货币资金管理制度
第一章总则
1．1．0目的
为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高资金管理水平并防范资金管理过程中的各种潜在风险。

1．2．0术语和定义
现钞—指公司经营过程中用于储备和收支为目的的所有人民币，我公司仅指安徽总公司用来支付各项零星开支的现金。

银行存款—指存放在对公银行账户中，通过发给银行指令、随时可以用来支付各项开支的资金。

分公司备用金----指分公司因未在当地设立公司银行账户情况下，向总公司申请划拨到指定私人账户中的，用来支付各项日常开支的资金。

货币资金—包括现钞、银行存款及各分公司备用金。

（适用我公司）
资金管理—公司现钞、银行存款及分公司备用金的收付、使用和保管管理。

根据我公司目前的情况，主要是规范各分公司备用金的管理。

1．3．0资金管理原则
公司资金管理的基本原则：建立和实施必须贯彻不相容职务分工的原则。

所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。

不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。

其具体常见的有：
①授权和执行人员的职务要分离，如有权决定或审批物资采购的人员不能同时兼任采购员职务。

②执行和审核人员的职务要分离，如填写采购不能兼任审核人员。

③执行和记录人的职务要分离，如采购不能同时兼任会计记账工作。

④保管财产物资和对其进行记录的职务要分离，如会计部门的出纳员与记账员要分离，
不能兼任。

⑤保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。

第二章银行存款管理
2．1．0公司银行存款管理责任人
安徽公司财务部负责基本账户的管理，包括银行存款的收付和各公分司备用金的划拨。

2．2．0银行账户收入来源主要有：
1、股东注资；
2、收客户应收账款和预付账款；
3、银行贷款拨付；
4、保险和事故索赔收入；
5、其他合法收入。

2．3．0通过银行账户支付的范围：
1、大额的应付账款（以公司名义开具运输发票的协力公司）
2、各分公司备用金；
3、缴纳的税金；
4、归还股东投资及股东分红；
5、其他所有非现钞支付的范围。

2．4．0银行存款管理注意事项
1、所有银行存款收支业务，都必须附发票、合同或协议等结算凭证，由经办人提出申请，广州公司财务部审核，总经理审批才能执行。

2、银行存款出纳应逐笔序时登记银行存款日记账，每日终了结出余额。

每月打印银行存款对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。

如调节不符，应查明原因，并报公司管理层。

3、广州公司财务部根据资金申请情况，做出银行存款资金报表，定期发送，与安徽财务部进行核对。

第五章分公司备用金管理
4．1．0分公司备用金管理责任人
分公司未在当地设立公司银行账户情况下，采用备用金制度，并设置专门的私人账户，专人管理公司备用金，从财务角度，出纳不能兼任采购、审批等职位。

公司资金管理总部设在广州公司财务部，各分公司的资金预算和申请、报销等都必须通过广州财务部审核，总经理审批后执行。

办理货币资金业务的人员应当具备一定的财务知识，具有良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

4．2．0分公司资金收入的主要来源：
1、总公司及其他分公司划拨的款项；
2、职工交回报销剩余款、处罚赔偿款；
3、收取不足转账起点的小额收入；
4、处理各类废旧物资的收入；
5、各类退还和收取的押金；
6、其他。

4．3．0分公司资金支出的主要范围：
1、公司日常经营开支，包括司机路油费、叉车加油、零星物品购买、维修费等；
2、小车支出、差旅费、业务招待费等；
3、职工工资及福利费（包括伙食费、员工宿舍费用等）
4、付小额以私人名义开具发票的应付账款；
5、其他小额支出。

4．4．0资金管理流程
4．4．1分公司资金申请流程
1、用款部门负责人提交申请给分公司财务部。

2、分公司财务做出月度资金预算，根据资金余额，注明资金申请金额。

3、分公司负责人审核签字。

4、广州公司财务部审核。

（由分公司财务，于每月倒数第二个工作日发送给广州公司财
务部）
5、总经理审批。

6、安徽总公司拨款。

（由广州公司财务部通知，月申请金额小的每月5号汇款一次，月申请金额大的每月分两次汇款，5号和25号）
4．4．2分公司办理资金支付业务流程：
1、支付申请。

公司各部门或个人用款时，应当提前向审批人提交资金支付申请，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

2、支付审批。

审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。

3、支付复核。

复核人（一般为广州公司财务部）应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。

复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

4、办理支付。

出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理资金支付手续，及时登记入账。

出纳付款后应在全部原始凭证上加盖付讫章。

5、办理报销：分公司出纳于每月25号前（如遇节假日需提前）将本月开支的所有单据及审批的资金报表，一并寄到广州财务部进行统一报销。

平时至少一周向有关人员（分公司资金审批人、广州财务部、总经理、董事长）提交资金报表，在进行资金申请时，必须同时发送资金报表。

4．5．0其他事项
各分公司专用账户，必须由分公司负责人指定，并将其资料在广州财务部及安徽财务部进行备案。

公司实行公户公用，出纳人员不得将私人款项存入专用户头，更不得将专用账户中的款项用做私用。

公司运输部原则上不得收取现钞，特殊情况应经财务部事先批准。

运输部人员在收取客户支付的现金后，应当用电话或邮件方式通知财务部会计或出纳人员，并办理登记手续，确定具体的收款时间。

同时运输部人员应当在其当日的运输日志上记载该项收款，以便财务主管人员核对其实际收款日期。

收到现金的运输人员必须在一个工作日内将现金以安全和恰当的方式交到财务部进行入账。

公务出差返回人员不得长期占用差旅费借款。

其借款余额必须递交报销手续的同时交给公司出纳人员。

出差人员报销后，如果占用借款余额超过规定期限者，财务部应从其个人工薪账上进行扣款。

出纳人员收到现钞后，必须向交款人员开据收款收据。

公司空白收款收据应当视同空白发票一样，交由其他非出纳人员管理；出纳人员领用空白收款收据后，收据保管人员应当办理领用收据登记手续。

每月末会计人员应根据开出收据的存根与已入账的收据联按编号、实际收款金额逐张进行核对注销。

作废的收款收据应全联粘贴在存根上，确保开出的收据无一遗漏地收到款项。

财务主管或授权人员（人员较少的分公司由分公司负责人）定期或不定期对账面资金进行盘点，并按规定表格记录盘点结果。

发现短缺应立即查明原因并提出处理意见。