制及司属单位财务预算、融资预算的审查汇总；生产计划部负责公司及司属单位生产、销售预算、大修理预算的编制及审查汇总；发展规划部负责公司及司属单位基本建设投资、对外投资预算的编制及审查汇总；招投标办公室负责公司及司属单位设备物资采购预算的编制及审查汇总；安全环保质监部负责公司及司属单位安全环保专项费用预算的编制及审查汇总；科技部负责公司及司属单位研发支出预算的编制及审查汇总；人力资源部负责公司及司属单位职工薪酬预算、职工培训费用预算的编制及审查汇总。

公司各部门分别负责本部门经费预算的编制。

第十一条全面预算是公司及司属单位生产经营活动所要达到的目标和结果。

编制的主要依据如下：（一）国家法律、法规、财经政策和有关规定。

（二）本单位发展战略及战略目标。

（三）本单位经营能力、近三年经营及财务基础数据。

（四）内外部经营环境、资源保障及预算期市场预测。

（五）公司对预算编制的相关要求等。

第十二条预算编制应遵循以下原则：（一）可行性原则。

预算目标要体现既先进又合理的要求，经过预算执行单位的努力能够达到，不能过高或过低。

（二）客观性原则。

预算目标既要适应市场变化，又能满足司属单位生产经营活动的需要。

（三）可控性原则。

预算目标是本单位整体规划目标的具体化，要求全面、细致和可控。

（四）系统性原则。

预算目标应涉及产、供、销、投融资，以及各单位、部门和全体员工，并与各预算单位的责权相适应。

预算总目标与本单位内部分目标之间必须互相衔接，各预算分目标必须服从总预算目标。

第十三条年度预算的编制：年度预算采用“上下结合、分级编制、逐级汇总”的方式编制。

（一）年度预算目标确定：1、年度预算目标包括：主要产品产量、销量、主营业务收入、主要单位产品成本、利润总额、固定资产投资额、主要财务及经济技术指标。

2、年度预算目标确定的流程：（1）每年9月上旬，公司预算办组织各归口管理部门根据公司管控要求提出年度预算目标体系、预算目标编制要求，报公司预算委审议，并根据审议决议通知各预算编制单位。

（2）各预算编制单位根据公司的要求，结合本单位实际编制本单位预算目标，经本单位有关会议审议批准后于9月中旬前上报公司预算办。

（3）公司预算办及各归口管理部门审查汇总后报公司预算委审议确定公司年度预算目标，并下达给各预算编制单（二）年度预算的编审：1、年度预算包括：预算报表、预算指标及编制说明。

具体内容、格式及说明事项在公司年度预算工作安排中列示。

2、全面预算编制的准备。

在编制下一年度预算之前，公司预算办组织机构各归口部门做好各项准备工作，包括信息收集、本预算年度经营计划及预算执行情况资料的整理，分析下一预算年度的发展趋势，预测下一预算年度的全面预算总体情况。

3、年度预算的编制流程：（1）公司预算办根据公司年度预算的通知要求，结合公司实际安排布置预算编制工作，并通知各预算编制单位。

（2）各预算编制单位在全面分析以前年度预算执行情况、预测分析下一预算年度经营环境及经营条件的基础上，根据公司年度预算目标分级编制各类预算，最终形成年度预算方案，经本单位有关会议审议后，于10月中旬报公司预算（3）公司预算办组织各预算归口部门分别审查、汇总，综合平衡，并将审核意见反馈各预算编制单位修改；根据反馈的修改意见再次审查汇总后报经公司预算委会议审议；根据审议结果批准各单位年度预算。

第十四条年度预算的分解：司属单位、公司各部门要根据公司批准的年度预算分期、逐级分解。

分级分解要按照可控性原则，横向到边、纵向到底逐级分解，分解预算之和不得低于本单位总预算；分期分解要分解到季度和月度，预算年度内各季度分解预算不得低于年度预算，月度分解预算之和不得低于季度和年度预算，并要科学合理安排分期预算。

相对预算指标分解不得高于本单位（部门）总体预算指标或年度预算指标。

第十五条月度预算的编制：各预算编制单位要根据年度预算和季度预算结合上月末预算执行情况及本月生产经营及项目建设等计划安排编制月度预算。

月度预算编审流程：公司各预算编制单位每月23日前编制上报经本单位有关会议审议批准次月预算；公司预算办组织各归口管理部门会审，并汇总形成公司总体预算，提交公司预算委会议审议批准后下达公司各预算执行单位。

第五章预算的执行与控制第十六条公司预算一经批准下达，即具有指令性。

各预算执行单位应按照预算的要求，认真组织实施，以确保预算目标的实现。

公司各预算执行单位应结合本单位实际设置专兼职预算岗位，建立与预算执行控制相适应的管理体系，制定预算管理岗位职责、工作标准和预算台账，形成全员、全方位、全过程的预算执行责任体系，监控预算执行情况。

第十七条预算执行控制实行授权与分级负责的原则。

（一）公司对批准的预算授权各预算执行单位负责人管理，各预算执行单位负责人向公司负责。

对于预算范围内的事项由授权单位负责人审批；超预算以及预算外事项则要认真分析，严格加以控制，各类投资、专项预算、非生产性费用预算等超预算或预算外项目未经公司审批，财务部门不得列支。