《税法与税务会计》综合练习（一）一、单选题（每题2分，共30分）1、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。
A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用2、今年2月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，以每套98元的含税价格全部零售出去。
该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。
A、565.38元B、588元C、832.08元D、882元3.一般认为，税收的固有特征是（）A.自愿性、无偿性、稳定性B.固定性、强制性、无偿性C.广泛性、及时性、灵活性D.广泛性、自愿性、无偿性4..纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务问题处理的说法中，正确的是（）A.视同销售纳税B.按组成计税价格纳税C.于移送使用时纳税D.不纳税5.我国内资企业所得税纳税人的职工教育经费扣除标准是（）A.按计税工资总额的1.4%扣除B.按计税工资总额的1.5%扣除C.按实发工资总额的14%扣除D.按实发工资总额的15%扣除6.下列事项中，计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的是（）A.纳税人支付给职工的工资B.与纳税人生产经营有关的业务招待费C.纳税人向金融机构借款的利息支出D.纳税人提取的职工福利费7.根据《个人所得税法》规定，对企事业单位承包、承租经营所得的必要费用法定扣除额是月人民币（）A.800元B.1000元C.3200元D.4000元8.下列各项中，属于现行营业税适用税率的有（）。
A、3%B、5%C、5%——20%D、8%9.以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为（）A.1%B.1.2%C.2%D.12%10.增值税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起( )A.5日内申报纳税B.7日内申报纳税C.10日内申报纳税D.15日内申报纳税11.下列对营业税扣缴义务人的叙述中不正确的是( )A.委托金融机构发放贷款，以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.建筑安装业实行分包或转包的，以分包人为扣缴义务人C.单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人D.分保险业务，以初保人为扣缴义务人12.下列税种均实行定额征收的是( )A.资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税B.土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税C.城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税、资源税D.耕地占用税、资源税、土地增值税、印花税13.纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是：（）。
A.组成计税价格=成本十利润B.组成计税价格=成本十费用C.组成计税价格=（成本十利润）÷（1—消费税税率）D.组成计税价格=（成本十利润）÷（1＋消费税税率）14.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是（）A.含增值税的销售额÷（1+增值税税率）B.含增值税的销售额÷（1-增值税税率）C.含增值税的销售额÷（1+消费税税率）D.含增值税的销售额÷（1-消费税税率）15.根据《企业所得税暂行条例实施细则》规定，年应纳税所得额在3万元以下的企业，适用的所得税税率为A.15%B.18%C.27%D.30%二、多选题（每题2分，共10分）1.印花税的征税范围包括（）A.合同或具有合同性质的凭证B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照E.中国与其他国家签订的避免双重征税的协定2、消费税不同应税产品的纳税环节包括（）。
A、批发环节B、进口环节C、零售环节D、生产销售环节3、下列各项中，属于现行营业税适用税率的有（）。
A、3%B、5%C、5%-20%D、8%4.税款征收方式包括（）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收E.扣缴征收5.下列哪些属于税收的基本特征?( )A.强制性B.客观性C.固定性D.无偿性E.自愿性三、简答题（每题10分，共20分）1．简述消费税的作用和征税范围2.什么是营业税的混合销售行为、兼营不同税率的行为、兼营非应税项目的应税行为，，对这几种行为应如何进行税务处理四计算题（，第2题16分，第3题9分，共40分）1.某电视机厂为增值税的一般纳税人，2005年6月份主要业务如下：（1）销售给某批发企业彩电500台，每台950元（不含税）；（2）销售给某零售商店彩电100台，每台1404元（含税）；（3）奖励给本企业的100名优秀职工每人1台彩电，每台价值1000元（不含税）；（4）外购电视机配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。
根据上述资料说明该电视机厂6月份如何缴纳增值税。
（15分）2.我国公民周某在2006年度取得收入如下：（1）月工资收入1200.00元；（2）劳务报酬收入2800.00元；（3）稿酬收入5000.00元；（4）单位集资利息收入1200.00元；（5）在商场购物，参加抽奖，获价值1000.00元洗衣机一台。
根据上述资料，依据税法原理计算该公民本年度应纳个人所得税额，并说明理由。
（16分）3．甲建筑公司承包一项工程，工程总造价6000万元，甲公司将1500万元的安装工程分包给乙建筑安装公司。
工程竣工后，丙建设单位支付给甲公司材料差价款600万元，提前竣工奖150万元。
甲公司又将其中的材料差价额200万元和提前竣工奖50万元支付给乙建筑安装公司，请计算甲建筑公司应纳营业税额。
（9分）《税法与税务会计》综合练习（二）一、单选题（每题2分，共30分）1.关税的征税机关是（）。
A.税务机关B.财政机关C.海关D.商检部门2.增值税一般纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额，其不足抵扣部分的处理办法是（）。
A.不再给予抵扣B.可向税务部门申请退税C.可抵扣以前的欠税D.结转下期继续抵扣3.消费税的纳税人是（）。
A.生产应税消费品的单位和个人B.购买应税消费品的单位和个人C.受托加工应税消费品的单位和个人D.出口应税消费品的单位和个人4.下列主体发生混合销售行为时，视为提供应税劳务，应缴纳营业税的是（）。
A.大型企业B.一切企业、单位及个人C.非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人D.从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人5.下列事项中，计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是（）。
A.纳税人向金融机构借款的利息支出B.纳税人直接向受赠人的捐赠C.税收滞纳金D.被没收财物的损失6.企业所得税纳税人的亏损弥补期限，最长不得超过（）。
A.2年B.3年C.5年D.10年7.我国将个人所得税的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人所依据的标准是（）。
A.境内工作时间B.取得收入的工作地C.是否是中国公民D.境内有无住所和境内居住时间8.增值税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（）A.5日内申报纳税B.7日内申报纳税C.10日内申报纳税D.15日内申报纳税9.征税客体为实物时一般实行从量计征，即采取下列哪种税率形式？（）A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率10.营业税的征税范围包括（）A.娱乐业、文化体育业、金融保险业、加工修理业B.娱乐业、文化体育业、金融保险业、彩电销售业C.娱乐业、文化体育业、金融保险业、广告业D.娱乐业、文化体育业、金融保险业、典当业11.某企业1999年亏损10万元，2000年盈利4万元，2001年又亏损5万元，2002年盈利7万元。
按照《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》的规定，该企业1999年的亏损不能用下列哪一年的所得弥补？（）A.2000年B.2002年C.2004年D.2005年15.某公司是设在深圳市的外商独资的生产性工业企业，其企业所得税税率应为（）A.15%B.20%C.30%D.33%12.下列税种均实行定额征收的是（）A.资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税B.土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税C.城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税、资源税D.耕地占用税、资源税、土地增值税、印花税13.对营业帐薄征收印花税，所适用的税率是（）A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率14.下列关于增值税专用发票的开具要求，说法错误的是（）A.字迹清楚B.项目填写齐全C.经税务机关批准，可以涂改，但须在涂改处盖章D.全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致15.《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》规定，在计算应纳税所得额时，下列项目中可以扣除的是（）A.非广告性质的赞助支出B.非公益、救济性捐赠支出C.直接向灾区的捐赠D.一定比例的公益、救济性的捐赠支出二、多选题（每题2分，共10分）1.印花税的征税范围包括（）A.合同或具有合同性质的凭证B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照E.中国与其他国家签订的避免双重征税的协定2、消费税不同应税产品的纳税环节包括（）。
A、批发环节B、进口环节C、零售环节D、生产销售环节3、下列各项中，属于现行营业税适用税率的有（）。
A、3%B、5%C、5%——20%D、8%4.税款征收方式包括（）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收E.扣缴征收5、下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有（）。
A、纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值B、企业取得国家财政性补贴收入C、纳税人购买国家重点建设债券的利息收入D、纳税人接受捐赠的实物资产三、简答题(每题10分，共20分)1．简述营业税的征税范围2．什么是增值税的混合销售行为，对这种行为如何进行税务处理？四、计算题（共40分）1．某公司2月发生如下业务1）9日销售粮食白酒400箱，每箱不含税单价600元，13日销售粮食白酒500箱，每箱不含税单价650元2）将100箱粮食白酒当作节日礼品发放给职工3）用200箱粮食白酒与某纸业公司换取包装箱，没有再进行货币结算。
计算该公司应纳消费税（10分）2、某工业企业（一般纳税人）2005年10月发生业务如下：1）购进原材料一批，已验收入库，取得防税控系统增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3。
91万元，另支付运费（取得发票）3万元。
2）购进钢材32吨，已验收入库，防税控系统增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元，1。
36万元3）直接向农民收购农产品一批，收购凭证上注明价款42万元，货已入库4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，向买方开具增值税专用发票注明销售额42万元5）期初留抵进项税额0。