全面预算管理制度第一章总则第一条为推动公司及各分、子公司建立全面预算管理，通过一种系统的方法来贯彻、监控公司战略目标和经营目标的实施，规范企业管理和财务管理行为，制订本管理制度。

第二条本制度适用于公司及各分、子公司，各分、子公司可根据本公司实际，按照本制度的规范要求制定本公司全面预算管理有关各项制度并报公司总部审核批准。

第三条全面预算是在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来, 以便有效地组织与协调企业全部的经营活动，完成企业既定的目标。

企业通过全面预算来监控战略目标和经营目标的实施进度，不断完善公司绩效管理体系。

公司战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体，全面预算在其中起着承前启后的作用。

第四条全面预算以生产经营业务活动为出发点汇总编制，不以会计科目为出发编制，完成明确目标、落实责任、集成管理信息的功能。

第五条全面预算是全员预算、全过程、全方位的预算，要作到凡涉及资金活动的企业行为都要有预算，应将预算指标分解到最低一级的责任单位或岗位、个人，每一个环节，每一个层面都实行预算控制，横向到边，纵向到底，使预算无死角、无遗漏。

第二章全面预算管理原则和基本流程第六条全面预算管理原则(-) 建立全局观念，做好综合平衡;（二）先进、经济、合理;（三）量入为出;（四）轻重缓急，精打细算。

第七条全面预算基本管理流程（-）确定目标1、明确公司战略规划和年度经营计划;2、组织制定预算冃标、编制方法和程序3、划分到般小的核算单位和预算单位，必要的要划分到岗位, 明确责任单位，明确细分目标。

4、明确各级责任单位预算项目及目标要求（二）预算编制、上报、审核、批准1、由最低一级预算责任单位编制本单位预算，逐级上报审核、汇总、平衡，直至总部。

2、公司汇总的总预算报董事会批准。

（三）预算执行，实行预算例会制度，分析预算执行情况，向上逐级编报预算执行报告，提出改进和巩固措施并加以落实。

（四）预算调整（五）预算考评第三章全面预算组织体系第八条全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会及其执行机构、预算责任网络。

各分、子公司应按照本制度规定，结合公司经营管理实际，制定本公司全面预算管理组织体系，并明确相应权责。

（-）预算管理委员会1、预算管理委员会组成预算管理委员会是实施全面预算管理的决策和管理机构。

该委员会主任由公司总经理兼任，副主任由财务总监、各副总经理兼任，财务总监为执行副主任，委员包括公司机关各部门负责人、事业部及子公司经理。

2、预算管理委员会职责（1）拟定预算目标根据企业战略规划和年度经营目标，拟定预算目标。

（2）制定预算编制政策、程序、方法确定预算目标分解方案、预算编制政策、方法和程序。

制定并组织落实全面预算管理的制度、办法及具体措施审议、平衡预算方案审议批准预算调整方案(6) 组织分解、下达预算指标组织分解，下达经批准的正式年度预算（7）协调解决预算编制和执行中的问题（8）组织考核预算执行情况（9）督促完成预算目标。

（二）预算管理委员会执行机构预算管理委员会执行机构为财务资产部，负责日常预算事务的处理，其负责人由财务部经理担任。

工作人员除了财务部门人员外，还应有物耗、人力资源、生产、等业务部门人员参加。

其职责为:1、拟订金业各项全面预算管理制度，并负责检杳落实预算管理制度的执行。

2、拟定年度预算总目标分解方案及有关预算编制程序、方法的草案，报预算管理委员会审定3、会同有关部门制定下级预算基础表格4、组织、指导各部门、事业部及子公司等责任单位编制预算。

5、预审各预算单位的预算初稿，进行综合平衡，并提出修改意见和建议，汇总编制企业全面预算草案，提交预算管理委员会审查6、审核各责任单位调整预算方案、汇总编制调整预算方案接受各预算单位的预算调整申请，根据企业预算管理制度进行审査，集中制定年度预算调整方案，报预算管理委员会审议。

汇总编制调整预算方案。

7、监督预算执行8、审核、分析预算执行报告，对预算执行结果进行评价9、提出总预算的预算执行报告10、提出预算工作改进的意见与建议。

（三）预算责任网络预算责任网络，是按照可控原则和相关原则将预算分解到机关各部门、各事业部、子公司等责任单位，由各责任单位对单位涉及的预算进行编制、执行、分析、控制和报告，对本单位的预算执行结果负责，并接受上级的监替、考核，形成预算责任网络。

各责任单位的预算管理职责:1、编制预算2、执行预算，提出预算执行分析报告，控制预算实施3、申请调整预算4、指导或制定下一级预算表格5、指导下级预算编制6、接受上级预算指导、监督、考核（四）各分、子公司的预算管理责任1、建立本单位预算管理制度、规定、程序，完善配套的保障制度及描施2、建立本单位预算管理组织机构体系并明确其职责和管理流程, 组织本单位全面预算工作3、按照上级公司的要求和本公司管理实际，拟定本单位预算政策，包括预算编审下达的程序、编制和控制方法等4、编制和执行预算，提出上报预算分析报告，控制预算实施,组织本公司预算考核第四章全面预算编制第九条全面预算的体系构成：企业各个部门、单位的业务活动全部纳入预算管理；企业经营、投资、财务等各项经济活动的各个方面、各个环节都纳入预算编制范围，形成由经营预算、投资预算、筹资预算、财务预算等一系列预算组成的相互衔接和勾稍的综合预算体第十条预算编制方法全面预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、零基预算等方法进行编制。

（-）固定预算。

固定预算是根据预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算，一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。

（二）弹性预算。

弹性预算是在按照成本（费用）习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系编制的预算，一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本（费用）、利润等预算项冃。

（三）零基预算。

零基预算是对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及预算数额的大小，逐项审议决策从而予以确定收支水平的预算，一般适用于不经常发生的或者预算编制基础变化较大的预算项目，如对外投资、对外捐赠等。

第十一条全面预算的体系构成、内容、编制流程（-）全面预算内容全面预算由业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算以及对应分解的预算构成。

的预算，一般包扌舌营业或销售预算、营业成本预算、制造费用预算、采购预算、期间费用预算等。

2、资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

1、业务预算是反映预算期内公司可能形成现金收付的营业活动3、筹资预算是企业在预算期内需装新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算4、财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。

（二）编制流程公司总预算按先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行。

各业务预算、资本预算、筹资预算按照相应责任单位汇总编制。

第十二条全面预算各项目的概念及编制依据（-）业务预算1、营业预算。

营业预算是预算期内提供各种劳务或者销伟各种产品可能实现的业务量或者销售量及其收入的预算。

主要依据年度目标利润、企业预算期内客户的劳务需求及提供的服务类别以及市场价格编制。

充分预计预算期内企业资源状况、生产能力、技术水平等自身环境的变化,确保预算编制以市场预测为依据, 符合企业生产经营活动的客观实际。

2、营业成本预算。

营业成本预算对预算期内为了实现营业预算而在人力、物力、财力方面必要的直接成本预算。

主要依据公司有关定额、费用标准、物价水平、上年实际执行情况等资料编制。

3、制造费用预算。

制造费用预算是各事业部机关在预算期内为完成营业预算所需各种间接费用的预算。

主要在营业预算基础上，根据事业部各机关部门的职责，按照费用项目及其上年预算执行情况，根据预算期降低成本、费用的要求编制。

4、采购预算。

采购预算是在预算期内为保证经营的需要而从外部购买各类商品、各项材料等存货的预算。

主要根据营业预算、营业成本预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。

5、期间费用预算。

期间费用预算是预算期内组织经营活动必要的管理费用、财务费用等预算。

应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质, 根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位进行编制。

6、营业外收入和营业外支出预算营业外收入和营业外支出预算是预算期内与生产经营活动没有直接关系的收入支出预算。

主要根据上年实际执行情况和本期有关计划编制。

（二）资本预算1、固定资产投资预算。

固定资产投资预算是在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算。

应当根据本公司有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。

处置固定资产所引起的现金流入，也应列入资本预算。

2、权益性资本投资预算。

权益性资本投资预算是在预算期内为了获得其他公司的股权及收益分配权而进行资本投资的预算。

根据有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制。

转让权益性资本投资或者收取被投资单位分配的利润（股利）所引起的现金流入，也应列入资本预算。

（三）筹资预算筹资预算主要依据有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率（四）财务预算1、现金预算。

现金预算是按照现金流量表项目内容编制的反映企业预算期内一切现金收支及其结果的预算。

现金预算主要以预计现金流量表形式反映。

以业务预算、资本预算和筹资预算为基础编制。

2、预算资产负债表。

预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。

根据预算期初实际的资产负债表和营业预算、营业成本预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。

3、预算利润表。

预算利润表是按照损益表的内容和格式编制的反映预算执行单位在预算期内利润目标的预算报表。

根据营业预算、营业成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。

第十三条年度全面预算的编制、审核、汇总、平衡程序年度全面预算于每年度10月开始进行，于12月底前结束。

具体稈序如下:（-）每年度10月初，在年度全面预算工作开始前，公司及各事业部、子公司下年度经营计划及目标应已确定。

（-）10月中旬，公司召开预算会议，由总部预算管理委员会组织，机关各部门负责人、各事业部、子公司负责人参加，与各预算责任中心进行充分沟通的基础上分解下达初步预算目标确定公司及各事业部、了公司主要预算目标、下年度全面预算的编制方法、要求、具体报审程序和时间计划。

下发或确定预算编制的基础表格。

（三）10月中旬，各事业部、子公司召开预算会议，确定本事业部、公司预算目标及内部预算的编制方法、要求、程序和时间计划, 下发或确定内部预算编制的基础表格，开始组织本事业部（子公司）全面预算编制工作。