1.1.1 三个财务报表的作用 1.1.2 会计恒等式
1.1.1 三个财务报表的作用
资产负债表: 反映在某一天公司的资产、负债和股东权益的状况， 其中资产是指公司掌握的经济资源，负债是指公司对 内和对外的债务，股东权益是指股东投入的股本和过 去利润的累积;
损益表(利润表): 反映某个期间内公司的收入、成本和费用、税收以及 利润的状况；
产品、产成品、库存商品等； 7.待摊费用：指已经支出但应由本期和以后各期分摊的费用，如
待摊保险费等； 8.长期投资：用特定来源的资金，通过参股、控股的方式所持有
的直接投资与间接投资，其目的是谋取集团的协同效应与长期 利益;
1.2.1.2 资产负债表项目的解释(3)
9. 固定资产：指企业购建房屋、设备等固定资产时支付的成本； 10.累计折旧：指固定资产的累计折旧； 11.无形资产：指通过长期使用可以为企业带来超额收益的无实物
利息费，预提修理费等；
1.2.1.2 资产负债表项目的解释(4)
5.长期借款：指企业向金融机构或非金融机构取得的一年以上 的贷款；
6.应付债券：指企业为筹措长期资金而发行的企业债务； 7.长期应付款：指企业因引进设备或融资租入固定资产而发生
的应付款项。
所有者权益 1.实收资本：即资本金； 2.资本公积：即股本溢价，接受捐赠以及资产重估增值价形成
包括固定资产盘盈，处置固定资产净收益，出售无形资产收益， 罚款净收入等；
8. 营业外支出：如固定资产盘亏，处置固定资产损失，出售无形 资产损失，债务重组损失，计提固定资产减值准备，罚款支出， 捐赠支出，非常损失等；
现金流量表: 反映某个期间内公司现金收支状况。
1.1.2 会计恒等式
资产 = 负债 + 股东权益
资金去向
资金来源
1.2 三大财务报表的阅读
1.2.1 资产负债表 1.2.2 利润表 1.2.3 现金流量表
1.2.1 资产负债表
1.2.1.1 资产负债表的基本内容 1.2.1.2 资产负债表项目的解释
1.2.1.1 资产负债表的基本内容
存货管理状况 应收帐款管理状况 固定资产管理状况 债务管理状况 对外投资状况 无形资产投入状况
1.2.1.2 资产负债表项目的解释(1)
1.2.1.2 资产负债表项目的解释(2)
资产 1.货币资金：包括现金和银行存款等； 2.短期投资：用闲置的流动资金投资于拟在一年内变现的有价证
1.2.2 利润表(损益表)
1.2.2.1 利润表的基本内容 1.2.2.2 利润表项目的解释 1.2.2.3 利润表分析
1.2.2.1 利润表的基本内容
收入方面 成本费用方面 税收方面 利润方面
1.2.2.2 利润表项目的解释(1)
1.2.2.2 利润表项目的解释(2)
1. 主营业务收入与成本：指企业从事商品生产销售或服务等主营 业务的收入与成本；
净现金产生机制
净现金产生机制： 目的是控制各种现金管理不善方面的问题 (如超支、坏帐、挪用、低周转率等)，包括以下三个方面： 1、现金流入、流出渠道； 2、现金日常管理制度和流程； 3、现金流量表的预算和核算。
现金管理的主要方面： 融资(权益性、债权性):增加现金流入 应收帐款管理:减少现金占用 应付帐款管理:使现金的合理流出 存货管理:提高现金周转 资本运作(并购):增加现金流入 租赁、固定资产清理:优化现金管理 合理避税:减少现金支出
形态的资产，如专利权、专利技术、商标权、著作权、土地使 用权、商誉; 12.递延资产：指不能全部计入当年损益而应该在以后分期摊销的 长期待摊费用，如开办费等。
负债 1.短期借款：指企业向银行或其他单位取得的短期贷款； 2.应付帐款：指企业购买商品或接受劳务而应付给供应商的款项
等； 3.其他应付款：指企业除上述应付款之外的其他各种应付项目； 4.预提费用：指企业于本期计提但尚未支付的各项费用，如预提
2. 主营业务税金：指企业主要经营业务应负担的营业税、消费税、 城市维护建设税等；
3. 营业费用：指企业在销售商品等过程中发生的费用； 4. 管理费用：指企业发生的行政管理费用； 5. 财务费用：指企业的贷款利息及银行手续费用等； 6. 投资收益：指企业对外投资所获得的回报； 7. 营业外收入：指企业发生的与其经营无直接关系的各项收入，
非财务人员的财务管理培训
目录
一、财务报表的阅读和分析 二、基于财务报表信息改善管理业绩 三、建立完善的成本控制体系
整体财务管理观
财务管理要把握的一个中心两个基本点
以创造利润为中心，以现金流量和成本控制为两个基 本点，因此必须建立两个机制： 1、净现金产生机制 - 解决企业可生存问题； 2、成本控制机制 - 解决企业可持续发展问题。
的资本； 3.盈余公积：指企业依法从利润中累计计提的保留盈余； 4.未分配利润：指企业累计未分配的保留盈余。
1.2.1.3 资产负债表分析
反映相关的财务管理问题： 问题：
1)流动资产＞流动负债 ? 2)速动资产 = 现金 + 短期投资 + 应收帐款 ＞流动负债 ? 经营风险问题:存货和应收帐款的控制效果如何? 资产运营效率问题: 总资产周转率，评估每元总资产 能够产生多少的销售收入？ 资产分布的合理性问题:对内投资和对外投资问题? 股东权益问题: 从哪些方面来增加股东权益？
成本控制机制
人力资源
KPI:关键绩效指标
风险
HR
ERM
KPI
KPI
安全 SM
质量 ISO
客户关系
KPI KPI CRM
CSS KPI 成本体系 KPI
KPI KPI
SCM
供应链
生产运营 JIT
EP 环境保护
一、财务报表的阅读和分析
1.1 财务报表的阅读基础 1.2 三大财务报表的阅读
1.1 财务报表的阅读基础
券，其目的是谋取比存款利息更高的收益； 3.应收帐款：指因销售商品或提供劳务而收到的尚未兑现的票据，
或应向客户收取的款项； 4.坏帐准备：企业对预计可能无法收回的应收帐款所计提的坏帐
损失又称备抵坏帐； 5.其他应收款：指上述应收项目之外的其他各种应收、暂付项目 6.存货：指企业因生产、销售需要而储备的原材料、包装物、在