1、借：银行存款500贷：库存现金5002、借：交易性金融资产－M公司股票（成本）150000投资收益120贷：其他货币资金－存出投资款1501203、借：材料采购—甲材料180000 抵扣联单独装订应交税费—应交增值税—进项税额30600贷：银行存款2106004、借：材料采购—乙材料176000应交税费—应交增值税—进项税额29920'贷：应付账款—蚌埠物华贸易公司2059205、借：材料采购—甲材料664—乙材料266应交税费－应交增值税—进项税额70贷：库存现金10006、（1）借：原材料—甲材料184000贷：材料采购—甲材料180664材料成本差异—甲材料3336（2）借：原材料—乙材料172000材料成本差异—乙材料4266—贷：材料采购—乙材料1762667、借：其他应收款—刘明2000贷：银行存款20008、借：包装物—木箱4000应交税费—应交增值税—进项税额680贷：银行存款46809、借：在建工程—A设备安装工程700509应交税费－应交增值税－进项税额118091贷：银行存款81860010、借：生产成本—A产品—直接材料92000`贷：原材料—甲材料9200011、借：生产成本—C产品—直接材料180600—B产品—直接材料34400贷：原材料—乙材料21500012、（1）借：应收账款—安徽东山化工厂8190贷：其他业务收入7000应交税费—应交增值税—销项税额1190（2）借：其他业务成本4600贷：原材料—甲材料460013、（1）借：固定资产清理25000[累计折旧30000贷：固定资产—非生产用固定资产55000（2）借：银行存款35100贷：固定资产清理30000应交税费—应交增值税—销项税额510014、（1）借：固定资产清理1000贷：银行存款1000（2）借：固定资产清理4000贷：营业外收入400015、借：应交税费—未交增值税25040]—应交城市维护建设税—应交教育费附加应付职工薪酬—社会保险费—住房公积金14960其他应付款—社会保险费16456—住房公积金14960—个人所得税1980贷：银行存款16、（1）借：在建工程—A设备安装工程23400贷：银行存款23400[（2）借：在建工程—A设备安装工程2000贷：原材料－丙材料200017、借：固定资产—二车间机器725909贷：在建工程—A设备安装工程72590918、（1）借：库存现金3020贷：银行存款3020（2）借：管理费用－市内交通费3020贷：库存现金302019、借：制造费用—二车间—其他900 （50×18）销售费用3500 （50×18＋130×20）;贷：包装物—木箱4400 先进先出法20、借：生产成本—A产品—燃料与动力2000—B产品—燃料与动力1400制造费用—一车间—水电费500—二车间—水电费200管理费用－水电费900贷：银行存款500021、借：管理费用－办公费2000贷：银行存款200022、（1）借：库存现金8000!贷：银行存款8000（2）借：生产成本—A产品—直接人工2400—B产品—直接人工1200—C产品—直接人工1680制造费用—一车间—职工薪酬600—二车间—职工薪酬720销售费用—职工薪酬600管理费用—职工薪酬800贷：应付职工薪酬—职工福利8000（3）借：应付职工薪酬—职工福利8000 ^贷：库存现金8000 23、借：应付职工薪酬－工资118454贷：银行存款118454 24、（1）借：生产成本—A产品—直接人工47920—B产品—直接人工34758—C产品—直接人工23172制造费用—一车间—职工薪酬5930—二车间—职工薪酬6720销售费用—职工薪酬11090管理费用—职工薪酬23010 ]贷：应付职工薪酬－工资152600（2）借：应付职工薪酬－工资34146贷：其他应付款—社会保险费16786—住房公积金15260—个人所得税2100 25、借：生产成本—A产品—直接人工—B产品—直接人工—C产品—直接人工制造费用—一车间—职工薪酬—二车间—职工薪酬;销售费用管理费用—职工薪酬贷：应付职工薪酬—社会保险费—住房公积金15260—工会经费3052—职工教育经费2289 26、（1）借：投资性房地产87375累计折旧3800贷：固定资产－非生产用固定资产87375投资性房地产累计折旧3800 ~（2）借：银行存款1400贷：其他业务收入1400（3）借：营业税金及附加70贷：应交税费－应交营业税7027、借：应收票据—安徽中大化工公司468000贷：主营业务收入400000应交税费—应交增值税—销项税额68000]28、借：应收账款—上海市化工公司585900贷：主营业务收入500000应交税费—应交增值税—销项税额85000库存现金90029、借：管理费用－差旅费1800库存现金200贷：其他应收款—刘明200030、借：银行存款15000贷：应收票据—大兴化工商店1500031、（1）借：待处理财产损溢应收账款33题处理：贷：包装物—木箱80应交税费——应交增值税——进项税额转出（2）借：原材料－丙材料1000贷：待处理财产损溢100032、借：固定资产—一车间机器450000贷：实收资本—C公司45000033、（1）借：待处理财产损溢贷：管理费用－存货盘盈或盘亏（2）借：坏账准备10000 看期初数贷：应收账款—三江公司10000（34、借：银行存款20000贷：应收账款—西海公司10000预收账款—西海公司1000035、借：银行存款80000营业外支出20000贷：应收账款－明华公司10000036、借：银行存款2000贷：财务费用200037、借：管理费用－无形资产摊销2000贷：累计摊销2000~38、借：制造费用—一车间—折旧费7420 固定资产期初原值*折旧率—二车间—折旧费7900 折旧率见P16管理费用－折旧费其他业务成本贷：累计折旧投资性房地产累计折旧39、（1）借：固定资产清理5000累计折旧1000贷：固定资产—非生产用固定资产6000（2）借：长期股权投资—对H公司投资5850|贷：固定资产清理5000应交税费—应交增值税—销项税额85040、借：银行存款1000000贷：长期借款—建设银行合肥市绩溪路支行100000041、借：工程物资—C材料117000贷：银行存款11700042、借：管理费用－业务招待费4000贷：银行存款400043、借：低值易耗品—工作服30000应交税费—应交增值税—进项税额5100}贷：银行存款3510044、借：制造费用—一车间—其他10000—二车间—其他12000贷：低值易耗品—工作服2200045、（1）借：生产成本—A产品—直接材料（红字）92000×－其他业务成本（红字）4600×－贷：材料成本差异—甲材料（红字）96600×－（2）借：生产成本—C产品—直接材料180600×—B产品—直接材料34400×贷：材料成本差异—乙材料989 215000×：甲材料差异率＝（1500－3336）÷（138000＋184000）＝－乙材料差异率＝（－1000＋4266）÷（537500＋172000）＝( 保留4位小数)46、借：原材料—甲材料46000贷：应付账款—暂估应付款4600047、借：财务费用13000贷：银行存款1300048、借：交易性金融资产－M公司股票（公允价值变动）20000贷：公允价值变动损益2000049、借：销售费用3000贷：银行存款3000！50、借：银行存款1000（学号后两位*1000）贷：投资收益1000（不一样）51、(1)借：生产成本—B产品—制造费用分配率＝÷（600＋400）—C产品—制造费用＝贷：制造费用—二车间(2)借：生产成本—A产品—制造费用贷：制造费用—一车间52、借：库存商品—A产品（单位成本：）—B产品（单位成本：）贷：生产成本—A产品}—B产品A产品：完工产品材料费＝【（92000－）÷（50＋50）】×50＝完工产品人工费＝【(2400+47920+÷（50＋50×50％）】×50＝完工产品燃动费＝【2000÷（50＋50×50％）】×50＝完工产品制造费＝【÷（50＋50×50％）】×50＝B产品：完工产品材料费＝【（34400+）÷（45＋60）】×45＝完工产品人工费＝【(1200+34758+÷（45＋60×50％）】×45＝完工产品燃动费＝【1400÷（45＋60×50％）】×45＝840完工产品制造费＝【÷（45＋60×50％）】×45＝一次投料见p16；完工程度为50％，见P20。

"53、借：主营业务成本400000贷：库存商品—A产品200000 100×2000—B产品200000 200×100054、（1）借：资产减值损失贷：坏账准备※应收账款期末余额＝120000＋（8190+585900）－（10000＋10000＋100000）＝594090※坏账准备计提金额＝594090×5%－(600－10000)＝（2）借：资产减值损失贷：存货跌价准备55、由于进项税额大于销项税额，此题不做会计处理。

（手工账可以不做，电算化要账内明细科目结转）*※销项税－进项税＋进项税转出＝160140－（184461－）＝－56、（1）借：营业税金及附加贷：应交税费－应交城市维护建设税70×7％—应交教育费附加70×3％－应交地方教育费附加70×2％（2）借：管理费用－水利基金540 900000×%－印花税270 900000×%贷：应交税费-应交水利基金540应交税费-应交印花税270]57、（1）借：主营业务收入900000其他业务收入8400公允价值变动损益20000投资收益880 （-120＋1000）营业外收入4000贷：本年利润933280（2）借：本年利润贷：主营业务成本400000营业税金及附加销售费用&其他业务成本管理费用财务费用11000营业外支出20000资产减值损失58、（1）借：所得税费用递延所得税资产×25％贷：应交税费—应交所得税递延所得税负债5000 20000×25％※应纳税所得额＝＋+－20000－1000＋1600＝`－利润总额＝900000+（933280－）－存货跌价准备（54题）－可抵扣暂时性差异－计提的坏账准备减去发生的坏账损失1000020000－交易性金融资产（公允价值变动）（48题）－应纳税暂时性差异1000－税后股利，因学号而异（50题）1600－超标的业务招待费（42题）※当期应交所得税＝×25％＝※所得税费用＝当期所得税＋递延所得税负债－递延所得税资产＝＋5000－＝—※常见的暂时性差异：各项减值准备形成的暂时性差异、固定资产计提折旧差异、无形资产研发支出差异、金融资产公允价值变动差异、预计负债形成的暂时性差异（除了债务担保形成永久性差异之外）、投资性房地产公允价值变动差异、亏损弥补形成的暂时性差异等。