会计综合模拟实训教程(第二版)周美容主编(XXX)的参考答案会计综合模拟实训教程（第二版）周美容主编，XXX。

以下是会计分录参考答案：1.将银行存款存入投资专户借：其他货币资金——存出投资款1,500,000贷：银行存款1,500,0002.支付出包锅炉工程款借：在建工程——锅炉出包工程70,000贷：银行存款70,0003.收到大世界公司分派的现金股利，存入银行借：银行存款40,000贷：应收股利——大世界公司40,0004.收到北京嘉茂商场前欠货款借：银行存款280,000贷：应收账款——北京嘉茂商场280,0005.提现借：库存现金2,000贷：银行存款2,0006.以银行存款方式缴纳医疗保险费借：应付职工薪酬——医疗保险费40,000 贷：银行存款40,0007.购入股票，作交易性金融资产管理借：交易性金融资产——成本480,000 贷：其他货币资金——存出投资款480,000 投资收益7208.以债务重组方式清偿XXX欠款借：应付账款——XXX49,000贷：银行存款45,000营业外收入4,0009.退还包装物押金借：其他应付款——存入保证金3,000 贷：银行存款3,00010.现金付办公室购办公用品款借：管理费用——公司经费90贷：库存现金9011.XXX预借差旅费借：其他应收款——XXX1,900贷：银行存款1,90012.确认坏账借：坏账准备1,000贷：其他应收款——仓平经销公司1,00013.现金付XXX职工生活困难补助借：应付职工薪酬——职工福利300 贷：库存现金30014.收到联营投资款借：银行存款600,000贷：实收资本——XXX600,00015.职工报销医药费借：应付职工薪酬——职工福利560管理费用——其他500贷：库存现金1,06016.向XXX购货，款已付借：材料采购——XXX（PCB板）500,000XXX（XXX材料）60,000XXX（金属薄膜）16,000应交税费——应交增值税（进）97,920贷：银行存款673,92017.缴纳增值税、企业所得税、城建税、教育费附加、个人所得税借：应交税费——未交增值税900,000应交企业所得税330,000应交城市维护建设税为63,000元，应交教育费附加为27,000元，应交个人所得税为12,500元。

银行存款为1,332,500元。

固定资产发生非正常损失，累计折旧为10,000元，待处理财产损益-待固为10,000元，固定资产为20,000元。

其他应收款-保险公司为9,000元，营业外支出为1,000元，待处理财产损益-待固为10,000元。

汇款用于开临时采购专户，其他货币资金-外埠存款为155,000元，银行存款为155,000元。

销售收到货款，银行存款为5,194,800元，主营业务收入-宝强台式电脑为4,200,000元，盛强电脑为240,000元，应交税费-应交增值税（销）为754,800元。

销售收到部分货款及商业承兑汇票，银行存款为91,400元，应收票据-武汉电脑广场为400,000元，主营业务收入-硬盘为120,000元，主板为180,000元，液晶显示器为120,000元，应交税费-应交增值税（销）为71,400元。

销售款未收到，应收账款-上海网络中心为4,680,000元，主营业务收入-福强电脑B为4,000,000元，应交税费-应交增值税（销）为680,000元。

取得出租仓库的租金收入，银行存款为5,000元，其他业务收入为5,000元。

收到黄州商场购货定金，银行存款为1,200,000元，预收账款-黄州商场为125元。

水费、电费分配，生产成本-辅助生产成本-机修车间（水电费）为12,011元，制造费用-加工车间（其他）为1,270元，制造费用-装配车间（其他）为1,270元，管理费用-公司经费为1,844元，银行存款为15,870元。

转让一项专利技术，银行存款为50,000元，无形资产为35,000元，应交税费-应交营业税为2,500元，营业外收入-处置非流动资产利得为12,500元。

付电话费，管理费用-公司经费为2,800元，银行存款为2,800元。

购买债券准备持有至到期，持有至到期投资-成本为500,000元，利息调整为50,000元。

29.存出投资款为，用于预订下半年报刊。

30.发放工资，工资为，养老保险费为，失业保险费为，个人所得税为9600.银行存款为.31.购买股票作为交易性金融资产管理，成本为，收到的股利为，投资收益为1525.其他货币资金为xxxxxxx。

32.出纳出现现金短缺，需要赔款。

同时发现盘亏，待处理财产损溢为待流50.库存现金为50.33.收到出纳赔款，库存现金为50，其他应收款为余阳50.34.提现，库存现金为2000，银行存款为2000.35.在建工程完成，主板生产线为xxxxxxx，生产线安装工程为xxxxxxx。

36.购买XXX债券作为交易性金融资产管理，成本为，其他货币资金为存出投资款.37.发行债券，收到债券款。

银行存款为，应付债券为面值，利息调整为.38.向XXX购买油漆，材料采购为XXX（油漆）1000，应交增值税（进）为170，银行存款为139.39.秦城领取未领工资，其他应付款为未领工资2000，库存现金为2000.40.用固定资产换取长期股权投资，长期股权投资为成本，累计折旧为5000，固定资产减值准备为700，固定资产为设备.41.现金付进餐费，管理费用为公司经费500，库存现金为500.42.预收货款方式销售，多余款项退回。

预收账款为黄州商场xxxxxxx，主营业务收入为福强电脑Bxxxxxxx，应交增值税（销项税额）为，银行存款为.收到XXX的股利，金额为50,000美元。

这笔业务与业务31有关，其中31笔业务中购入了应收股利50,000美元。

通过委托代销（视同买断方式）实现，我们获得了部分货款的银行承兑汇票。

这笔成本结转在96笔业务中结转。

我们向鄂州电脑城购买了硬盘、主板和机箱，金额分别为240,000元、90,000元和114,000元。

同时，我们收到了来自鄂州电脑城的应收账款和应收票据，金额分别为319,480元和200,000元。

我们需要交纳应交增值税（销项税额）75,480元。

XXX住院需要报销住院费用，我们通过转账支票的方式付款。

这笔费用计入应付职工薪酬中，金额为6,000元。

我们向XXX购买了材料，包括橡胶质感材料和合成橡胶，金额分别为120,000元和72,000元。

同时，我们收到了来自XXX的应收票据，金额为220,000元。

我们需要交纳应交增值税（进）32,640元。

各车间领购了劳保用品，包括机修车间（其他）和装配车间（劳保费），金额分别为24,000元和4,000元。

这笔费用计入生产成本中的辅助生产成本和制造费用中。

我们借入了短期借款，金额为500,000元。

我们通过转账支票的方式支付了养老保险和失业保险，金额分别为300,000元和10,000元。

这笔费用计入应付职工薪酬中。

我们报废了一台锅炉，将其转入固定资产清理中。

锅炉的原值为80,000元，累计折旧为77,000元，清理费用为3,000元。

我们支付了800元的清理费用，收到了1,200元的报废残值款。

最后，我们进行了清理损益的结转，金额为2,600元。

我们缴纳了医疗保险、养老保险和失业保险，金额分别为54,852元、182,840元和18,320元。

这笔费用计入应付职工薪酬中。

我们收到了XXX以债务重组方式清偿的欠款，金额为1,300,000元。

同时，我们需要计入营业外支出200,000元。

1.贷：应收账款1,500,000购买XXX股票，作为长期股权投资管理。

2.借：长期股权投资200,400贷：其他货币资金存出投资款200,4003.收到XXX违规操作罚款。

4.借：库存现金1,000贷：营业外收入1,0005.锅炉出包完工，锅炉验收合格，支付尾款。

5-1/2支付锅炉出包工程款。

借：在建工程20,000贷：银行存款20,0005-2/2锅炉验收合格，达到预定可使用状态。

借：固定资产锅炉90,000贷：在建工程锅炉出包工程90,0006.购买专利权。

借：无形资产专利权200,000贷：银行存款200,0007.以转账支票方式支付排污罚金。

借：营业外支出2,000贷：银行存款2,0008.卖出XXX股票。

借：其他货币资金存出投资款648,375 贷：交易性金融资产成本475,000投资收益173,3759.XXX报销差旅费，余款现金收回。

借：管理费用其他1,796库存现金104贷：其他应收款XXX1,90010.非货币资产交易。

借：固定资产空调58,500贷：库存商品福强电脑A50,000应交税费应交增值税销8,50011.支付银行借款利息（注意有预提）。

借：应付利息2,000财务费用利息1,000贷：银行存款3,00012.归还短期借款。

借：短期借款130,719贷：银行存款130,71913.以转账支票付广告费。

借：销售费用广告费50,000贷：银行存款50,00014.生产线安装工程领用工程物资。

借：在建工程生产线安装工程30,000 贷：工程物资30,00015.接受XXX投入的汽车。

借：固定资产汽车100,000贷：XXX100,00016.出售仓库。

固定资产报废（出售）净损益计算表日期：2010年12月24日名称：仓库原值：60,000已提折旧：30,000清理收入：50,000营业税：2,500清理费用：清理净损益：17,300备注：应交营业税=50,000×5%=2,500出售净收益为：50,000 - (60,000 - 30,000) - 200 - 2,500 = 17,300元。

仓库被清理并从固定资产中剔除，累计折旧也相应减少了30,000元。

出售仓库的款项从银行存款中收到并计入固定资产清理，金额为50,000元。

清理费和计提的营业税以现金支付，金额为2,700元，库存现金减少了200元，应交税费中应交的营业税为2,500元。

最后，净收益为17,300元，从固定资产清理中扣除，计入营业外收入。

公司购入奥迪轿车，这是非生产用固定资产，进项税不允许抵扣，因此购车款和进项税一并计入轿车成本。

购车款为351,000元，从银行存款中支付，记入固定资产-奥迪轿车中。

材料采购成本计算表如下：材料名称：冷轧板卷、彩涂板数量：80、100单价：600、800买价：48,000、80,000采购费用：223.2、279采购总成本：48,223.2、80,279单位成本：602.79、802.79冷轧板卷的成本为买价加上93%的运费，即48,000 + 240 × 93% = 48,223.2元。