税费的计算与申报项目一企业纳税事务办理知识训练参考答案一、单项选择题1-5 A B B A C 6-10 B C A D A二、多项选择题1-5 ABC BC ABCD ABC BC 6-10 ABCD ABD BC ABC ABC 三、判断题1-5 ×√√√√ 6-10 √××××项目二增值税的计算与申报知识训练参考答案一、单项选择题1-5 D C D D B 6-10 A C C B D二、多项选择题1-5 CD ABCD ABD ACD ABC6-11 AB AD ABC CD BCD ABC三、判断题1-7 ××√×√×√技能实训参考答案答：（1）销项税额=1000001×60×17%=2 720 000元（2）销项税额=23400/1.17×17%=3 400元（3）进项税额=2 040 000+5 500=2 045 500元（4）销项税额=1000×160×17%=27 200元（5）进项税额=17 000元（6）进项税额转出=52 000×17%=8 840元（7）进项税额=20 400元宏发公司2016年6月增值税汇总如下：增值税进项税额=2 045 500+17 000+20 400=2 082900元增值税销项税额=2 720 000+3 400+27 200=2 750 600元应纳税额=2 750 600-2 082900+8840=676540元项目三消费税的计算与申报知识训练参考答案一、单项选择题1-5 C D A D A 6-10 B C D D B二、多项选择题1-5 ABCD AB ABC AC BC备注：多选题5由于法律规定的修改，答案应修改为C，化妆品消费税率现为15%。
6-10 BC BD 无正确答案 BCD BCD备注：多选题8由于法律规定的修改无正确答案。
三、判断题1-5 √√√√√ 6-10 ××√××技能实训参考答案1、答：进口小汽车组成计税价格＝（10×80+2×80）÷(1－ 5％)＝1010.53（万元）进口环节应纳增值税＝1010.53×17%＝171.80（万元）进中环节应纳消费税＝1010.53×5%＝50.53（万元）内销环节小汽车应纳增值税＝980×17%－进口环节已纳增值税＝－5.19（万元）即在内销环节不缴纳增值税，留待下期抵扣的增值税额为5.19万元。
2、备注:此题目的参考答案按修改后的法律制度解答。
当月销售化妆品应纳消费税＝800×600× 15%-（120 000+60×3 000-60 000）×15%=72 000－36000= 36 000元3、答：(1)应纳增值税1) 外购木材进项税额＝42×13％＋3×11％＝5.79万元委托加工的进项税额＝1.36万元备注：从2017年7月1日起增值税13%栏优惠税率调整为11%，但是一般纳税人购进农产品深加工为17%栏产品销售的，仍可按13%进行抵扣。
2)当期进项税合计＝5.79＋1.36万元＝7.15万元3)销售和视同销售实木地板销项税额＝450×17％＋450÷1500×100×17％＝ 76.5＋5.1＝81.6万元4)应缴纳增值税＝81.6－7.15＝74.45万元(2)被代收代缴消费税1)收回加工实木地板组成计税价格＝[42×(1－13％)＋3＋8 ]÷(1－ 5％)＝50.04万元2)加工收回实木地板被代收代缴消费税＝50.04×5％＝2.50万元备注：因为没有同类价格，只能组价计税。
在组价时注意收购实木的42万元收购款中计算扣除了13％的进项税，剩余(1-13％)的部分计入采购成本。
(3)当月应缴纳消费税1)销售和视同销售实木地板应纳消费税＝(450＋450÷1500×100)×5％＝480×5％＝24万元2)生产领用外购委托加工具木地板时应抵扣消费税＝2.50万元×50％＝1.25万元3)应缴纳消费税＝24－1.25＝22.75万元4、答：(1)本月增值税销项税额合计=10×35100×17%/（1+17%）+（3×4680+2340）/（1+17%）×17%+ 6×2340/（1+17%）×17%=51 000+2 380+2 040=55 420（元）（2）本月可以抵扣增值税进项税额合计=1 020+ 3×1170/（1+17%）×17%=1 530元（3）本月应纳增值税额=55 420-1 530=53 890元(4)因法律制度的修改，酒精不属于应税消费品，受托加工企业不再代收代缴消费税。
(5)本月全部应纳消费税为：①销售套装礼品白酒每吨不含税单价为30000元该项业务应计消费税为：10×2000×0.5+10×30000×20%= 70 000（元）②该薯类白酒每吨不含税单价为4000元该项业务应计消费税额为: 3×2000×0.5+3×4000×20%=5 400（元）③该散装白酒每吨不含税单价为2000元该项业务应计消费税额为： 6×2000×0.5+6×2000×20%= 8 400（元）本月应纳消费税合计=70 000+5 400+8 400=83 800元项目四营业税改征增值税知识训练参考答案一、单项选择题1-5 B C D 无正确答案 A 6-11 A C D A B A备注：单选4因法律制度的修改，正确答案应为：应纳增值税＝1000000×11%+50000×11%－2000 ×11%＝118280元。
二、多项选择题1-5 CD ABCDE BE ABCE ABC 6-10 ABCDE ABCDE AB ABC ABC 三、判断题1-5 √√××√ 6-10 ×√√√√技能实训参考答案1、答：（1）乙企业购进业务的进项税＝210×17%＝35.7（万元）甲企业销售货物运费的进项税＝7.77÷（1+11%）×11%＝0.77（万元）甲企业销售货物销项税＝210×17%＝35.70（万元）丙企业运费收入缴纳的增值税＝7.77÷（1+11%）×11%=0.77（万元）（2）乙企业销项税＝（152.1＋5）÷（1+17%）×17%＝22.83（万元）乙企业手续费收入应缴增值税＝3×6%＝0.18（万元）（3）乙企业销项税＝2.72（万元）甲企业进项税＝2.72（万元）甲企业销项税＝20÷（1+17%）×17%＝2.91（万元）丙企业进项税＝2.91（万元）（4）甲企业可以抵扣的进项税＝（20×13%＋3×11%）×（1-10%）＝2.64（万元）甲企业销售货物的销项税＝25.74÷（1+17%）×17%＝3.74（万元）丙企业运输收入应纳增值税＝3×11%＝0.33（万元）（5）甲企业应纳增值税＝28÷（1+3%）×2%＝0.54（万元）（6）乙企业投资的销项税＝93.6÷（1+17%）×17%＝13.60（万元）甲企业接受投资的进项税＝93.6÷（1+17%）×17%＝13.60（万元）（7）丙企业缴纳的增值税＝62×11%＋42×17%＝13.96（万元）（8）丙企业的进口关税＝56×10%＝5.6（万元）进口增值税＝56×（1＋10%）×17%＝10.47（万元）甲企业应纳增值税＝（35.7＋2.91＋3.74）－（0.77＋2.72＋2.64＋13.6）＋0.54＝23.16（万元）乙企业应纳增值税＝（22.83+0.18＋2.72＋13.60）－35.70＝3.63（万元）丙企业提供运输劳务应缴纳的增值税=0.77+0.33+62×11%=7.92（万元）丙企业应缴纳的增值税=0.77+0.33+13.96-2.91-10.47=1.68（万元）2、答：（1）增值税销项税=80×11%+（5+3）×6%=9.28（万元）（2）增值税销项税=135×11%=14.85（万元）增值税进项税=45×11%=4.95（万元）（3）增值税销项税=（17.55+7.02）÷（1+17%）×17%=3.57（万元）（4）增值税销项税=10×11%+（8+1÷1.17）×17%=2.61（万元）（5）增值税销项税＝（1600-700-280）×5%=31（万元）（6）增值税销项税=（2300-1700）×5%=30（万元）（7）增值税进项税=90×17%+1.8=17.1（万元）11月份应确认的销项税合计=9.28+14.85+3.57+2.61+31+30=91.31（万元）11月份应准予抵扣的进项税=4.95+17.1=22.05（万元）11月份应纳增值税=91.31-22.05=69.26（万元）项目五关税的计算与申报知识训练参考答案一、单项选择题1-5 D C B A C 6-8 B A A二、多项选择题1-5 ABCE BC AC ABD ABD 6-8 ABC ABC ABCD三、判断题1-5 √√√×√ 6-8 √√√技能实训参考答案1、答：进口小轿车应纳关税＝15×6.15×10%＝9.23（万元）出口货物应纳关税＝35÷（1+10%）×6.15×10%＝19.57（万元）进口小轿车组成计税价格＝15×6.15×（1+10%）÷（1－5%）＝106.82（万元）进口环节应纳增值税＝106.82×17%＝18.16（万元）进口环节应纳消费税＝106.82×5%＝5.34（万元）2、答：进口货物关税完税价格＝离岸价－装配调试费用+运费+保险费＝18000－120+280+260=18320(万元)进口货物应纳关税＝18320×100%＝18320（万元）关税滞纳金＝18320×0.05%×（20-15）＝45.8（万元）进口环节应纳消费税＝（18320+18320）÷（1－5%）×5%＝1928.42（万元）进口环节应纳增值税＝（18320+18320+1928.42）×17%＝6556.63（万元）项目六企业所得税的计算与申报知识训练参考答案一、单项选择题1-5 C C B C B 6-8 C C C二、多项选择题1-5 ABD BD AC BC AD 6-9 ABD ABC ACD ABC技能实训参考答案答：（1）企业当年专用设备对会计利润的影响额=70/10×5/12=2.92万元（2）企业当年广告费的调整额；扣除限额=2500×15%=375万元，实际发生450万元，调增75万元。