Fra bibliotek通常3~6
应对失业或紧急事故的备用金，如有医疗险、备用信 贷额度可适当下调；待业时间长可适当上调
5、家庭财务分析——比率分析

储蓄能力指标
工作储蓄率：工作储蓄

/ 税后工作收入
大于40%，收入绝对值越高则应越高
总储蓄率：总储蓄

保障型保险如发生赔款，作为转移收入处理

储蓄型:养老险/还本险/退休年金/投资型保单

储蓄型保费当作储蓄, 所累积的现金价值当作生息资产 终身寿险兼有保障性和储蓄性；每年保费超过自然保费的部分 为储蓄，储蓄的目的是以最能节税的方式累积遗产
3、家庭收支储蓄表

储蓄项（开源节流）


手上钱越多的人越容易累积财富（复利）。
4、家庭资产负债表与收支储蓄表的关系
若以成本计价，则当月月底净值余额与上月月底净值差异应等于当月储蓄额。
消费性负债 +
储蓄= 本期增加 净值 储蓄用来 累积存款、 投资置产、 偿还负债本 金等
支出
收入
流动资产
+ 投资性资产
投资性负债
+ 自用性负债
+
自用型资产 = 前期
=
总负债
储蓄
总资产
累积
净值
本期 增加 净值
险账户余额为资产

个人与单位住房公积金缴存全部为限制支配收入与储蓄，住房公积金账 户余额为资产 三险一金中属于或相当于保障型保费部分同样可列为收入的减项

3、家庭收支储蓄表

保费的分类与记帐方式

保费分类:根据项目可分为保障型保费与储蓄型保费
保障型:定期寿险/意外险/医疗险/失能险

保障型保费当作费用归类为理财支出中
Ans: 2
3、家庭收支储蓄表

收入项
薪资收入、佣金收入、房租收入、利息收入、变现资
产资本利得
分类：根据不同的目的进行分类

工作收入vs.理财收入 固定收入vs.不定期收入 工作收入是源头活水，退休后只有理财收入
3、家庭收支储蓄表

支出项

家庭生活支出、房租支出、贷款利息支出、保费支出
2、家庭资产负债表

资产负债表编制的注意事项
是一个时点的存量记录，要确定是以月底、季底或年
底资料编制
要清点自用资产并评估价值,
成本与市价分别记录，并
计算账面损益。自用资产可提折旧以反映价值随使用 而降低。
家庭资产负债表编制案例
问题 下列哪项不属于资产负债科目？
1.期房预付款 2.信用卡利息支付 3.寿险保单现值 4.股票

变现资产现金流入含本金与资本利得，只有资本利得记收入，本
金为资产调整

房贷本息摊还仅利息计支出，归还本金为负债减少
家庭收支储蓄表编制案例
问题
有关家庭财务报表的编制，下列叙述中哪个是错的？ 1.已实现资本利得是收入科目 2.财产险保费是负债科目 3.每月房贷缴款额，利息部分是支出科目
Ans: 2 2.费用(支出)科目
自由储蓄和固定用途储蓄

自由储蓄可以用于实现短期目标、本金提前还款、提高生活质 量等

固定用途储蓄用于本金的定期还款和实现长期目标的定额储蓄
增加家庭储蓄的着力点
增加家庭储蓄的着力点
3、家庭收支储蓄表

编制家庭收支储蓄表的注意事项：


是一段时期的流量记录，通常按月结算
以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记支出 已实现资本利得或损失是收入或支出项目。未实现资本利得为期 末资产与净值增加的调整项目，不会显示在收支储蓄表中。
定额投资基金12万元。则去年阿明的财务负担率
为多少？ Ans： 财务负担率 = 年本息支出 / 总收入 =（10+20）/130 = 23.08%
5、家庭财务分析——比率分析

流动性指标
流动比率：流动资产

/ 流动资产
大于200%

流动负债 = 消费负债 + 短投负债）
/ 月总支出
紧急预备金月数：流动资产

以成本评估——评价记帐的正确性 本期期末净值-上期期末净值=当期(本期)储蓄=当期净值变动

以市价评估——反映家庭的真实财富变动
当期净值变动=当期(本期)储蓄+当期资产重估调整额+当期未实现
资本利得或损失额
2、家庭资产负债表

资产项
现金、存款、股票、基金、债券、保单、房地产、汽
车、应收款、预付款
支出的分类：生活支出vs.理财支出 刚性支出vs.弹性支出

生活支出应预算控制，贷款归还及保费缴清应在退休前完成。退
休后只有生活支出。理财支出主要包括利息支出和保障性保险的 保费支出（注意理财支出不属于投资本金）

用投资的眼光去计划支出：尽量减少负债的支出 ，例如少购买昂
贵而无效用的名牌服饰。尽量购买多些会增加现金流或收入的资 产。
分类：流动性资产、投资性资产、自用资产

流动资产为备用金 投资资产追求收益 自用资产只追求效用
2、家庭资产负债表

负债项
信用卡未偿还余额、汽车贷款、房屋贷款、预收款、
私人借款
分类：流动性负债、投资性负债、自用负债

消费负债尽量避免 投资负债获利还清 自用资产的负债须考虑负担能力
家庭财务报表编制与分析
本章学习目标

用资产负债表计算你的净资产


用收支储蓄表分析你的收入来源和支出渠道
用财务指标来衡量财务状况的优点和不足 实施一个理财规划或预算来提高用来实现你 的财务目标的储蓄水平
1、几个基本会计概念

流量vs.存量
收付实现制vs.权责发生制：信用卡消费
成本价值vs.市场价值
5、家庭财务分析——比率分析

财务压力指标
负债比率：总负债
/ 总资产
（通常认为60%是安全边界）
财务负担率：年本息支出
/ 年可支配收入
（超过40%则很难从银行增贷，也影响生活水平）
平均负债利率：年利息支出
/ 负债总额
（基本利率1.2倍为界，高利率借贷渠道，利息负担）
问题

阿明去年的收入为130万元，生活支出60万元， 利息支出10万元，本金还款20万元，保障型保 费支出10万元，储蓄型保费支出15万元，定期
3、家庭收支储蓄表

所得税与三险一金的处理

个人所得税列为收入的减项，用于计算可支配收入 个人失业保险费为保障型保费 个人与单位所缴的医疗保险费拨入社会统筹医疗基金部分为保障型保费； 拨入个人账户部分为限制支配收入与储蓄，个人医疗保险账户余额为资 产

个人与单位所缴的基本养老保险费拨入养老保险社会统筹基金部分相当 于保障型保费；拨入个人账户部分为限制支配收入与储蓄，个人养老保