双汇发展2018年管理水平报告
一、成本费用分析
1、成本构成情况
2018年双汇发展成本费用总额为4,286,898.99万元，其中：营业成本为3,832,364.5万元，占成本总额的89.4%；销售费用为263,224.83万元，占成本总额的6.14%；管理费用为112,929.16万元，占成本总额的2.63%；财务费用为5,532.25万元，占成本总额的0.13%；营业税金及附加为
34,344.22万元，占成本总额的0.8%。

成本构成表(占成本费用总额的比例)
2、总成本变化情况及原因分析
双汇发展2018年成本费用总额为4,286,898.99万元，与2017年的
4,517,006.64万元相比有所下降，下降5.09%。

以下项目的变动使总成本增加：销售费用增加23,015.87万元，资产减值损失增加5,356.24万元，管理费用增加95.47万元，财务费用增加20.23万元，共计增加28,487.81万元；以下项目的变动使总成本减少：营业税金及附加减少246.74万元，营业成本减少258,348.72万元，共计减少258,595.46万元。

增加项与减少项相抵，使总成本下降230,107.65万元。

成本构成变动情况表(占营业收入的比例)
3、营业成本控制情况
2018年营业成本为3,832,364.5万元，与2017年的4,090,713.22万元相比有所下降，下降6.32%。

4、销售费用变化及合理性评价
2018年销售费用为263,224.83万元，与2017年的240,208.96万元相比有较大增长，增长9.58%。

2018年尽管销售费用大幅度增长，但营业收入却呈下降趋势，表明企业市场销售形势不太理想，应当采取措施，调整产品结构、销售战略或销售队伍。

5、管理费用变化及合理性评价
2018年管理费用为112,929.16万元，与2017年的112,833.69万元相比变化不大，变化幅度为0.08%。

2018年管理费用占营业收入的比例为2.32%，与2017年的2.24%相比变化不大。

企业经营业务的盈利能力有所提高，管理费用支出水平正常。

6、财务费用变化情况
2018年财务费用为5,532.25万元，与2017年的5,512.03万元相比变化不大，变化幅度为0.37%。