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• 形成审计证据：在内部审计的实施阶段，审计小组依照审 计计划收集信息，对信息进行分析与评价，并在以上过程 中编写业务记录即审计底稿。
• 编写审计底稿：审计人员记录的相关信息反映在审计底稿 中，业务工作底稿记录业务从计划到沟通过程中的所有方 面。业务工作底稿必须完整，应包括得出的审计结论的依 据。 • 检查复核：审计人员必须对得出的审计结论从多方面进行 审计复核，保证审计结果的客观性。
• 临时计划：另外根据领导安排开展临时审计工作。例 如彭总在部门经理直接安排的工作。
• 2、审计实施
• 发审计通知书：确定审计计划得到领导批准之后，审计小 组将根据审计计划进行常规审计工作，在审计工作开展前 5个工作日内通知被审计单位。 • 收集审计资料：通知被审计单位后，由单位负责人指定相 关人员配合审计工作，包括收集相关审计资料、对审计问 题作出相关解释等。
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is
企业经济警察？
企业经济医生？
内部审计作为“经济医生”的 主要职责是通过对企业进行身体 检查，为公司找出不健康、不诚实、 不正常以及偏离公司制度的行为， 为公司降低经营风险 而提出建设性的意见。
培训目录 • 一、内部审计的定义与作用
• • • • 二、内部审计与外部审计的区别 三、南储内部审计的主要领域 四、内部审计流程 五、内部审计案例多问
• 2、两者关注的重点领域不同。 • 外部审计侧重点是会计信息的质量和合法性，也就是 对财务报表的合法性、公允性作出评价。
• 内部审计侧重点是经济活动的内部控制、合法合规、 目标达成、经营效率等方面。
• 3、审计涉及的部门不同。 • 外部审计因为主要是财务部门打交道，与其他部门打 交道的机会比较少。
培训目录
• 一、内部审计的定义与作用 • 二、内部审计与外部审计的区别 • 三、南储内部审计的主要领域
• 四、内部审计流程
• 五、内部审计案例多问
• 1、审计计划 • 审计小组开展每项业务必须制定书面计划 • 常规计划：审计小组将制定季度计划，半年计划以及 年度计划，每年根据审计计划对全国各分子公司以及 总部各职能部门开展常规审计工作。审计计划的内容 包括审计目标、范围、时间安排以及资源分配等
• 紧接着2002年6月，美国另一家巨头，世通公司也因虚报 利润38亿美元而被指控起诉，不久后，背负330亿美元债 务的世通公司不得不向法院申请破产保护。
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这样的问题本应是会计师事务所 对企业年审应揭发的重大问题，却被 隐瞒多年，而丑闻的揭发者都是企业 内部财务审计人员。因此，内部审计 也被称作是企业良心。
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谢 谢！
• 1、 财务审计（常规审计）：对公司会计核算真实性、合 规性，财务计划、财务预算执行情况、财务收支的合法性、 合规性、真实性、效益性等进行审计 • 包括但不限于： • 财务报告、财务凭证、业绩快报、往来凭证以及其他有关 资料等；对财务管理和资产管理等进行监督评价。
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• 2、项目审计：对公司基本建设、技术改造等工程项目立 项、招标、造价、合同签订、建设和验收情况
• 5、工作交接过程中，没有对关键数字核对清楚就签字交接完 毕，在审计过程中检查出审计问题，交接人是否承担责任呢？
• 6、在报销时，可以出现旅游景点门票吗？
• 7、评估报告和合同中都规定由企业包监管员食宿，我司 可以申请支付监管员生活补贴吗？
• 8、客户企业可以直接支付监管员或者业务管理员食宿补 贴吗？ • 9、对内部审计人员提出的审计问题可以不正面回答吗？
• 4、后续审计 • 审计小组负责监督后续审计工作，对被审计单位上一审计 报告提出的问题的整改情况进行持续监督。
南储仓储管理集团有限公司
Nanchu Management Group
审计报告
1、内容包括审计的范围、内容、时间、方式及问题概述；
审 计 通 知 书
南储内审通字（2015）第**号
南储仓储管理集团有限公司**分公司(子公司) ： 根据风险控制部的审计计划安排，审计组人员***将于 2015 年 **月**日开始对**分公司财务收支与内部控制情况进行常规审计， 现 将审计有关事宜通知如下： 一、审计项目：财务收支与内部控制常规审计 二、审计目标：会计记录的真实性、财务处理的合规性及内部控 制的有效性。 三、审计内容：2014 年 1 月至 2014 年 12 月会计记录和内部控制 制度执行记录。 四、审计组成员：*** 五、审计时间： 2015 年 **月**日至 2015 年 **月 **日 六、其他事项：请配合提供 2014 年 1 月至 2014 年 12 月财务资 料和内部控制等相关资料。
• 处罚
• 1 、审计人员对有下列行为之一的单位和个人，根据情节轻重，向总监（负 责人）或总裁提出相应的处罚建议： a) 拒绝提供有关文件、凭证、账表、资料和证明材料的； b) 阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的； c) 弄虚作假、隐瞒事实真相的； d) 拒不执行审计结论和决定的； e) 打击报复审计人员或举报人的。 2、 对有下列行为之一的审计人员，公司根据情节轻重给予相应的处罚： a) 利用职权谋取私利的； b) 弄虚作假、徇私舞弊的； c) 玩忽职守，给公司造成重大损失的； d) 泄露公司秘密的。
• 2、分公司购车申请，总部领导批示每辆车15万元以下， 请问分公司行政及财务人员，15万以下是指裸车价格15万 以下还是指含税价15万以下？
• 3、业务招待费，如果没有证明人签字，但是有分公司总 经理签字可以报销吗？如果一次报销的费用超过三千元， 已经有分公司总经理的审批，可以报销吗？
4、分公司给员工发放福利品需要总部领导审批吗？发放福利 品但没有员工的领用表，或者有领用表但是没有员工的签名， 可以吗？
2、与审计有关的事实；
3、涉及依据的政策及规章制度；
4、初步结论、处理意见和建议。
南储仓储管理有限公司 审计监察部 2015 年**月 ** 日
培训目录
• • • • 一、内部审计的定义与作用 二、内部审计与外部审计的区别 三、南储内部审计的主要领域 四、内部审计流程
• 五、内部审计案例多问
• 1、公司规定不准非业务借支，如分公司总经理批准给公 司同事非业务借支，财务人员是否给借支呢？
• 内部审计则需要与各个部门进行沟通，以便了解评价 公司的各项业务循环与制度执行情况，进而提出改善建议。
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培训目录
• 一、内部审计的定义与作用 • 二、内部审计与外部审计的区别
• 三、南储内部审计的主要领域
• 四、内部审计流程 • 五、内部审计案例多问
• 根据公司的发展阶段，我们将内部审计工作分为五大部分：
• 包括但不限于： • 工程项目施工现场控制、工程物资、工程概预算、决算等 进行的内部审计监督；
• 3、合同审计：对公司内部机构、各分公司、各子公司的 合同的签订及执行情况、存在的问题等进行内部审计监督。
• 包括但不限于： • 大宗物资采购合同、场地租赁合同、销售合同、业务合同 等公司认为重大的合同，审计监察部应当参与。
• 3、审计报告 • 审计小组必须及时报告业务结果，报告内容必须包括业务 目标、范围以及适用的结论、建议和行动计划。
• 报告要求：准确、客观、清晰、简洁、富有建设性、完整 和及时。
• 与被审计单位对审计报告进行沟通： • 审计小组需在审计完成之后，与被审计单位就审计问 题进行充分沟通，在被审计单位对审计问题认可之后的35个工作日内完成审计报告，发送被审计单位确认，在被 审计单位对审计报告的客观性确认以后，在1-2个工作日 内向风控部领导及主管领导汇报审计结果。
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培训目录
• 一、内部审计的定义与作用
• 二、内部审计与外部审计的区别
• 三、南储内部审计的主要领域 • 四、内部审计流程 • 五、内部审计案例多问
• 1、两者的审计目标不同。 • 外部审计作为独立于公司的第三方（会计师事务所），主 要就是根据会计制度对财务报表的合法性、公允性作出评价。
• 内部审计则是存在于公司内部，主要是对本公司的问题提 出针对性的整改建议，以改善公司的内部控制流程，帮助企业 实现其目标。

• 4、经济责任审计：对公司高层管理人员、所属分公司/子 公司负责人、各部门负有经济责任的管理人员的任期履职 情况、经济活动及个人收入情况等进行内部审计监督。对 各相关经济责任人离任、离职、班子换届等均应进行离任 和届期审计。（详见OA离任审计规定）
• 5、审计调查：对公司和相关人员存在的问题或根据举报 且公司认为有必要安排调查的事项进行专题调查。
新员工内部审计知识讲座
审计监察部
• 培训目的：通过对内部审计的作用及流程的讲解，让大家 对内部审计工作有个初步的认识，避免以后工作中公司同 事对审计工作出现的误解，避免出现对审计工作认识不足 • 培训对象：新入职管理人员 • 培训课时：30-40分钟
让内审备受重视的催化剂--安然事件：
2001年年末，美国最大的天然气和能源批发交易商、资 产规模高达498亿美元的安然公司宣告破产。在2000年业务 总收入还高达1000亿美元的巨头，仅一年时间，2001年利润 由盈转亏，最后因30亿美元到期债务无法偿还，被迫向纽约 法院申请破产保护，以资产总额498亿美元创下了美国历史上 最大宗的公司破产记录。 • 自此，这家巨头公司虚报的近6亿美元的盈余和掩盖的 10亿美元的巨额债务问题终于浮出水面。 •
1、内部审计的定义
2003年6月，中国内部审计协会发布《内部 审计准则》，也做出定义：“内部审计是指组织 内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过 审查和评价企业经营活动及内部控制的适当性、 合法性和有效性来促进组织目标的实现。
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内部审计的作用
从内审的定义可以看到，内审的意义就在于促进组织目标的实现。 具体体现在三方面： • 1、监督制约作用。以公司的规章制度，通过对问题的揭示与查 处，促使各部门规范经营，科学管理，堵塞漏洞，促进企业经 营活动的良性循环。 • 2、鉴证作用。通过对被审单位的财务资料等进行检查来确定企 业的财务状况和经营成果是否真实、合规，并出具书面证明。 • 3、参谋建议作用。对领导关心的，影响企业效益的重点领域进 行审计，并提出对应的解决方案以供领导的决策参考。