AFP个人税务与遗产筹划习题
（附参考答案）
一、单选题
1、个人所得税规定纳税人通过民政部门向公益事业的捐赠可以扣除应纳税所得额的
（）。

A.30%
B.20%
C.15%
D.10%
答案：A.
2、我国现行资源税类包括以下税种（）。

A.增值税
B.房产税
C.资源税
D.契税
答案：C.
3、个人所得税的工资薪金所得实行（）级超额累计税率。

A.5
B.3
C.4
D.9
答案：D.
4、稿酬所得的减征规定是（）。

A.按应纳税额减征50%
B.按应纳税额减征30%
C.按应纳税所得额减征30%
D.按应纳税所得额减征50%
答案：B.
5、以暴力或威胁的方法拒不缴纳税款的行为是（）。

A.抗税
B.偷税
C.欠税
D.骗税
答案：A.
二、多选题
6、个人所得税的免税所得包括( )。

A.保险赔款
B.省人民政府颁发的奖金
C.离退休工资
D.国债利息
答案：A. B. C. D.
7、我国现行流转税类包括以下税种（）。

A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.关税
答案：A. B. C. D.
8、下列税种中属于价内税的有（）。

A 增值税 B.消费税
C.营业税
D.财产税
答案：B.C.
9、按照税收能否转嫁，税种可以划分为（）。

A.直接税
B.中央税
C.财产税
D.间接税
答案：A. D.
10、税制要素包括（）。

A.减免税
B.课税对象
C.税率
D.负税人
答案：A. B. C.
11、以课税对象为依据，将我国现行税种划分为（）。

A.财产税
B.流转税
C.车船使用税
D.所得税
答案：A. B. D.
12、税率的三种主要形式是（）。

A.比例税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.累进税率
答案：A. B. D.
13、个人所得税的纳税人根据纳税义务的不同可划分为( ).
A.负税人
B.居民纳税人
C.非居民纳税人
D.小规模纳税人
答案：B. C.
14、个人所得税的课税模式包括（）。

A.源泉课征所得税制
B.混合税制
C.分类所得税制
D.综合所得税制
答案：B. C. D.
15、个人税务筹划的基本方法有（）。

A.缩小计税依据
B.利用避税地降低税负
C.递延纳税时间
D.利用税收优惠
答案：A. B. C. D.
三、判断题
16、遗产是指自然人死亡时遗留的个人合法财产，它是一项一般财产。

( )
答案：×正确的是：遗产是指自然人死亡时遗留的个人合法财产，它是一项特殊财产。

17、税收最小化是遗产筹划的唯一目标。

答案：×正确的是：税收最小化是遗产筹划的一个重要动机，不是唯一目标。

18、房产税属于所得税类中的一个税种。

答案：×正确的是：房产税属于财产税类中的一个税种。

19、我国现行的企业所得税包括企业所得税和个人所得税。

答案：×正确的是：我国现行的企业所得税包括企业所得税以及外商投资企业和外国企业所得税。

20、按照税收与价格的关系可以将税收划分为直接税和间接税。

答案：×正确的是：按照税收与价格的关系可以将税收划分为价内税与价外税。

21、个人所得税的纳税人就是负税人。

答案：对
22、地域税收管辖权是指，一国有权对居住在其境内的所有居民取得的来源于世界范围的所得课税。

答案：×正确的是：地域税收管辖权是指，收入来源国对任何国家的居民或公民取得的来源于该国范围内的所得课税。

23、在纳税人享受减免税期间，应尽量将收入实现时间安排在减免税或低税率年度，已使正常的纳税年度应税收入减少，从而实现少缴税款的税收利益。

答案：对
24、所得税计税依据的税务筹划思路是尽可能缩小税前可扣除项目。

答案：×正确的是：所得税计税依据的纳税筹划思路是尽可能扩大税前可扣除项目。

四、计算题
25．张先生于2006年3月开始承包一家服装加工厂，每月取得工资2300元，另外他于6月末和12月末两次分别取得承包收入10000元、30000元，请问：张先生每月应对工资收入预缴税款为多少？（45元）张先生应对6月份的承包所得预缴税款（1130元）？张先生2006年应该缴纳的个人所得税税款是多少（9850元）？年终应补缴多少税款（8450元）？答案：
♦个人承包、承租企事业单位，每月取得工资、薪金所得，凡达到纳税标准的，应按月预缴个人所得税。

在计算承包、承租所得应纳税额时，按月预缴的工资、薪金所
得税款准予扣除。

因此，张先生的月工资预缴税款为：
（2300－1600）×10％－25＝70－25＝45（元）
♦一年内分次取得承包、承租所得的，应当分次计算预征（用全年适用税率）。

计算公式：
应纳税额＝【（一次取得数月承包、承租所得＋在此期间各月取得的工资、薪金所得）－800×月数】×适用税率－速算扣除数－已预缴工资、薪金所得税♦因此，张先生六月末的承包所得应该预缴税款
（10000＋2300×4－1600×4）×20％－1250－45×4（3～6月个人所得税预扣税款）
＝1310－180
＝1130（元）
♦年终汇算清缴公式：
应纳税额＝【（全年取得数月承包、承租所得＋全年取得的工资、薪金所得）－1600×月数】×适用税率－速算扣除数－已预缴工资、薪金所得税
张先生2006年应该缴纳的个人所得税税款是：
（10000＋30000＋2300×10－1600×10）×30％－4250＝9850（元）
由于的个人所得税和6月的承包所得应预交税款已预缴，则张先生应补缴税款：
9850－1130（承包所得预扣税款）－45×6（7～12月个人所得税预扣税款）
＝8450元
26．中国居民张瑛2006年3月取得以下所得：
（1）从境内A、B两个企业分别取得工资收入2400元；
（2）一次性获得劳务报酬5000元；
（3）出版一本书获得稿酬10000元，并将版权买给广东一家出版社，获得10000元。

（4）利息收入3800元，其中国债利息收入2000元，定期存款利息1800元；
（5）当月花2000元购买奖券，幸运中奖5000000元。

请替张瑛计算该月的应纳税额。

答案：
（1）355元
（2）800元
（3）1120元，1600元
（4）360元
（5）1000000元
27．李某、王某打算成立一个企业从事生产经营活动，预计年盈利200 000元，每人各占股份一半，李某、王某每月的工资标准为800元。

若从税负角度考虑，企业是采取合伙制形式还是有限责任公司形式呢？请用具体数据说明。

（注：当地税务局规定投资者的费用扣除标准为每人每月1600元）
的角度考虑，应选择合伙制形式。

若采取合伙制形式，应纳所得税为：
[（200 000+800×2×12－1600×2×12）÷2×35%－6750]×2=49，780（元）
若采取有限责任公司，应纳所得税为：
企业所得税：200 000×33%=66000
个人所得税：（200 000-66000）×20%=26，800
共计：92800（元）
28．某国公民A有一笔10000美元的收入，按照税法规定，这笔收入既可以计入2004年度，又可以计入2005年度。

公民A2004年适用的边际税率为20%，而2005年预计边际税率为15%、25%的情况下，请问应选择计入哪一年度？（假设利率为5%）
答案：如果2005年度边际税率为15%，计入2005年度比计入2004年度节税571.43元。

如果2005年度边际税率为25%，则计入2005年度比计入2004年度多纳税款380.95元。

29．B市李某从事个体零售业务，预计月销售额在4500元～5500元之间，当地税务局规定的起征点为5000元。

请计算节税点处的销售额。

（已知李某适用4％的征收率，同时依增值税税率征收7%的城市维护建设税及3%的教育费附加，故综合税率为4.4%，与例题相似。

）答案：5220.87（元）
30．B市李某从事服务业，预计月营业额在2500元～4000元之间，当地税务局规定的起征点为3000元。

请计算节税点处的营业额。

答案：
X-X×5.5%=2999.99
X=3174.59(元)。