劳动者的集体合同问题研究
富士康事件的启示
陈 洁
(中国政法大学 民商经济法学院,北京100088)
摘 要:集体合同制度作为沟通、协调劳动关系的重要机制,在我国尚面临很多问题,故未能发挥应有的作用。文章从集体合同制度的效力和价值考察,认为理论定位偏差是集体合同制度存在问题的主要原因,集体合同中劳动者的身份为集体之人,针对我国集体合同形式化这一问题,提出诸如扩大工会权利、加强职工之间的社会连带关系、增强劳动者集体的力量和为个体劳动者设定义务等建议。
关键词:劳动者;集体之人;社会连带;集体合同;富士康事件
中图分类号:D 923.6 文献标识码:A 文章编号:1008-293X (2010)05-0117-04
引言
富士康事件暴露出目前我国劳动者的生存状况堪忧,最低工资保障、最长工作时间等标准未得到切实落实,如何解决这一问题?通过集体合同制度实现劳动者与企业间的公平博弈是现有法律框架下最直接与有效的方法,但目前集体合同制度在我国遭遇尴尬,故反思这一制度,理顺劳动者集体之人的身份,进而完善该制度,是对富士康事件中不幸劳动者的告慰,亦是理论界对诸如此类处于恶劣工作环境中的底层劳动者所应负的责任。
从理论层面上,我国对集体合同制度的研究尚不够深入,且研究主要在集体合同订立、变更、终止等具体操作性层面,对集体合同的基础理论研究得较少。
笔者穷尽中文资料,结果仅发现吴文芳的!德国集体合同?法规性效力#与?债权性效力#之研究?一文理论性较强,且区分了私法理念与社会法理念作用于集体合同的不同影响。%故笔者认为有必要强调劳动者在集体合同中作为集体之人的认识,并以此理论基础为指引提出完善集体协商制度的若干构想。
一、集体合同制度的效力与价值
集体合同,又称?集体协议#?团体契约#?集体契约#等,起源于18世纪的欧洲,随着工人运动的发展而逐步产生发展起来。经过了几个世纪漫长的发展后,目前集体合同制度在西方已日臻完善,成为协调劳资矛盾、维护工人权益、稳定经济秩序的一项基本制度。
(一)集体合同的效力
集体合同效力包括债效力部分和法规范效力部分,?集体合同的规范部分产生和法律一样的效力,也就是说,在受集体合同约束的雇主和雇员之间产生直接的、强制性的效力&&集体合同债法部分规定集体合同缔约当事人的权利和义务,它以民法中的合同规范为准则#。?1(由此可见,集体合同的规范部分划定了个别劳动合同所能约定的内容标准线,即劳动合同中约定的劳动者的权利不得低于集体合同规范部分中的内容。因而必然衍生出一个问题,若劳动合同中约定的劳动者的权利低于集体合同的规范部分,但劳动者愿意接受这样的约定,则效力如何?可否通过迂回交易实现?脱法#目的?笔者认为,这一问题的答案取决于对集体合同主体身份的认识,简言之,若把集体合同中的劳动者当作私法中的人,则这样的约定属于意思自治,合同对于双方当事人仍然有效;但若将集体合同的劳动者视为集体之人,则这样的约定无效,因为?某一项劳动法规定的义务,如果被理解为特别私法上的第30卷第5期2010年9月 绍 兴 文 理 学 院 学 报J OURNAL OF S HAOX I NG UN I VER SI TY V o.l 30N o .5
Sept .2010
*收稿日期:2010-06-10
作者简介:陈 洁(1987-),女,陕西户县人,中国政法大学民商经济法学院经济法专业2009级硕士研究生。
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强制性义务,那么强制性规范对雇佣者就不具有真正的行为强制性。在特别私法模式中,雇佣者与劳动者个体就劳动待遇和条件存在迂回交易的空间,因而,雇佣者不必完全忠实履行该法定义务#?2(。笔者赞同将集体合同的劳动者视为集体之人,德国的团体理论可作为其理论基础:?团体理论的产生是德国集体合同理论发展的转折点&&当个人意思与团体意思相左时,法律不再如同早期司法那样以维护个人的意思自治为最高原则,而是承认团体对个人有一定程度的强制作用。#?3(因此,将劳动者视为集体之人,强调的将是对劳动者集体的保护,甚至可不惜为此设定个体劳动者的义务(如参与集体合同制订、监督其执行)。
(二)集体合同的价值
1.加强劳动者一方的力量
工人的经济地位无保障和其谈判能力弱决定了在没有工会介入的个别谈判中,许多工人将为谈判力量的不对等而付出代价。而个体劳动者无法与企业建立一种力量平衡的劳动关系,劳动者也无法凭借个人的力量来实现和保障自己的权利。只有建立集体谈判和集体合同制度,才能改变这种力量的不平等。
当劳资冲突达到一定的程度,单个劳动者无法与资方进行抗衡时,依靠劳动者团结形成整体的合力,进而与资方斗争,可以加强劳动者一方的力量,使其能与强大的雇主阶级抗衡,实现实质正义,这正是集体合同最重要的价值。
2.增进劳资双方的理解,防范劳资冲突
集体合同的订立主要是为劳动者团体与用人单位之间的劳动关系的确立设定具体标准,主要包括:关于病假期间以及其他原因不能工作而需发放的工资,加班、夜班、节假日、倒班工作的补助,工资,奖金,工作时间,社会保险等,这些内容无一不与劳动者的生存权息息相关。可见,若雇主不能给予正常劳动的雇员基本生存所应享有的保障,劳资冲突将在所难免,而集体合同制度正给予了劳资双方就上述事项沟通与协商的机会,从而可以将矛盾消灭在萌芽状态。从西方集体合同制度的起源和发展中可以看出,集体合同产生于社会经济变革时期,它的直接目的是保护劳动者在此期间极易受损的劳动权利和经济利益。从它的社会效果看,它也能通过增进劳资双方的理解,起到协调紧张的劳资关系、维持相对稳定的劳动秩序、防范劳资冲突的作用。
二、集体合同形式化及其原因
我国目前订立的集体合同表现出如下特征:第一,完成任务指标的多,出于职工自身需要的少;第二,集体合同条款虚的多,实的少;第三,集体合同的内容从法律法规规章中摘抄的多,反映企业和工会谈判的少;第四,知道签订了集体合同的多,知道进行了集体谈判的少;第五,集体合同生效的多,向全体职工公布的少。这些特征反映出我国集体合同制度存在的一大问题 集体合同形式化,即集体合同多?走过场#,劳动者不关心,也没有真正参与到集体合同的谈判、制订与执行过程中。而深层挖掘该现象的原因,笔者认为主要有理论层面和实践层面两大方面。
从理论层面看,笔者以为这一现象是目前理论界对劳动者个体身份属性大肆宣扬,而对劳动者集体身份属性强调过少所导致的。?私法,或者说)市民法?,&&它也不明白什么是劳动者的联合,通过这种联合,单个劳动者这种弱势群体寻求与企业主达成力量均衡;&&市民法只想见到的是这样单个的劳动者而绝不通过法律纽带联结起来的劳动者们相互间签订的劳动合同,根本不把企业的职工总体看做是一个完整的社会统一体,它地地道道地是只见纯粹的树木,不见森林。#?4(149-150这种只见树木不见森林的观点占据理论界主导,使得我国目前劳动者多以个体身份与雇主就待遇事项进行商谈,并在其权利受侵害时多以个体身份与雇主谈判、磋商,但力量之间的悬殊使得个体劳动者的努力如同飞蛾扑火般徒劳无益,长此以往,劳动者的自信心与人格受到极大的伤害,性格的扭曲、诸如富士康员工那样的非理性行为也随之产生。
从实践层面看,工会制度上存在的问题以及劳动者罢工权之规定的缺失也是劳动者不关心、不参与集体合同之订立的重要原因。
(1)我国工会没有实现真正意义上的独立,难以适应集体合同制度的需要。工会最基本的使命是强化工人在谈判中的地位,以团体力量的优势获得与雇主方地位的相对平衡。因而,工会肩负着代表广大劳动者与雇主方抗衡的重任。若工会不能独立,而依附或受制于其他外来力量,则根本不可能与本已强大的雇主对抗,签订出真正代表劳动者权益的集体合同。我国现行的工会仍隶属于行政体系,工会在人员构成
上不仅包括普通工人,还包括高级管理人员,甚至工会人员有时由企业指定。更致命的是,工会的经费很大程度上依赖于企业行政,因而导致工会如有行为不合企业之意,便可能被切断经济来源。
(2)劳动者罢工权规定的缺失导致集体合同缺乏强制执行力。罢工权的确立可以体现劳资双方权利的对等。劳动关系的整个过程,是劳资双方博弈的过程,在双方经济力量差异巨大的情况下,劳动者的权益能否得到切实保障,关键在于它是否拥有可对抗资方经济上强大压制力量的有效手段,劳动者拥有罢工权便可以有效降低雇主对劳动力市场的?买方垄断力#?5(;而劳动者罢工权规定的缺失则会导致集体合同缺乏强制执行力。
三、完善集体合同制度的构想
(一)集体合同制度中劳动者集体之人身份的塑造
前文已分析,集体合同形式化的理论层面原因即在于对劳动者个体之人身份强调过多而对集体之人身份强调不足。拉德布鲁赫的论述使我们认识到应强调劳动者的集体之人身份:?(劳动法)与抽象的市民法不一样,其眼里&&不只是单个人,而且也是联合会和企业&&它把单个的人看做是联合会的一员,企业的一员,最终也是整个经济和社会的一员,带有一切自我生成的动力,这就是共同体感觉,或至少是放大了的自我主义的动力,我们把它称为有机团结(连带)。#?4(150涂尔干则阐述了有机团结的社会学基础:?个人自身具有了与众不同的特征和活动,但他在与他人互有差异的同时,还在很大程度上依赖他人、依
赖社会,因为社会是所有个人联合而成的。#
?6(前不久发生的富士康事件恰好论证了上述理论的现实生命力,这次血的教训启示我们:建构起团结群体争取权益,比将员工孤立开使用要健康得多。因此,通过集体抱团来增强职工集体认同感的方式已成为富士康集团的重要应对措施。这一措施的合理性以及今后如何防范此类事件均能从社会法学者的论述中找到答案:?作为社会法的劳动法不相信劳动者个体对自己想要什么的判断选择一定具有社会理性因而是妥当的,并且认为他们的自主判断选择一般逊色于法律的强制安排和集体采取的行动。接受雇佣者提出的不支付任何加班工资而随时服从指令超时加班这样苛刻条件的劳动者的愿望是捕捉难得的工作机会,而他真正的利益是生命健康。感性愚蠢之人应该在法律管束他人并管束自己的制度安排中得到扶助。#?2(
这正是本文强调塑造劳动者集体之人身份的实践价值之所在。
(二)具体完善方案
1.实现工会独立,确认劳动者在集体合同中的主体地位
如前文分析,工会的基本使命在于强化工人集体在谈判中的地位,若工会不能在签订、履行集体合同中充分代表劳动者集体的利益,则工会制度存在的意义便消失了。现实中常出现一些企业的工会不履行自身使命、不尊重劳动者主体地位的情况,究其原因,多与我国目前工会不独立相关。因此,深化工会制度改革,从人事和财力上实现工会的独立,将有助于工会制度发挥其应有的作用。
工会制度的正常运转可以增强劳动者的身份认同感,激励其关心、参与集体合同的协商、订立与履行,从而克服集体合同形式化倾向,体现集体协商的优势,切实保障劳动者的利益。
2.从法律上确认罢工,增强劳动者集体博弈的实力
罢工是劳动者为促成集体谈判或使劳动者在集体谈判中争取有利地位而采取的最传统的方式,目前劳动力市场供大于求的现状决定了罢工在我国目前社会环境下存在正当性基础。因此笔者建议从立法上确认劳动者的罢工权,以增强劳动者集体博弈的实力。值得注意的是,罢工权作为劳动者集体的一项权利不能被个体劳动者滥用,故应对罢工的合法性标准作出规定,只有依法罢工才受法律保护。借鉴国外罢工立法的经验,可从下列四个方面界定合法罢工:一是主体上,罢工必须由工会组织,职工自发的罢工不受法律保护;二是目的上,罢工必须出于经济目的,如为提高工资待遇和劳动标准等,禁止政治性罢工;三是时间上,在集体谈判破裂之前不得罢工(这也使集体合同制度在一定程度上起到防范罢工的作用);四是规模和方式上,罢工规模要适度,一般不得超过达到目标所需要的程度,同时不得采取破坏财产和侵害人身的行为,否则要承担相应的法律责任。
3.加强集体合同的监督,设定个体劳动者的义务俗语讲,阳光是最好的防腐剂。因而,将集体合同置于广泛的监督之下,使其订立与履行透明化,是确119第5期 陈 洁:劳动者的集体合同问题研究 富士康事件的启示
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保集体合同公正的重要手段。由于集体合同所确认的是劳动者集体的权利,故难以避免地导致?搭便车#心理产生,若不对其加以限制,则有可能产生?公用地的悲哀#(集体合同形式化的原因之一)。因此,笔者以为,应当设定个体劳动者监督集体合同的义务,这一设想也存在理论基础:?联合体成员对团体利益负有同样的责任。这意味着包含于社会责任原则中的唯一的权利,是由作为合作组织的共同体或联合体所享有的权利。#?7(由此看来,集体合同的公布过程不应是一个仅局限于通报或者通知的形式化过程,而应是职工通过积极的学习,明确自身的权利和义务,从而履行个体劳动者对劳动者集体之义务的过程。要做到这一点,仅仅依靠企业及企业工会的自觉性,显然还不够,应该发挥社会法的作用,如?!卢旺达劳工法?中特别要求有集体合同或与企业集体协定有关联的资方,应采取措施,使有关劳动者了解要在企业中执行的契约或协定的内容#?8(。故笔者认为,应在立法中设定劳动者个体学习集体合同、监督集体合同履行的义务,例如,规定企业必须将集体合同文本发到每一个职工的手中或由工会组织劳动者进行集体合同的学习,劳动者有参与集体合同制订、学习集体合同并监督其履行的义务。惟有如此,方能确保劳动者集体的权利不被架空和走向形式化。
结论
综上可知,集体合同制度是加强劳动者一方力量、平衡劳动者和雇佣者双方实力、化解劳资冲突的重要制度保证,而囿于我国集体合同形式化这一问题,基于避免当事人在集体合同上的迂回交易行为的考虑,强调劳动者的集体之人身份、实现工会独立、从法律上确认罢工并加强集体合同的监督、强化劳动者个体对劳动者集体所应负担的义务,将是完善我国集体合同制度的必由之路。
注释:
笔者浏览所有相关论文题目和文章摘要,发现仅有不足5%的文章是关于集体合同的基础理论研究的。
%笔者以?集体合同#作为题目检索词,通过中国期刊网搜索,共检索到相关论文808篇,其中期刊论文785篇,硕士学位论文14篇,重要会议论文9篇,无相关博士学位论文。其中,2000-2010年间仅2010年有两篇相关法学类核心期刊论文,分别为吴文芳:!德国集体合同?法规性效力#与?债权性效力#之研究?,载!法商研究?2010年第2期;杨云芳:!集体合同权利争议的分析与研究?,载!法学杂志?2010年第2期。
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富士康管理的突出特点 富士康的管理具有军事化（层级制）及泰勒制的特点。 1 严格的层级制度，强调对组织规则的遵守 层级制度公式：“三高一低”的运营战略+人海战术+准军事化或军事化管理 =低成本高效率=全球代工大王 他们“独裁为公，长官第一”，强调纪律性和员工的高度服从。 严格的层级制度既有优点也有缺点 优点：权力关系清晰，有利于领导和指挥；责任明确，细化分工，操作标准化，有利于提高生产效率；管理目标一致性强，便于对部门与个人的考核；执行力强，有利于推行决策。缺点：过分强调长官意志，决策过于依赖长官个人的能力；容易让集体中的个人产生疏离感和巨大压力，造成人与人之间的冷漠；微观管理欠缺，即决策者本人没有足够时间用于细节观察；沟通能力不足，不能以人为本地解决问题；在现实生产中，基层员工往往比领导者掌握更多的信息，却缺少足够的话语权。 2 沿用泰勒制模式，即作业标准化、规范化，可以提高生产效率 其标准化管理表现在： 生产时间：实行“黑白两班倒”，白班工人的工作时间是8:00-20:00，夜班工人相反 产量指标：以秒来计算工人完成每道工序的时间，并以此安排工人的生产量 人力资源结构：呈金字塔状，居于“塔尖”的高管层制定战略，中层负责分配和监督，底层员工面临的则是高度分解的、专业化的、重复性很强的高强度劳动任务 泰勒制模式的特点： 1.劳动方法标准化。通过分析找出最合理的方式方法，剔除多余和不合理的动作； 2. 制定出完成每个标准动作所需要的标准时间，作为定额管理和支付工资的依据； 3. 实行有差别的计件工资； 4. 严格挑选工人； 5. 通过考察，明确职责分工。 优点：便于科学管理，提高生产效率。 缺点：缺乏管理伦理。“泰勒制”仅解决了个别具体工作的作业效率问题，而没有解决企业作为一个整体如何经营和管理的问题。 富士康通过多年的实践，理解到企业信息化实质是：通过对先进的管理思想的消化，学习参照最佳行业实践，梳理、优化、再造业务流程，并应用IT技术，规范、集成、共享信息，从而达到提高效率、降低成本、提升客户满意度和企业运作管理水平的目的。富士康成功的经验，为离散集成类企业树立了榜样。在推进企业信息化建设中，既要学习先进经验，又需要量身定制，解决好通性和个性的关系。 富士康信息化建设紧紧围绕创优秀的电子产品这个目标。如果不能创优秀的电子产品，不具备国际化的竞争力，信息化工程也就失去了方向，失去了意义。富士康的信息化发展战略是：“以信息化带动工业化，以工业化促进信息化。使工业化与信息化互为依托，融为一体，整体推进。公司大力发展企业信息化管理，每年投入巨资进行全公司管理信息系统的建设，逐步实现了以生产为中心的生产控制信息系统，以财务为中心的企业资源管理系统，目前正在积极推进ERP/SAP系统，公司实施重点工程有决策支持系统EDSS、成本管理系统以及基于知识管理的WebOA系统。
新时期群体性事件的成因与对策 所谓群体性事件就是指群众性矛盾纠纷事件，它的参加人数少则十几人，多则成百上千人，这类事件具有很强的对抗性和社会复杂性，如果处理不当就会产生极其严重的后果。随着社会和经济的快速发展，特别是工业化、城镇化进程的加快，群体性纠纷不断涌现。深入研究分析新时期下群体性事件的特点和成因，寻找妥善处理的办法，已成为当前维护社会稳定，推动经济发展，构建和谐社会的迫切要求。 一、新时期群体性事件的主要表现及其特点 新时期下群体性事件可分为城市群体性事件和农村群体性事件，城市群体性事件主要表现在职工利益受到侵害,企业改制时，职工利益得不到维护、社会保障得不到落实和居民对自己在市政建设中拆迁安臵补偿不满而造成的群体性矛盾。农村群体性事件主要表现在由于乱收费使农民负但过重，乡村基层干部工作作风不实损害群众利益，征地中存在政策不透明、补偿标准偏低、补偿费用没有如期兑付或没有全部兑付到户而损害了被征地农民的利益，山林、土地权属不清等原因引发的矛盾。其主要特点是：一是聚众性。群体性事件一般是触动相当部分人员的利益而引发，如企业改制、征地拆迁、山林土地纠纷都涉及相当多的人员，一旦他们的利益受损，即使部分人不愿上访闹事，但在其他人的煽动下也随大流，参与上访闹事，因此这些事件都表现人多势众的“聚众性”。二是多元性。群体性事件涉及面比较广，常引发多种利益的矛盾纠合在一起。一般来说都有人操纵，有的是泄私愤，有的是图报复，不明真相的群众受少数人鼓动跟着起哄，有的甚至是在群众中集资形成上访“专业户”，还有的是集资请“代言
人”，使这些纠纷形成多元化。三是突发性。一些纠纷起初是涉及一小部分人的利益，在处理过程中极易触动一个地段利益，特别是在信息网络不够健全的地区由于信息不灵，群众纠纷起来后，思想准备不足，感到突然性。四是反复性。群体性纠纷错综复杂，要经过调查，经过研究才能慎重处理。而群众往往等不得，要求当即表态，当即解决问题，以“到市里、省里甚至中央上访”为由进行要挟，重复上访。聚众闹事的方法事实上确实促使一些问题得到了解决与落实，难免在一定程度上强化部分群众“不闹不解决，小闹小解决，大闹大解决”的心理。而一些问题久拖不决，甚至造成长期积压，也是造成群体性事件反复发生，为同一事件反复上访、闹事的重要原因。如近年来二次入伍退伍士兵因对退伍后的待遇不满，曾多次到玉林市、自治区上访。五是针对性和对抗性。当前，群体性事件往往把矛头直接指向党委和政府，以达到向党委政府施加压力，按照自己的心理预期解决问题的目的。而群体性事件与一般的个别信访案件不同，参与者情绪激动，带有激烈的对抗性质，稍有处理不当，就会引发更加严重的矛盾和冲突。 二、新时期群体性事件的成因分析 造成新时期群体性事件的原因是多方面的，既有直接原因，也有间接原因，既有表面原因，也有深层次的社会原因。只有认真探究新时期群性事件的成因，才能对症下药，有针对性采取措施，化解矛盾、维护稳定。根据本人在基层工作实践经验，新时期群性事件的成因主要有以下几方面： 1、不依法行政，是引发突发群体性事件的内在因素。“冰冻三尺，非一日之寒”，单就个案而言，也许行政执法部门并未存在执法过错，但仍然引发了群体性事件。其根源在于：长期以来，行政执法部门部分执法人员在行政执法过程中滋生的有法不依、
关于富士康跳楼事件原因的分析富士康科技集团创立于1974年，是专业从事电脑、通讯、消费电子、数位内容、汽车零组件、通路等6C产业的高新科技企业。凭借扎根科技、专业制造和前瞻决策，自1974年在台湾肇基，特别是1988年在深圳地区建厂以来，富士康迅速发展壮大，拥有60余万员工及全球顶尖IT客户群，为全球最大的电子产业专业制造商。 自2010年1月23日富士康员工第一跳起至2010年11月5日，富士康已发生14起跳楼事件，引起社会各界乃至全球的关注。2011年7月18日凌晨3时，又有一名员工跳楼，年仅21岁。引人深思。富士康定义企业的目标是什么?又是如何对待员工的? 管理者是整个组织的核心和灵魂，管理者的工作是否有效，最终决定着组织目标能否实现。富士康的迅速发展壮大使我们看到了企业的经营战略与目标的重要性。 管理者通过制定一系列的计划，战略。组织人员，分工明确，提高效率，加强领导，有效控制，从而实现目标的最大值。富士康凭借着6大产品策略：速度、品质、工程服务、弹性、成本、客户附加价值。使其在市场上的份额越来越大。富士康在管理者的领导下，多年来致力于提供全球最具竞争力的“全方位成本优势”给全球3C产业的领导品牌厂商。这里，我们看到了富士康定义企业目标准确性。值得我们学习。 但令人尴尬的是，数月来接二连三的员工“跳楼”死亡或重伤事
件。使人把目光从定义企业目标转移到如何对待员工的问题上。 制造业企业的管理模式基本上是准军事化或军事化管理，有非常严格的层级制度，强调纪律性和员工的高度服从。富士康的经验表明它的管理是能够带来效率的。其他企业理论上可以向它学习。但是，在员工构成不断变化的今天，这种管理模式遭遇了挑战。很重要的原因是员工的诉求与企业的管理产生了矛盾。这个矛盾现在表现为一个企业与一个阶层的矛盾。 “一个企业”自然是指富士康，“一个阶层”则是富士康生产线上的数十万名普通工人。军人出身的郭台铭管理者，对富士康一直实行高压的军事化管理。然而，富士康生产线的普通员工75％以上是“80后”，甚至是年龄更小的“90后”。而这样的员工主体对富士康过于强调军事化和执行效率的管理模式提出了重大“挑战”。已经发生的重大死伤事件中，刘兵21岁，孙丹勇25岁，郑鑫崧23岁，马向前19岁，李姓员工20多岁，刘姓湖南娄底员工23岁…… 显然，80后、90后的员工们对此相当抵触，对领导的行为也有不同的解读。比如说，新生代员工将自身与企业的关系看作纯粹的雇佣关系，注重工作是否能够实现自我价值，而不愿意为了企业目标牺牲自身的利益。华为的“床垫文化”、富士康的“半军事化管理”问题频出，其实就是忽略了员工个体的需求和个性。 企业的发展需要员工的支持。管理者应懂得，员工决不仅是一种工具，其主动性、积极性和创造性将对企业生存发展产生巨大的作用。所以，富士康应正确对待处理员工的关系，在实行军事化管理的前提
安然事件的启示 Document number：WTWYT-WYWY-BTGTT-YTTYU-2018GT
安然事件的启示 在美国这样一个所谓法制完善、市场成熟的国家，发生安然这样的大骗局，被称为诚信楷模的安达信会计师事务所作出如此不诚信的事情。这里面的原因究竟是什么美国政府对此做了些什么前面已作了初步的分析。那么，安然事件给中国证券市场的监管能带来哪些启示呢 （一）法律制度的完善不是一蹴而就，也不是一劳永逸的，需要在实践中不断发展和完善。可以说，美国资本市场的法律和制度是比较完善的。但是，这些法律和制度正是美国市场监管部门与监管对象长期不断斗法的结果，是多年来不断试错和纠错的结果，魔高一尺，道高一丈，只要经济在发展，只要市场存在，这种斗法就不会终结，法律和制度也就不断得到发展和完善。 （二）诚信是确保市场经济健康发展的重要保证。市场经济只依靠法律和制度是不行的，诚信同样也是确保市场经济健康发展的重要保证。这是因为，第一，现实生活非常复杂，法律和制度能够规范的总是有限的；第二，法律和制度是根据过去的实践和经验来制定的，社会总是不断向前发展的，法律虽有预见未来的功能，但很难准确预见未来要发生的事情。所以，法律制度总是有漏洞的。
在资本市场中，法律的漏洞需要诚信来弥补，同样，法律的贯彻执行也需要诚信来保证。 （三）一些激励性的改革措施，如果没有相应的法律制度予以规范，那么这种改革措施会不可避免地产生负面作用。如20世纪90年代以来，美国公司普遍推行了期权制度，这种机制对于激励企业经营人员努力工作，最大限度地为公司谋利益，起了非常重要的作用，但是，也要看到这种机制的弊端，即把公司利益与经营者自身利益绑在一起，为经营者伪造业绩、虚构利润提供了动机。又如，我国规定，上市公司必须连续三年盈利才能增发和配股，并根据盈利高低确定增发和配股的多少，这种政策可以鼓励企业努力经营，但同时也为企业伪造业绩提供了动机。 （四）独立性是注册会计师的安身立命之本。对什么是独立性、如何保持独立性、形式上的独立性与实质上的独立性有什么关系等问题，注册会计师行业一直存在争议。安然事件以后，整个注册会计师行业对独立性有了新认识，不保持独立性，行业就难以生存，不仅实质上要保持独立，形式上也要保持独立。现在国际上一些大的会计师事务所主动将审计业务与咨询业务分开，美国新出台的《公众公司改革与投资者保护法案》也明确规定了对于审计客户，有９种非审计业务是不允许做的，其目的就是保持行业的独立性。
一、群体性事件的特点 1、群体性和并发性。参与的人员复杂，涉及部门行业多主体 成分多元化。有各种职业各种身份各个阶层的人，例如国企下岗失业职工、房屋被拆迁居民、下岗军转干部、清洁工、出租车司机等等，人民内部矛盾已经泛化到社会的各个领域、各个层次。因而会发生一系列的并发性的群体性治安事件，例如有因企业的改制、倒闭、兼并、破产引起的群体性事件，有因城市拆建改造、土地征用、水库移民引起的群体性事件，等等。 2、极大的破坏性。当前群体性事件常常对国家的法制秩序、 治安秩序、交通秩序产生冲击和破坏，影响社会安宁，扰乱了社会的正常的工作、生产、生活秩序，严重影响了局部地区的社会稳定。 3、具有组织性，且组织程度高。当前的群体性事件已由自发 松散型向组织型方向发展，尤其是一些参与人数多、持续时间长、规模较大的群体性事件往往事先经过周密策划，目的明确、行动统一，组织程度明显提高，甚至出现跨地区、跨行业的串联活动。 4、具有明确的目的性。群体性事件的共性都是与权益相关， 有经济利益有民主权利也有自身权益，当这些得不到有效保护和解决时，他们就会在基本上同意偏差思想的支配下聚集在一块并通过偏激的行为来解决，保护其合法权益。 5、具有仿效性和反复性。一些群体性事件始初都只是限于少 数人和小区域，随着事态发展和影响扩大，就会引起周边区域个别与其利益相关或类似的人群的仿效，使事态更加严重。由于群体性事件反映的问题错综复杂，涉及社会生活领域的方方面面，不同的原因动机、历史纠纷和现实矛盾相互交织、相互作用，由此引发的群体性事件处置难度大，所以经常反复。 6、事件发展有可预见性和可防性。一般群体性时间都是人民 内部矛盾引发的，都是一个由量变到质变由小变大的渐进过程，只要是坚持抓早抓小的原则，加强防范，超前工作，就会把事件扼杀在萌芽中。 二、群体性事件的原因 群体性事件的频繁发生，是我国经济和社会变革过程中各种矛盾和问题的综合反映，形成的原因是多方面的。从深层次社会原因看，主要有以下几个方面： 1．贫富差距拉大。对分配不公，对不正当致富，社会心理及社 会舆论表现出强烈不满情绪。贫富差距过大损坏了社会公正原则，引起社会摩擦。那么不满和对抗情绪往往以群体性事件的形式表 现出来。 2．社会转型中群体利益的损失。深化改革和经济发展必然会 触及特定群体的利益，美国政治思想家亨廷顿说过：“现代性产生稳定性，而现代化却产生不稳定性。”体制的转换引起利益的重新分配而触及一些人的既得利益，在一定条件下这种利益冲突激化便导致群体性事件的发生。 3．人们的思想意识和价值观念日趋多元化、复杂化。改革开放 以来，人们的工作方式、生活方式、思维方式、社会利益和价值观念由单一趋于多元。一些人政治观念经济化、宗旨观念利己化、纪律观念自由化，对党和政府不信任。一些人法制观念淡薄，在遇到矛盾纠纷时，不善于通过法律手段维护自身合法权益，往往采取一些极端手段。还有一些人，缺乏社会主义荣辱观，只要权利不愿尽义务，采取闹事的方式来实现过分要求。 4．群众心里存在着“小事化大，大事闹事”的造势心理。认为闹 事是唯一解决问题、获取实际利益的办法，故意扩大事态，聚众上访。当出现利益磨擦或纠纷时，个别人错误地认为聚众闹事可以引起政府机关的关注和领导的重视，能尽快解决问题，便聚集起来寻求解决的方法，使本来能在法律程序中得到解决的矛盾演化成突发性群体事件。 5．官僚主义作风和腐败现象造成干群关系紧张。有些地方和 部门的领导干部不倾听群众呼声，不关心群众疾苦，群众遇到的问题和困难长期得不到有效解决，使小矛盾酿成大矛盾，最后酿成群体性事件。一部分干部蜕化变质，贪污腐化，违法乱纪，严重损害了共产党的公正形象，引起人民群众的不满。 6．群众日益增长的民主意识和社会管理方式不相适应。我国 的经济体制、经济运行方式、社会组织形式、群众生产生活方式等都发生了深刻的变化，“单位人”向“社会人”、“社区人”转变，群众的民主意识和参政意识也日益增长，而我们不少党政部门和干部却仍在沿用计划经济体制下那一套管理方式和工作方法进行社会控制与管理，比较习惯用行政命令的手段去推动工作，有时甚至强迫命令、违法施政，导致矛盾激化。 7．弱势群体利益表达渠道存在问题。弱势群体由于缺乏有效 的利益表达手段，他们在利益诉求和利益表达中处于弱势地位。在社会弱势利益群体由于资源有限，合法渠道又不畅通，利益被损害的时候，他们不得不采用施压性集体行动来宣泄利益诉求。 中国群体性事件原因与对策 梁云鹏李建波（山东警察学院） 摘要:群体性事件是我国社会冲突的主要表现形式，参与的人员复杂，涉及部门行业多主体成分多元化。有各种职业各种身份各个阶层的人，无论是客观数据还是主观感知，都显示中国已经处于一个社会冲突事件的高发期，具有极大的破坏性。当前，我国正处于社会的转型期，各种矛盾日益复杂，突发性群体事件不断增多，成为影响社会稳定的重要因素。公安机关作为维护社会政治、治安稳定的主力军，必须正确认识当前突发性群体事件的特征，分析其产生的原因，尽快建立健全预防和调控突发性群体事件的运行机制，探索正确处理突发性群体事件的策略和方法。 关键词:群体性事件社会冲突冲突性质 （下转第25页） 政治 法制经纬23--
从企业文化角度分析富士康连续员工自杀的原因 内容提要：对深圳富士康2010年一月到六月发生的连续12起员工跳楼自杀事件，震撼了全中国。富士康公司已经成为了媒体、网民们关注、热议的焦点。引发了社会对现代员工工作环境的焦虑，也引发了对现代企业文化变革的争论。本文通过对深圳富士康员工工作环境，员工待遇，员工生活状态等进行了解，从企业文化对员工的影响角度分析员工自杀原因。 关键词：富士康企业文化员工自杀原因 一、问题提出 进入2010年以来，因频发“员工跳楼事件”，富士康公司已经成为了媒体、网民们关注、热议的焦点。频发的员工跳楼事件已经不单单是企业的自身问题，而已经上升到社会问题。自改革开放以来，中国经济发展十分快速，成为“世界工厂”，“超级制造大国”。然而这个名号并不只有荣耀，荣耀的背后更是有许多的辛酸，廉价的劳动力，高污染，高消耗。中国企业的文化转型也是出乎人们意料的，然而经济与文化的共进并非可以用齿轮来组合，机械的动力代替不了人的动力，强调快速工业化，企业中的人便失去了平衡，企业发展的环境便会在繁荣的金字塔里，从内部坍塌，成为繁荣的悲剧。特别是在金融危机后时代，中国企业的企业文化现状如何，应如何进行企业文化的转型更好的适应经济发展，顺应全球经济一体化。本文从企业文化角度分析富士康跳楼事件的原因，分析中国企业员工的现状，并提出相关的建议和意见。 二、富士康企业文化现状分析 1．森严的文化。富士康实施的是所谓“铁腕统治”，企业内部等级森严，上级对下级动辄斥骂。富士康现在的工人以80后为主。他们通常在城市长大，甚至就在城市出生，他们见多识广，也更具个性，对于家长式的整齐划一的管理方式、对厂区军事化的生活、对没有社会化接触的碎片化生活也更抵触。加上企业不信任员工，员工之间相互不信任。员工总是处于与陌生人合作的窘境，而管理者也总是在管理陌生的员工。这样的环境，当然会使员工总是处于高度的精神紧张，容易产生绝望情绪。 2．不尊重的文化。富士康内部管理是单向式准军事化管理制度，基层人员流动大，基
安然事件案例及分析 就在我们为中国资本市场系列造假案忧心忡忡的时候，太平洋彼岸的美国也“不甘寂寞”地爆出了当量巨大的假账丑闻。总部设在德克萨斯州休斯敦的安然公司（Enron）曾被《财富》杂志评为美国最具创新精神的公司，该公司2001年的股价最高达每股90美元，市值约700亿美元。但在安然公司前任财务主管因涉嫌做假账，受到证券交易委员会（SEC）调查的消息公布后，公司的盈利大幅下调，股价急剧下跌至26美分。安然公司被迫根据美国破产法第十一章的规定，向纽约破产法院申请破产保护，以资产总额498亿美元创下了美国历史上最大宗的公司破产案记录。 一、做假手段 （一）隐瞒巨额债务 安然公司未将两个特殊目的实体（Special Purpose Entity,SPE）的资产负债纳入合并会计报表进行合并处理，但却将其利润包括在公司的业绩之内。其中一个SPE应于1997年纳入合并报表，另一个SPE应于1999年纳入合并报表，该事项对安然公司累计影响为高估利润5.91亿美元，低计负债25.85亿元。SPE是一种金融工具，企业可以通过它在不增加企业的资产负债表中负债的情况下融入资金。华尔街通过该方式为企业筹集了巨额资金。对于SPE，美国会计法规规定，只要非关联方持有权益价值不低于SPE资产公允价值的3％，企业就可以不将其资产和负债纳入合并报表。但是根据实质重于形式的原则，只要企业对SPE有实质的控制权和承担相应风险，就应将其纳入合并范围。从事后安然公司自愿追溯调整有关SPE 的会计处理看，安然公司显然钻了一般公认会计准则（GAAP）的空子。 （二）安然公司利用担保合同上的某种安排，虚列应收票据和股东权益12亿美元。 （三）将未来期间不确定的收益计入本期收益，未充分披露其不确定性 安然公司所从事的业务中，很重要的部分就是通过与能源和宽带有关的合约及其它衍生工具获取收益，而这些收益取决于对诸多不确定因素的预期。在IT业及通讯业持续不振的情况下，安然在1999年至少通过关联企业从互换协议中“受益”5亿美元，2001年“受益”4.5亿美元。安然只将合约对自己有利的部分计入财务报表——这其实是数字游戏。尽管按照美国现有的会计规定，对于预计未来期间能够实现的收益可以作为本期收益入账，但安然公司缺少对未来不确定因素的合理预期，也未对相关假设予以充分披露。 （四）安然公司在1997年未将注册会计师提请调整的事项入账，该事项影响当期利润0.5亿美元（1997年的税后利润为1.05亿美元，安达信会计师事务所对此采取了默示同意的方式）。 （五）利用金字塔构架下的合伙制网络组织，自我交易，虚增利润13亿元 （六）财务信息披露涉嫌故意遗漏和误导性陈述
富士康案例分析报告1 目录 一、案例背景介绍....................................................................... 错误！未定义书签。 二、企业现状分析....................................................................... 错误！未定义书签。 三、问题诊断分析....................................................................... 错误！未定义书签。 四、备选方案考虑....................................................................... 错误！未定义书签。 五、方案决策选择....................................................................... 错误！未定义书签。 一、案例背景介绍 （一）关于富士康 富士康在台湾地区被称为鸿海集团，创立于1974年，是专业从事电脑、通讯、消费电子、数位内容、汽车零组件、通路等6C产业的高新科技企业。1988年投资中国大陆，专业生产6C 产品及半导体设备的高新科技集团，也是全球第一大代工厂商，在国内华南、华东、华北等地创建了八大主力科技工业园区。多年来致力于提供全球最具竞争力的“全方位成本优势”给全球3C产业的领导品牌厂商，“全方位成本优势”包括全球最优化的
速度、质量、工程服务、弹性、成本及客户附加值。 （二）关于OEM OEM生产，即代工生产，也称为定点生产，俗称代工，基本含义为品牌生产者不直接生产产品，而是利用自己掌握的关键的核心技术负责设计和开发新产品，控制销售渠道，具体的加工任务通过合同订购的方式委托同类产品的其他厂家生产。之后将所订产品低价买断，并直接贴上自己的品牌商标。OEM是全球经济一体化产业分工日趋细化的产物，它能为企业把精力和财力放在创新能力方面的投入，尽可能地减少在固定资产方面的投入。 中国OEM工厂的市场绝大部分在海外，随着劳动力成本优势的下降、行业生产规模的扩大，这类企业都普遍面临利润率下降、发展速度减缓等问题。这类企业在思考和尝试战略发展时，也潜伏着几个亟待引起高度重视的不良症状。规模扩张并没能提高在产业链里的地位，而且还会造成对市场环节的进一步依赖，地位可能会更加被动。加工出口型企业长期依靠劳动力价格优势，不重视高效的生产组织、物流系统改善以及工艺创新等能力的培养，劳动力价格是企业成功的要素，也反过来成为企业进一步发展的瓶颈。出口导向型企业长期采用出口代理，荒废了自身的市场功能，而市场功能的形成更是需要很长的时间。另外还面临着反倾销及品牌缺失的困扰。 （三）关于N连跳 正是OEM生产方式的弊端，对企业的管理能力、成本控制能力要求极高。富士康素以管理严格著称，管理风格几乎不近人
群体性事件的成因及对策研究 内容摘要 当前我国正处于社会转型期，社会转型造成了社会结构、社会规范和价值观的变化，使现实社会中各种矛盾不断激化。由各种社会矛盾引发的群体性事件频发，成为影响我国社会主义社会稳定的一个重要因素。如果政府不建立行之有效的应对群体性事件的措施机构，势必会影响我国社会主义现代化的进程，势必会影响我国社会主义和谐社会的构建。 正确认识我国当前群体性事件的类型、特征及成因，提出更为合理的地方政府应对当前去提醒事件的策略和措施，对于吧我国建设成为中国特色的社会主义现代化强国。构建社会主义和谐社会，都具有十分重要的现实意义。因此，该领域的研究成为当今我国学术界一项崭新而又紧迫的课题。 目前，国内外的一些学者、专家对群体性事件的根源、特征、规律和对策等都做过大量的分析和研究。本文通过对群体性事件的成因研究，研究我国地方政府应对群体性事件中存在的问题，并在此基础上就如何完善地方政府应对措施，从经济、法制、政府建设等方面提出一些意见与建议。 关键词：群体性事件地方政府对策研究 1.群体性事件概述 建设社会主义和谐社会是现阶段我国社会发展的一个战略目标。和谐社会的建设包括方方面面，其中社会稳定是和谐社会的重要内容，而当前我国群体性事件频发，已成为建设和谐社会的一个严重制约因素。如何构建利益协调机制，预防和消解群体性事件，已成为当前构建社会主义和谐社会亟待解决的问题。 2003年，我国的人均GDP首次突破1000美元大关，进入到学界公认的社会转型期。根据国际社会的发展经验，处于转型期的国家，社会容易动荡不稳，出现群体性事件的概率大大增加。群体性事件在中国发生发展的10余年来，中国发生的群体性事件迅速增加。1993年全国共发生8709宗，此后一直保持快速上升趋势，1999年总数超过32000宗，2003年60000宗，2004年74000宗，2005年87000宗，上升了近10倍。而从2006年到现在，群体性事件的数量又增加了l倍。2010年，群体性事件的数量有增无减，且参与人数、规模和对抗形式等均有不同程度的提升。 群体性事件作为社会综合矛盾的反映，是世界各国普遍存在的社会现象。 1.1群体性事件的概念 群体性事件是指由某些社会矛盾引发，特定群体或不特定多数人聚合临时形成的偶合群体，以人民内部矛盾的形式，通过没有合法依据的规模性聚集、对社会造成负面影响的群体活动、发生多数人语言行为或肢体行为上的冲突等群体行为的方式，或表达诉求和主张，或直接争取和维护自身利益，或发泄不满、制造影响，因而对社会秩序和社会稳定造成重大负面影响的各种事件。 还有一点需说明，所谓“群体性事件”，必须是3人以上参与，才称之为“群体
最近，富士康连环跳事件引起社会广泛关注。惨剧的发生令人悲痛不已，也引发了社会各界对富士康的口诛笔伐和对企业内部管理的反思，其中一个重要的方面便是对员工健康问题的讨论：如何将员工的健康纳入到企业的管理体系当中？如何避免类似的悲剧再次发生？对职场健康问题的探讨由来已久。早些年的时候，华为“过劳死”曾引起社会的强烈反响；在过去的几年中，青岛啤酒前总裁彭作义、汤臣集团创始人汤君年、爱立信中国前总裁杨迈、均瑶集团董事长王均瑶等人的英年早逝更是引发了人们对于职场健康的关注。然而几年过去了，中国企业员工的健康状况似乎并没有得到扭转，悲剧还在继续，只是健康问题从身体健康扩展到了心理健康。环境的变化推动着企业管理模式的创新，伴随着员工健康问题的日益凸显，一种新型的人力资源管理模式——员工健康管理逐渐浮出水面，为人们所关注。一、员工健康管理：一种现代化的人力资源管理模式健康管理最早起源于美国。健康管理的兴起，主要是缘于医疗成本的上升、商业保险的发展及医疗健康的进步。美国传统的医疗卫生系统是一个以诊断与治疗为主体的系统，20%的最不健康的人群占用了80%的医疗卫生资源，而另外80%的人群中每个人都有可能成为最不健康或患病的个体。如果只关注患病人群，忽视非患病人群中健康风险因素的影响，患病人群势必不断扩大，从而使得医疗卫生支出不堪重负，因此对非患病人群的健康进行管理势在必行。健康管理是对个体和人群的健康风险进行全面控制的过程，是旨在提高社会健康意识、改善健康行为、提高个体生活质量的有计划、有组织的系统。员工健康管理则是一项企业管理行为，它是通过企业自身或借助第三方的力量，应用现代医疗和信息技术从生理、心理角度对企业员工的健康状况进行跟踪、评估，系统维护企业员工的身心健康，降低医疗成本支出，提高企业整体生产效率的行为。员工健康管理是一种现代化的人力资源管理模式。它是人力资源管理模式从对“物”的管理转向对“人”的管理的反映。人力资源管理经历了从以“商品人”理论为核心的雇佣管理模式到以“知识人”理论为核心的人力资本运营模式的变迁。在这种演进的过程中，人的重要性日益凸显，人的个性化需求不断得到满足，人力资本逐渐成为企业最为重要的资本。而员工健康管理实际上体现了企业对员工的人文关怀，体现了对人的尊重和对人力资本的重视，这种管理模式迎合了现代企业管理的需求，具有相当的现实意义。二、为何进行员
安然事件案例分析 一、简要描述“安然”事件 安然曾经是叱咤风云的“能源帝国”，2000年总收入高达1000亿美元，名列《财富》杂志“美国500强”中的第七。2001年10月16日，安然公司公布该年度第三季度的财务报告，宣布公司亏损总计达6.18亿美元，引起投资者、媒体和管理层的广泛关注，从此，拉开了安然事件的序幕。2001年12月２日，安然公司正式向破产法院申请破产保护，破产清单所列资产达498亿美元，成为当时美国历史上最大的破产企业。2002年１月１５日，纽约证券交易所正式宣布，将安然公司股票从道·琼斯工业平均指数成分股中除名，并停止安然股票的相关交易。至此，安然大厦完全崩溃。短短两个月，能源巨擎轰然倒地，实在令人难以置信。 安然公司成立于1985年，由当时的休斯敦天然气公司（Houston Natural Gas）和北联公司(Inter North)合并而成，主要经营北美的天然气与石油输送管道业务。80年代后期，美国政府开始放松对能源市场的管制，导致能源特别是天然气与石油价格的波动加大。安然公司抓住时机，利用市场上随之出现的希望规避与控制能源价格波动风险的需求，创造性地将金融市场中的期货、期权等概念移植到能源交易中，从提供能源产品的期货、期权等新型交易入手，广泛开拓其它大宗商品（如天气预报、通讯带宽等）的衍生交易市场，扩大经营范围。同时依靠所研制的能源衍生证券定价与风险管理系统，加上财力上的优势，占据了新型能源交易市场的垄断地位，成为一个类似美林、高盛，但以交易能源衍生产品为主的新型交易公司。 安然公司问题的暴露，是从一些以准确了解企业经营状况而不是靠股票交易本身获得收入的机构投资公司、基金管理公司证券分析人员和媒体对安然公司的利润产生怀疑开始的。2001年3月5日《财富》杂志发表文章《安然股价是否高估》，对公司财务提出疑问。随后证券分析人员和媒体不断披露安然公司关联交易与财务方面的种种不正常作法，认为这些关联交易对安然的负债和股价会产生潜在的致命风险。2001年8月美国证券交易委员会开始调查该公司的财务问题。这些情况对市场产生影响，2001年10月安然公司的股价下跌至20美元左右。在各种压力下，安然公司不得不决定重审过去的财务，于2001年11月8日宣布在1997年至2000年间共虚报利润近6亿美元，并有巨额负债未列入资产负债表。11月28日，在安然公司有6亿美元的债务到期的情况下，原准备并购安然的昔日竞争对手德能公司（Dynergy Inc.）宣布无法按照并购条件向安然公司提供20亿美元现金，造成市场对安然公司的信心陡降。同时，标准普尔公司和穆迪公司将安然公司的债信评级连降六级为"垃圾债"，安然股价立即大幅下挫，跌至每股0.2美元的最低点。股价严重下跌，又引发了由关联交易形成的高达34亿美元的债务清偿压力。由于严重资不抵债，安然于2001年12月2日正式申请破产保护 二、安然公司破产的原因 （一）、董事会的责任 董事会缺乏独立性，独立董事不独立。美国的公司治理模式秉承的是股东大会—董事会—经理层这一基本模式，实行单一董事制，把执行经营职能的董事会和执行监督职能的董事组合在一个董事会中，不设监事会，为了防止股东大会成了“鼓掌大会”美国十分注重独立董事制度，并要求独立董事主导提名委员会，
定义：群体性事件是指由某些社会矛盾引发，特定群体或不特定多数人聚 合临时形成的偶合群体，以人民内部矛盾的形式，通过没有合法依据的规模性聚集、对社会造成负面影响的群体活动、发生多数人语言行为或肢体行为上的冲突等群体行为的方式，或表达诉求和主张，或直接争取和维护自身利益，或发泄不满、制造影响，因而对社会秩序和社会稳定造成重大负面影响的各种事件。 面对群体性事件，堵不如疏 数量增多规模扩大：2000年以来，中国频繁发生因人民内部矛盾引发的上访、集会、请愿、游行、示威、罢工等群体性事件，数量多、人数多、规模大，从1993年到2003年间，中国群体性事件数量已由1万起增加到6万起，参与人数也由约73万人增加到约307万人（2005年中国《社会蓝皮书》统计数据）。 涉及的部门行业多主体成分多元化参与的人员复杂，有各种职业、不同社会身份的人参加：有国有企业的下岗失业职工，私营企业和外资企业的权益受损职工，失地农民，农民工，房屋被拆迁居民，库区移民，下岗的军转干部，出租车司机，环境污染受害者，等等。 城乡群体性事件的指向对象不同维权内容不同农民以基层政府和官员为主要抗争对象；工人以企业管理者为主要抗争对象。农民抗争以要求补偿受损利益和实现村民自治为主要内容，失地或受环境污染的农民要求维护权益成了中心议题；工人抗争以维护经济权利和要求管理企业事务为主要内容，私营企业和外资企业的雇佣工人要求发放足额工资和改善工作条件，农民工要求发放欠发的工资，下岗工人要求工作，改制国企的工人要求保护国家财产不能流失等。 表现方式激烈内部矛盾逐渐对抗化群体性事件大多采取较为平和的表现方式，从本质上看是人民在根本利益一致基础上的矛盾，但暴力性、破坏性群体性事件逐渐增长，出现激化现象，对抗程度加剧。 组织程度高经济矛盾趋向政治化有相当数量的群体性事件的发生是有组织的，而且开始出现跨区域、跨行业串联声援的倾向。尤其是那些参加人数多、持续时间长、规模较大、反复性强的群体性事件事先都经过周密策划，目标明确，行动统一。 事例2005年06月安徽池州发生群体性事件 2007年01月四川达州发生群体性事件 2007年06月广东河源发生群体性事件
从管理学角度浅谈富士康事件 案例分析报告 摘要：2010年以来频频发生在富士康的跳楼事件把富士康推向了风口浪尖，成为社会关注的热点问题。在内外交困的竞争环境下，富士康的管理模式、产业链定位都值得我们深思，尤其是将来我们作为管理者，我们如何设计完善的企业管理制度适应不断变化的环境和多元的员工需求。 关键词：军事化管理、科学管理、人际关系、行为科学、产业链、权变管理 目录 一背景 2 二富士康事件的管理学分析--正确的做事 2 2.1 古典管理理论 2 2.2 现代管理理论 3 2.3 权变管理 4 三富士康事件的产业链研究--做正确的事 5 3.1 廉价劳动力的比较优势逐渐削弱 6 3.2 出口导向型的代工制造模式遭遇危机 6 3.3 国际产业链分工中的不平衡 6 四对策探讨 6 4.1 产业转型 6 4.2 建立合作战略关系7 4.3 人本管理7 4.4 实行本地化管理7 五结论7 一背景 富士康是中国这个"世界工厂"的杰出企业代表，一系列数据令人眩目。它在大陆的员工总数达120万，2011年其进出口总额达2147亿美元，占中国进出口总额近6%，为中国的出口导向型经济战略作出了非凡贡献。但是自2010年以来的N连跳，使其一直成为大众关注的焦点，处在舆论风暴的漩涡中心。原因是富士康的规模如此之大，员工如此之多，对中国经济的影响如此之深，使它的一举一动都倍受关注。其发展与管理模式在中国企业中极具代表性和典型性，富士康员工的困境也代表了中国整个产业工人的困境。其实富士康并不比其它企业更坏，只是其它企业没有被关注而已，富士康发生的一切正是整个中国制造企业的一个缩影。 今天，我们结合管理理论的发展角度来分析案例中富士康所发生的风风雨雨。 二富士康事件的管理学分析--正确的做事 2.1 古典管理理论 乘着经济全球化的东风，富士康迅速崛起为世界500强中的一员。究其成功的内因，科学管理理念的应用和军事化管理功不可没。富士康应用"快速反应"著称的流水线，通过现代的军事化管理，有助于提高劳动生产力，为企业创造更多的价值。 科学管理原理的根本目的是谋求最高生产率，而作业标准化、制度化是提高管理效能、谋求最高生产效率的关键。而我们今天的富士康就是这样一个把泰勒的科学管理运用得出神入化的典型，且科学管理原理在富士康运用有过之而无不及。泰勒的科学管理原理认为工作分析应将工作分解为最简单的各个基本动作，即工作就是由一连串个别动作的组合。应该肯
安然事件及其启示 一、安然事件的概况 安然成立于1985年，曾在2000年的名列《财富》杂志“美国500强”的第七名。2001年10月16日，安然公司公布第三季度的财务状况，宣布公司亏损总计达到6.18亿美元。美国证券交易委员会盯上了安然，于10月31日开始对安然公司进行正式调查。11月8日，安然向美国证监会递交文件，承认做了假帐：从1997年到2001年间共虚报利润5.86亿美元，并且未将巨额债务入帐。此后又犯下了一次重大决策错误，同时遭受了一次收购失败的重大打击，证券评级公司雪上加霜，大幅调低对安然的评级。12月2日，安然正式向破产法院申请破产保护。2002年1月15日，纽约证券交易所正式宣布，将安然公司股票从道?琼斯工业平均指数成分股中除名，并停止安然股票的相关交易，至此，安然这个曾经辉煌一时的能源巨人已完全崩塌。 二、美国社会各界对安然事件的反应 （一）、布什政府的反应 安然事件后，美国总统布什立刻在1月29日的国情咨文演讲中要求加强公司的会计管制，实施更加严格的会计准则和公司披露要求。白宫方面对布什在“麦克姆·鲍德里戈国家质量奖”颁奖典礼上的讲话进行了整理，并以“布什总统的十点计划”为名在白宫政府网站上公开发表。 （二）、美国国会的反应 对安然公司和安达信公司进行调查的同时，美国参众两院都提出了对上市公司和会计师职业界采取更严厉的监管措施。2002年7月25日，美国国会参众两院表决通过了《2002萨班斯-奥克斯利法案》。7月30日，美国总统布什签署了该改革法案，从而使其正式成为法律。该法律的颁布也标志着美国会计职业界自律管制的历史成为过去。 （三）、AICPA的反应 2002年1月16日，AICPA理事会主席与AICPA总裁兼CEO联合发表了公开信，信中对会计职业界所取得的成绩予以肯定，同时也指出AICPA过去和将来都会积极致力于制定与SEC审计有关的新的管制模式。颁布的《2002萨班斯-奥克斯利法案》在确定了美国注册会计师行业新的管制模式的同时也剥夺了AICPA持有达70年之久的行业管制权。 三、安然事件对美国会计的影响 （一）、对上市公司的影响
目录 一、案例背景介绍....................................................................... 错误！未定义书签。 二、企业现状分析....................................................................... 错误！未定义书签。 三、问题诊断分析....................................................................... 错误！未定义书签。 四、备选方案考虑....................................................................... 错误！未定义书签。
五、方案决策选择....................................................................... 错误！未定义书签。 一、案例背景介绍 （一）关于富士康 富士康在台湾地区被称为鸿海集团，创立于1974年，是专业从事电脑、通讯、消费电子、数位内容、汽车零组件、通路等6C产业的高新科技企业。1988年投资中国大陆，专业生产6C产品及半导体设备的高新科技集团，也是全球第一大代工厂商，在国内华南、华东、华北等地创建了八大主力科技工业园区。多年来致力于提供全球最具竞争力的“全方位成本优势”给全球3C产业的领导品牌厂商，“全方位成本优势”包括全球最优化的速度、质量、工程服务、弹性、成本及客户附加值。 （二）关于OEM OEM生产，即代工生产，也称为定点生产，俗称代工，基本含义为品牌生产者不直接生产产品，而是利用自己掌握的关键的核心技术负责设计和开发新产品，控制销售渠道，具体的加工任务通过合同订购的方式委托同类产品的其他厂家生产。之后将所订产品低价买断，并直接贴上自己的品牌商标。OEM是全球经济一体化产业分工日趋细化的
课题名称：群体性事件的成因及处置对策 目录 内容摘要 (1) 一、群体性事件的概述 (2) （一）对群体性事件定义的不同理解 (2) （二）科学界定群体性事件的重要意义 (2) （三）群体性违法事件的特点 (3) 二、引发群体性事件的社会根源分析 (4) （一）引发群体性事件的主要原因 (4) （二）引发群体性事件的社会根源分析 (5) 三、预防及应对群体性事件的对策 (7) （一）发展经济，加快和深化改革，从根本上预防群体性事件 (7) （二）完善收入分配调节机制，正确处理效率与公平、先富与共富的关系 (8) （三）建立健全全社会保障机制，加强社会保障力度 (8) （四）因势利导，积极采取措施为社会不满情况提供必要的宣泄渠道 (8) （五）完善法律法规体系，把矛盾化解纳入法制化轨道，是从制度上拆解群体性时间的重要保障。 (9) （六）转变政府职能，形成社会管理合力，有效缓解和消除社会矛盾 (9) （七）建立群体性事件处置中的权力监督和权利救济机制 (10) 参考文献 (10)
内容摘要 随着改革开放的深化和市场经济的发展，社会利益格局发生了调整，由此不断引发的群体性事件成为影响社会稳定的一大主要因素。本文首先通过群体性事件的概述，其次对引发群体性事件的主要原因及其社会根源进行了分析，最后提出了预防及应对引发群体性事件的处置对策，即发展经济，加快和深化改革，从根本上预防群体性时间；完善收入分配调节机制，加强社会保障力度；因势利导，积极采取措施为社会不满情况提供必要的宣泄渠道；完善法律法规体系，把矛盾化解纳入法制化轨道，是从制度上拆解群体性事件的重要保障；转变政府职能，形成社会管理合力，有效缓解和清除社会矛盾；建立群体性事件处置中的权力监督和权利救济机制 关键词：群体性事件性质界定成因和对策