现金管理制度
第一条医院建立现金库存限额的管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。

第二条医院必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。

不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。

第三条现金使用的范围严格按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定执行。

公司可在下列范围内使用现金：
一、员工工资，津贴。

二、个人劳务报酬。

三、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

四、各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出。

五、出差人员必须随身携带的差旅费及应报销的出差补助费用。

六、结算起点100元一下的零星开支。

七、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

第四条除以上规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，主管领导批准后支付现金。

一、医院现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。

单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。

二、出纳员向银行提取现金，应当填写《现金提取单》，并写明用途和金额，由财务主管批准后提取。

三、医院取得的货币资金必须及时入账，不得四折“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入账。

四、医院应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款，取款和结算。

医院应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。

医院应当加强对银行结束凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。

五、医院应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债券债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。

六、医院应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。

如调节不符，应查明原因，及时处理。

七、医院应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。

发现不符，及时查明原因，作出处理。

八、医院职员因工作需要借用现金，须填写《借款单》，注明借用现金的用途，经部门经理批准后，送财务，经财务部主管审批后方可支取。

各业务人员应及时清理借款，医院应视业务需要制定还款期限及措施。

九、办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写《支出凭单》，注明用途及金额。

出纳员要严格审核应报销的原始凭证，根据成本管理、费用管理有关审批权限进行审核无误后，办理报销手续。

十、支付个人的临时工工资、顾问费等，出纳员根据有关规定和医院领导的
批示，以及经过审核的《支出凭单》，并由经办人、收款人签章后，支付现金，同时办理代扣个人收入所得税手续。

出纳员办理完毕现金收付款业务后，应及时在报销票据上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记及相关附件单上盖“附件”鲜章。

加强资金安全管理
的几点看法
资金是企业生存的基础，资金的安全管理是财务管理的关键环节。

那么，如何加强资金的安全管理？笔者在此谈几点粗浅的看法。

（一）提高财务人员专业素质，夯实资金安全管理的基础
一是财务人员要适应新形势的需要，不断更新和丰富财经知识，及时了解和掌握新财税法规，有效规避资金管理风险。

二是及时分析和探讨资金管理的特点和规律，优化资金管理方式，促进资金管理效益的最大化。

三是强化法规意识，严格按照财税法规和制度对资金实施管理，确保资金的安全。

（二）抓住工作重点，控制资金管理流程
1.控制决策过程，强化资金的全方位管理。

制定建设规划、确定年度预算、进行工程建设投资、购置大型设备、处置固定资产等，都必须严格按照有关法规制度进行，并组织论证评估，防止因违规违纪造成资金的损失浪费。

在实务工作中，重点应纠正“四个偏差”：一是纠正理财观念上的偏差，即脱离单位建设与发展重点，搞“面子工程”、“花架子工程”，导致资金投向不准。

二是纠正决策程序上的偏差，即对重大建设项目不经过充分论证，仅凭经验盲目决策，造成大量资金浪费。

三是纠正利益关系上的偏差，即全局意识、整体意识不强，仅从局部利益、个体利益出发，出现集体“闯红灯”现象。

四是纠正评价、奖惩机制上的偏差，即理财绩效不与提职晋升挂钩，安全增效不褒奖，损失浪费不惩罚，形成“逐利效应”。

2.监督资金的消耗过程，强化关键环节管理。

资金的消耗过程，是资金由货币形态向生产消费领域转化的关键环节，是资金管理的重中之重。

为此，应从完善制度入手，逐步形成领导监督与群众监督、纪检监督与民主监督、业务监督与审计监督相结合的监督机制。

具体做法是：
一是加强领导审批监督。

当某项投资决策作出之后，应按照“一支笔”的审批要求，对资金支付的额度、方式和真实性等进行严格把关，从源头上防止出现多付错支、虚假支出等现象。

二是加强部门责任监督。

按照有效分解、责权统一、注重效率的原则，结合各部门业务活动特点，合理分配经费管理使用权，明确各级、各部门及各岗位人员的经费管理职责，细化财权行使的条件、范围、程序和要求，形成多层次管理、全方位监控的机制。

三是加强财务审核监督。

对每一笔资金支出，财务部门都要认真核对资金用途、数额和开支的真实性、合法性，严格资金支付方式的管理，规避资金支付风险。

对大项支出，必须适时跟踪问效，确保资金安全。

四是加强职工监督。

主要是对资金的来源、用途、数额、使用情况，以及职能部门的职责范围、办事依据、程序、时限、结果等，要根据管理工作涉及的层面，公开公示相关信息；同时，也可采取会审、通报、公示、信息发布等方式，将职工的知情权、参与权和监督权落到实处。

3.制约资金的流转过程，强化全封闭管理。

一是形成人员岗位制约。

通过落实会计与出纳、管账与管钱、审核与付款、审批与经办分管，实现管事与管钱分离，达到相互制约的目的，防止出现内部人员做假账等问题。

二是落实经常性监督。

财务部门领导、主管会计人员应定期点验库存现金、有价证券和其他贵重物品，每天和出纳核对现金及银行存款余额，每月办理结账和银行对账；出纳人员要及时记账，每天核对账款，做到日清月结。

拨款、借款应严格按开支计划办理有关审批手续，防止出现超预算、超范围等开支。

上级财务部门应定期对下级财务部门的账目进行审计检查，每年应组织账目结转报审，督促清理暂收、暂付款科目，及时处理未达款项。

三是落实手续分管制约。

银行预留印鉴必须由两人分管，银行票据应由专人购买，另由专人保管，领用时严格登记和注销，实现管用分离。

遇有财务人员岗位变动，应及时进行资金检查，查封移交库存现金，更换银行预留印鉴，避免资金管理在时间上脱节。

提取现金、办理银行存款转账业务，应由3人以上共同完成。

内部票据领用、发放，应由专人办理。

对闲置资金，应按规定由两人以上共同办理定期存款，并履行审批手续；办理存款续存时，应先转后存，不能直接办理转存续存，防止出现资金挪用等问题。

四是严格资金保管制度。

对库存现金，要严格按限额存放，不能坐收坐支，以防止资金被盗。

煤炭企业资金结算中心的管理
发布时间：2007-9-20 8:54:43 来源：《煤炭企业会计核算》作者：添加到我的收藏
资金结算中心是煤炭企业资金管理的中心，对企业内部资金的使用、回收和分配起协调、控制和监督的作用。

企业对资金结算中心的管理包括：
1.企业应制定资金结算中心各项管理制度
2.集团公司所有各分子公司，均要在资金结算中心开户。

各分子公司之间的经济往来，一律通过资金结算中心进行结算。

3.各分子公司间的财务部门每月编制月度财务预算计划，并报集团公司资金结算中心平衡，经集团公司总会计师审批后，送资金结算中心据以控制交拨款进度，防止不合理的计划外开支。

4.资金结算中心开户单位存款凭证，必须经资金结算中心审查盖章后才有效，并据以办理结算手续。

5.资金结算中心开户单位存款不足时，必须先办借款手续，然后支款资金结算手续。

6.资金结算中心资金实行有偿使用，存贷计息，利息收入和支出均在“财务费用——利息支出”科目列支。

7.通过资金结算中心结算款项，月终“关门”时间可延至次月3日前办完，但结账时间仍在当月最后一日。

8.对于不遵守资金结算中心结算纪律和信贷制度的单位，应根据情节轻重，给予适当的经济处罚。