企业内部控制基本规范解读及应用指南》第一讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请选择答案所对应的英文字母。
）·公元前3600年美索不达米亚文化时期付款清单上的“点、勾、圈”和我国公元前1100年周朝的“一家财富之出入、数人耳目之同焉”等财富管理手段，反映的理念是（）。
A．内部控制B．财务管理C．公司治理D．危机意识A B C D【正确答案】：A【解析】：公元前3600年美索不达米亚文化时期付款清单上的“点、勾、圈”；我国公元前1100年周朝的“一家财富之出入、数人耳目之同焉”等财富管理手段，闪耀着内部控制的火花。
二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果。
）·企业内部控制是企业发现问题后的防范和补救措施。
（）对错【正确答案】：错【解析】：完善的内部控制体系，并不仅仅是在事后修修补补，更应在事前建立防范体系，防患于未然。
企业内部控制基本规范解读及应用指南》第二讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请选择答案所对应的英文字母。
）·2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会召开发布会，以财会[2008]7号文件的形式联合发布了表明我国内部控制体系建设的重大突破，标志着我国内部控制体系建设取得了阶段性成果的是（）。
A．《企业内部控制基本规范》B．《企业内部控制具体规范》C．《企业内部控制审核指导意见》D．《中央企业内部控制评价办法》A B C D【正确答案】：A【解析】：2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会召开发布会，以财会[2008]7号文件的形式联合发布了《企业内部控制基本规范》，这是我国内部控制体系建设的重大突破，标志着我国内部控制体系建设取得了阶段性成果。
二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果。
）·《企业内部控制基本规范》主要强调围绕经营管理和风险控制，并将内部控制上升到企业战略的高度。
（）对错【正确答案】：对【解析】：《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第三讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请选择答案所对应的英文字母。
）·业务处理过程中，容易出现漏洞且一旦存在差错会给企业带来巨大损失的高风险领域是（）。
A．关键岗位B．关键控制点C．关键业务D．关键领域A B C D【正确答案】：B【解析】：所谓的关键控制点是指业务处理过程中容易出现漏洞且一旦存在差错会给企业带来巨大损失的高风险领域。
所谓的关键岗位是指有关人员容易实施舞弊的职务。
对于关键控制点和关键岗位企业应花费更大的成本采取更严格的控制措施，使企业的内部控制风险降到最低。
二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果。
）·《企业内部控制基本规范》的出台，是进一步完善公司治理、深化企业内部管理机制建设的必然要求。
（）对错【正确答案】：对【解析】：《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第四讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请选择答案所对应的英文字母。
）·企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内的是（）。
A．内部环境B．风险评估C．控制活动D．内部监督A B C D【正确答案】：C【解析】：控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果。
）·为进一步完善上市公司治理结构，促进规范运作，上市公司应按照有关规定，建立内部董事制度，即独立董事制度。
（）对错【正确答案】：错【解析】：为进一步完善上市公司治理结构，促进规范运作，上市公司应按照有关规定，建立独立的外部董事制度，即独立董事制度。
《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第五讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请选择答案所对应的英文字母。
）·对股东大会负责，依法行使企业经营决策权的是（）。
A．股东大会B．董事会C．监事会D．经理层A B C D【正确答案】：B【解析】：董事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。
二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果。
）·内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告。
（）对错【正确答案】：对【解析】：《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第六讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请选择答案所对应的英文字母。
）·企业为了吸引人才、留住人才、激励人才、满足组织需要而制定的政策是（）。
A．人力资源考核政策B．岗位说明制度C．薪酬及激励政策D．轮岗制度或强制休假制度A B C D【正确答案】：C【解析】：企业的薪酬及激励政策的合理性对吸引人才、留住人才、激励人才、满足组织需要等方面有十分重要的作用。
二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果。
）·企业员工的薪酬一般由基本工资、绩效工资、年终奖励和其他薪酬等组成。
（）对错【正确答案】：对【解析】：《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第七讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请选择答案所对应的英文字母。
）·自然环境的各种变化作用于企业的生产经营活动，从而使企业的预期收益、扩张目标无法实现的可能性是（）。
A. 技术风险B．市场风险C．制度风险D．自然风险A B C D【正确答案】：D【解析】：自然风险，是指自然环境的各种变化作用于企业的生产经营活动，从而使企业的预期收益、扩张目标无法实现的可能性。
如风灾、旱涝等自然灾害为企业(特别是农业企业)经营、规模扩张带来很大的不确定性因素。
二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果。
）·风险一旦出险会给企业造成损失，所以风险一定会使出现的结果差于预期。
（）对错【正确答案】：错【解析】：风险既可能使出现的结果好于预期目标，也可能差于预期目标。
风险是由于未来事项的不确定性导致一个组织或机构发生不利事件，并使其遭受损失的可能性。
企业内部控制基本规范解读及应用指南》第八讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请选择答案所对应的英文字母。
）·企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略是（）。
A. 风险降低B. 风险规避C. 风险分担D. 风险承受A B C D【正确答案】：B【解析】：二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果。
）·资产暴露分析表的内容分为两大类：一类是资产，一类是损失暴露。
（）对错【正确答案】：对【解析】：资产暴露分析表的内容分为两大类：一类是资产，一类是损失暴露。
其中，资产包括实物资产和无形资产。
损失暴露包括直接损失暴露、间接损失暴露和第三者责任损失暴露等。
企业内部控制基本规范解读及应用指南》第九讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请选择答案所对应的英文字母。
）·属于企业内部控制最基本的要求，保证提高经营效率、保护财产安全以及增强会计数据可靠性的重要条件的是（）。
A．不相容职务分离B．风险控制C．授权审批D．会计系统控制A B C D【正确答案】：A【解析】：二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果。
）·企业应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。
从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。
会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格。
（）对错【正确答案】：对【解析】：企业内部控制基本规范解读及应用指南》第十讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请选择答案所对应的英文字母。
）·下列各项中，属于预算控制的首要环节是（）。
A．预算执行B．预算编制C．预算调整D．预算考评A B C D【正确答案】：B【解析】：二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果。
）·会计人员根据记账凭证平行登记记账凭证过程中，不能由一人同时登记总账和明细账。
（）对错【正确答案】：对【解析】：在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证。
在此过程中，最重要的一点是，不能由一人同时登记总账和明细账，这两个岗位是不相容的，企业应将其分离。
《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第十一讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请选择答案所对应的英文字母。
）·（）是支持决策管理过程的、面向主题的、集成的、稳定的、不同时间的数据集合。
A．数据库技术B．数据仓库C．数据挖掘D．以上都不是A B C D【正确答案】：B【解析】：数据仓库是支持决策管理过程的、面向主题的、集成的、稳定的、不同时间的数据集合。
二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果。
）·企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关的信息收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。
（）对错【正确答案】：对【解析】：基本规范第三十八条规定“企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关的信息收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。
”企业内部控制基本规范解读及应用指南》第十二讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请选择答案所对应的英文字母。
）·可以监督各项制度、计划的贯彻情况，同时进行原因分析、提供咨询建议，为企业领导经营决策提供依据，可以揭示经营管理的薄弱环节，使企业健全自我约束机制，同时也促进企业工作或生产的改进和经济效益提高的是（）。
A．内部审计B．国家审计C．地方审计D．独立审计A B C D【正确答案】：A【解析】：内部审计的内涵。
二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果。
）·内部评价人员在评价内部控制时，只需对全部控制要素进行评价，不需只对部分控制要素进行评价。
（）对错【正确答案】：错【解析】：内部评价人员在评价内部控制时，按照评价项目的性质和需要，既可以对全部控制要素进行评价，也可以只对部分控制要素进行评价。
《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第十三讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请选择答案所对应的英文字母。
）·（）是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法规的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
A．社会审计控制B．单位内部控制C．单位内部会计控制D．限制接近控制A B C D【正确答案】：C【解析】：2001年6月财政部《内部会计控制规范——基本规范(试行)》为内部会计控制作了如下定义：“内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。