国际税收期末复习
一、名词解释
1.国际税收
2.税收饶让
3.税收管辖权
4.转让定价
5.减免法
6.国际避税
7.居民管辖权
8.关税
9.地域管辖权10.税负转嫁
11.抵免法12.资本弱化13.公民管辖权14.住所15.居所16.注册地标准
17.管理机构所在地标准18.选举权控制标准19.常设机构标准20.交易地点标准
二、简答题
1.简述国际避税地产生的原因。

2.经合组织关于避税地的国家和地区的标准有哪些？
3.简述国际避税地的类型
4.判定自然人居民身份的标准主要有哪些？
5.常设机构营业利润的确定方法有哪些？
6.为什么说在第二次世界大战以前虽已出现跨国所得征税问题，但国际税收尚未正式形成？
7. 简述自然人居民身份的判定标准。

8.免税法一般适用于哪些所得？
9.法人居民身份的判定标准有哪些？
10.国家之间的税收关系主要表现在哪些方面？
11.关联企业的判定标准是什么？
12.什么是成本加成法使用成本加成法应注意哪些问题。

13.预约定价协议的主要目标是什么？
14.国际税收的本质。

15.简述所得税的管辖权有哪几种类型？
16.简述所得国际重复征税产生的原因？
17.什么是税收饶让？它有何意义？
18.国际避税产生的客观原因是什么？
19.避税与偷税有何不同？
20.税收居民的判定标准是什么？
三、论述题
1.我国转让定价税务管理存在哪些的问题？
2.转让定价对跨国公司的经营管理有何重要意义？
3.结合实际情况谈谈你对外资企业在我国避税的看法？
4.试述外商投资企业在我国避税的主要手段。

5.试述外商投资企业逆向避税的主要原因有哪些？
6.如何解决我国转让定价税务管理存在的问题。

7.税收对国际经济活动的影响有哪些？
8.什么是国际重复征税？为什么会发生所得的国际重复征税？
9.国际避税产生的客观原因是什么？
10.欧盟为什么要协调成员国的国内商品税制度？
四、计算题
1.假定甲国一居民公司在某纳税年度中总所得1000万元，其中来自居住国甲国的所得700万元，来自来源国乙国的所得为300万元。

为简化起见，假定甲国实行全额累进税率，其中，应税所得61万元—80万元的适用税率为30%，81万元—100万元的适用税率为35%；来源国乙国实行30%的比例税率。

分别用全部免税法和累进免税法计算该公司应向甲国缴纳多少税款。

2.在甲国的总公司A和其设在乙国和丙国的分公司B、C都为盈利，纳税情况如下，分别用综合限额法和分国限额法方法计算抵免限额及总公司应向甲国缴纳的税额：
(1)按综合限额法计算抵免限额
(2)按分国限额法计算抵免限额。