微信2099680970-1-2016年注会综合笔记【综合一】（不计目录173页）微信2099680970
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-3-2016年注会综合笔记【综合一】亲爱的2016年注会综合考友：您好！由于事情太多，综合一笔记完成太晚，抱歉。2016年注会教材变化不大，因此笔记变动不大。但要注意考试风格的变化，2015年考题风格就与往年有所不同。若发现笔记中有误之处，请注意核对教材或老师讲义。综合一请注意理解、分析，切记死背。另，请不要纠结于细节计算或分录。综合一考点过多过碎，请对笔记内容自行筛选，或自行查漏补缺。彩云，于昆明。微信2099680970
-4-目录第一模块重大错报风险识别与应对..................................................................................................................................................................-16-考点1：识别财务报表层次重大错报风险，提出总体应对措施●●................................................................................................-16-一、识别财务报表层次重大错报风险...................................................................................................................................................-16-（一）前五年考过的财务报表层次重大错报风险（汇总）......................................................................................................-16-（二）其他可能考的财务报表层次重大错报风险（举例）......................................................................................................-17-二、提出总体应对措施............................................................................................................................................................................-18-（一）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施●●.............................................................................................-18-（二）总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体审计方案的影响●●....................................................................-19-考点2：识别认定层次重大错报风险，指出所影响的财务报表项目和认定，设计进一步实质性程序★★★.........................-19-（一）营业收入..................................................................................................................................................................................-19-（二）应收账款、应收票据............................................................................................................................................................-20-（三）其他应收款.............................................................................................................................................................................-21-（四）预付账款..................................................................................................................................................................................-22-（五）营业外收入.............................................................................................................................................................................-22-（六）政府补助..................................................................................................................................................................................-22-（七）存货..........................................................................................................................................................................................-22-（八）固定资产..................................................................................................................................................................................-23-（九）无形资产（研发支出）........................................................................................................................................................-24-（十）抵押资产..................................................................................................................................................................................-24-（十一）销售费用.............................................................................................................................................................................-24-（十二）应交税费.............................................................................................................................................................................-25-（十三）应付职工薪酬.....................................................................................................................................................................-25-（十四）供应商返利.........................................................................................................................................................................-25-（十五）关联交易.............................................................................................................................................................................-25-（十六）或有事项.............................................................................................................................................................................-25-（十七）期货交易.............................................................................................................................................................................-25-考点3：经营风险识别●●........................................................................................................................................................................-26-一、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险..............................................................................................................................-26-二、被审计单位的风险评估过程...........................................................................................................................................................-26-考点4：需要特别考虑的重大错报风险●●...........................................................................................................................................-26-一、关注特别风险●●（理解。会根据题目分析判断）.............................................................................................................-26-二、旨在减轻特别风险的控制●●（理解）..................................................................................................................................-27-第二模块特殊项目的考虑...................................................................................................................................................................................-27-考点1：财务报表审计中与舞弊相关的责任...............................................................................................................................................-27-一、舞弊种类和舞弊风险因素●●（理解，会分析）.................................................................................................................-27-二、识别和评估舞弊导致的重大错报风险...........................................................................................................................................-27-（一）识别和评估舞弊导致的重大错报风险●●（理解）..................................................................................................-27-（二）收入的舞弊风险●●（理解）.......................................................................................................................................-27-三、应对舞弊导致的重大错报风险.......................................................................................................................................................-27-（一）针对舞弊导致的财务报表层次重大错报风险的总体应对措施●●........................................................................-27-（二）针对舞弊导致的认定层次重大错报风险的应对措施......................................................................................................-28-（三）管理层凌驾于控制之上的风险的应对措施.......................................................................................................................-28-四、无法继续执行审计业务●●2016年新增...............................................................................................................................-28-考点2：财务报表审计中对法律法规的考虑...............................................................................................................................................-29-一、两类法规及注册会计师的责任●●...........................................................................................................................................-29-二、怀疑被审计单位存在违反法律法规行为时的审计程序★★★............................................................................................-29-三、出具审计报告●●（理解）.......................................................................................................................................................-29-考点3：对集团财务报表审计的特殊考虑...................................................................................................................................................-29-一、集团财务报表审计中的责任设定●●......................................................................................................................................-29-