审计结论：
❖ 【布置任务二】（时间5分钟） ❖ 【一】分组（5组或6组）
❖ 可自发分组或指定分组，每组确定的小 组长负责复核。
❖ 【二】发放资料
❖ 一、教师准备：介绍X公司编制的审计 计划资料情况：
❖ 资料：内部审计人员李华在对X公司实施审计的过程 中，按照以下步骤编制了审计计划：
❖ （1）了解X公司经营及所属行业的基本情况； ❖ （2）了解被审计单位的内部控制； ❖ （3）执行分析性复核程序； ❖ （4）考虑审计风险； ❖ （5）初步评价重要性水平； ❖ （6）对重要认定制定初步审计策略； ❖ （7）确定检查风险及设计实质性测试； ❖ （8）进行控制测试及评估控制风险。 ❖ 要求：1.请分析上述审计计划的顺序是否正确？如果
❖ 【布置任务三】（时间5分钟） ❖ （一）分组（5组或6组） ❖ 可自发分组或指定分组，每组确定的小组长负责复核。 ❖ （二）发放资料 ❖ 1.教师准备：介绍中期审计报告 ❖ 内部审计人员在确认有较大必要性的条件下编制规范的中期
审计报告。一般中期审计报告篇幅较短，应当清楚地说明审 计发现的事实、不良状况的影响，并提出审计建议。中期审 计报告的格式可以根据实际需要选择以下所列格式之一：
复核。 ❖ （二）发放资料 ❖ 1.教师准备：介绍内部控制制度评审的三种方
法——文字说明法、调查表法、流程图法 ❖ 【要求】：让学生自己设计有关会计报表内部控
制调查表。 ❖ 2.学生自备：会计准则和制度、审计准则和内部
控制制度（上一次课事先布置给学生）
❖ 1.准备工作：先由各小组成员自己设计会计报表 内部控制调查表的格式。
不正确，应当如何改正？
❖ 2.上述哪些步骤属于总体审计计划的步骤，哪些步骤 属于具体审计计划的步骤。
❖ 二、学生自备：
❖ 《审计工作文件选编》，山东省审计厅，2008 年、《内部审计规范汇编》，山东省内部审计 师协会编，2008年10月（上一次课事先布置给 学生）
❖ 【三】任务处理（时间5分钟）
❖ 1.准备工作
❖ 2.小组讨论
❖ 各小组成员自己设计有关会计报表内部控制调查 表的问题，小组成员达成一致后，写入内部控制 调查表。
❖ 【四】审计结果展示（时间15分钟）
❖ 每组选派一人（小组长）上台阐述内部控制调查
表的问题，并将完成的内部控制调查表的问题摆
放在讲台，有其他小组代表参观学习，进行组组
交流。教师参与分析，确定最终答案。
备忘格式。 ❖ 【四】审计结果展示（时间10分钟） ❖ 每组选派一人（小组长）上台阐述中期审计报告，
进行组组交流。教师参与分析，确定最终答案。
❖ 解析：中期审计报告基本格式参考范例如下： ❖ 关于“出纳付款程序”的中期审计报告（标题） ❖ 某某公司总经理：（收件人） ❖ 从正在进行的公司2010年度财务收支审计中，我们发现公司财务部付款内部
❖ 2.学生自备：《审计工作文件选编》，山东省审计 厅，2008年、《内部审计规范汇编》，山东省内部 审计师协会编，2008年10月（上一次课事先布置给 学生）
❖ 【三】任务处理（时间5分钟） ❖ 1.准备工作 ❖ 先由各小组成员自己思考。 ❖ 2.小组讨论 ❖ 再由小组成员达成一致后，编写一份中期审计报告
解析：
会计报表内部控制调查表如下：
被审计单位名称
日期
索引号
审计项目名称
编制人
会计期间或截止日
20XX年度
复核人 XX
页次
问题
是
否 不适用 备注
（一）会计凭证问题调查 1.凭证是否预先连续编号 2.凭证的编制是否及时
3.凭证设置是否一式多联，一次复写填制，报废凭证各联 是否注明报废字样并妥善保管
4.是否建立定期的复核制度，定期对凭证的填制、记账、 过账和报表编制的工作进行复核 （二）总账与明细账的核对问题调查 1.是否由专人分别保管并登记总账与明细账 2.是否建立总账与日记账、总账与明细账的定期核对制度 3.是否根据总账或明细账之和编制相关的会计报表 （三）科目汇总问题调查 1.编制报表前是否进行科目汇总 2.科目汇总有无错蔽 （四）试算平衡问题调查 1.是否根据科目汇总的结果进行试算平衡 2.试算平衡有无错蔽 （五）不相容职务的分离问题调查 1.记录总账与记录日记账的人员是否分离 2.记录总账与记录明细账的人员是否分离 3.出纳与会计人员是否分离
情境一财务报表的内部控制
知
教
识 目
①了解内部控制及审查 ②了解会计报表审计的内容 ③了解会计报表审计的程序与方法 ④制定审计实施方案，制发审计通知书
学标
⑤熟悉内部审计报告的编制 ⑥了解后续审计
目能
标
力 ①能够运用恰当的方法对会计报表内部控制调查表进行测试
目
②能够根据汇总的审计工作底稿评价审计结果；编制内部审计 报告；与被审单位领导层沟通；报送内部审计报告；归集整理
❖ 第一：中期审计报告的基本格式包括：①标题，可由审计项 目和“中期审计报告”两部分组成；②收件人；③审计发现； ④审计建议；⑤附件；⑥签章；⑦报告日期。
❖ 第二：中期审计报告的备忘格式包括：①标题，只简单列示 审计项目即可；②收件人；③审计发现；④审计建议；⑤审 计人员签章；⑥报告日期。
❖ 【要求】：要求学生自己编写一份基本格式的中期审计报告
❖ 先由各小组成员将自己的分析结果进行展示。
❖ 2.小组讨论
分析内部审计程序中审计计划的编制。
❖ 【四】审计结果展示（时间10分钟） ❖ 1.上述编制审计计划的步骤是错误的，正确的步骤
应当是：
❖ （1）了解X公司经营及所属行业的基本情况； ❖ （2）执行分析性复核程序； ❖ （3）初步评价重要性水平； ❖ （4）考虑审计风险； ❖ （5）对重要认定制定初步审计策略； ❖ （6）了解被审计单位的内部控制； ❖ （7）进行控制测试及评估控制风险； ❖ （8）确定检查风险及设计实质性测试。 ❖ 2.改正后的步骤中 ❖ （1）（2）（3）（4）属于总体审计计划； ❖ （5）（6）（7）（8）属于具体审计计划。
标 审计档案。
重
点
①会计报表的审计程序和方法
难
②内部审计报告的编制
点
一、新知识引入
❖ 提问 ❖ 1. 会计报表审计的内容 ❖ 2. 会计报表审计的目标 ❖ 3. 会计报表审计的内部控制 ❖ 4. 会计报表审计的务一】（时间5分钟） ❖ （一）分组（5组或6组） ❖ 可自发分组或指定分组，每组确定的小组长负责