直接承办部分合同
明确责任人，让合同条款尽可能的做到 内容完整，表述严谨准确等，还可以根 据实际情况进行适当的修改。
监控合同履行，处理合同纠纷
对合同管理工作从订立到履行终结的全 过程进行跟踪式的监控与管理，并对合 同结算等进行监控。
财务控制
事 先 筹 划 ， 加 强 合 同 管 理
流 程 环 节
财务把关，合规性分析 经济监管，业务核算 信息归档，绩效考核
如何体现财务价值
如 何 在 合 同 管 理 中 体 现 财 务 价 值
参 与 合 同 管 理
财务在合同管理中主要价值，即能够确保企业的经济合同符合国家财经法规的要求，为企业经济合同签订提供准确的 经济信息，能够确保企业经济合同的顺利履行与结算等。
参与制度的建立与完善
要积极倡导建立完善的合同管理体系， 如果发现合同管理制度中存在某些缺陷 的话，应该主动提议进行修订与完善。
财务合同管理
重 要 性 | 谨 慎 性 | 明 晰 性
2019年3月
1
1
若 干 思 考 合 同 审 核 如 何 体 现 财 务 价 值
目录
2 3 4
财 务 控 制
若干思考
从 财 务 角 度 看 合 同 管 理
重 要 组 成
合同管理是建立在财务管
理监管控制体系之内的，其不
仅是财务管理实务工作的重要 组成部分，也是财务部门主动
要加强对工程项目的直接费用的管理，此类合同价格大， 但是格式相对规范，这时财务人员更要通过对详细的条 款作出分析，建立起完备的查账表，通过合同的形式将 之反映出来，便于日后的核实。
合同主体、价格、 担保、支付方式与 合同支付条件、合 同票据、关键节点、 合同生效与合同变 更等细节
包括一系列的融资 合同以及保险合同 等等。这类合同前 期需做大量的工作， 风险相对也较大。
价值的投资信息传递给管理者。
几 点 思 考
同而合之，合而不同
合同不是为了挖坑
契约精神
中国不重合同重执行
所有资产，负债，权益都应来自于合同
合同是一致意思的表示，任何引起 歧义的事项都需要事先澄清
合同的阅读权限及下发
合同的后续管理
合同审核
预 防 和 规 范 企 业 的 业 务 行 为
审 核 目 标
实际转移所有权的时间点不明，会与 开票时间相冲突
确认收入
预算规划
比如：合同上规定的预收款、进度款、 应收款、预付款等
发票务必有明细，否则会有税收风险
开具发票
公司绩效管理
比如系统提成、承包合同、KPI等
进销项税抵扣规划，发票时间安排
增值税税务风险
供应商管理
归纳整理合作商的履约情况
审 核 要 点 （ 1 ）
采 购 管 理
2019年会计档案收集登记表
每月情况
类别 公 司 项目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 是否 数量： 是否 数量： 是否 数量： 是否 数量： 是否 数量： 是否 数量： 是否 数量： 是否 数量： 是否 数量： 是否 数量： 是否 数量： 是否 数量： 打印 张/号 打印 张/号 打印 张/号 打印 张/号 打印 张/号 打印 张/号 打印 张/号 打印 张/号 打印 张/号 打印 张/号 打印 张/号 打印 张/号 合计
参与到培训与宣传中去
选择优秀的培训讲师对员工进行合同管 理培训，努力提升企业员工的整体风险 控制意识与风险防范能力。
参与重大决策与调查工作
积极主动的参与到重大项目的采购、销 售过程中去，从而为企业的项目签约提 供有力的信息支撑。
参与重大谈判与审核工作
选派专业人员参与到合同谈判的具体过 程中去，要对相关的信用条件等各种事 项发表自己的专业见解，并充分考虑到 各种风险
资产负债表 稀 利润表 贵 会计报表
现金流量表
资产负债表 协 利润表 力 现金流量表 增值税纳税申报 表
纳税申报 表
稀 地税申报表 贵 季度所得税申报 表 增值税纳税申报 表 协 地税申报表 力 季度所得税申报 表 稀贵 协力 稀 汇算清缴申报表 贵 企业信息公示表 协 汇算清缴申报表 力 企业信息公示表
渠道。
现 实 问 题
财务部门在签订合同的各个环 节中参与度不高、监管不力、被动 进行财务核算、与其他部门沟通较 少核算时凭借主观臆想等现象，没 有充分发挥财务管理对合同管理的 监管职能，导致了企业经济信息在 传递过程中失真、低效，从而造成 了财务数据的失真以及财务核算的
滞后和准确性，不能将合同中具有
支付（打款方式等） 权利、义务、程度
特殊（额外条款） 风险（税收风险） 终止（根据合同法） IRP（知识产权，根据公司内部规定去做）
财务审核合同应该是一个习惯，一个必须 的工作内容之一，而不是可有可无的，否 则我们基本上帮不到业务！
担保 （取决于合同类型保证金，为保证顺利履行，还有一些联保） 效力（引用法律法规、技术规范是否失效）
签订阶段
备案阶段
履约阶段
合同变更
综合监管
合同分析，台账备查，费用分项
协议变更，业务重分类
分 类 管 理
经济类合同的签订策略
在起草经济类合同时，财务部门要提前对涉及财务的相 关条款给予意见与建议，同时在合同审计过程中更要进 行严格的把关，以避免在合同签订过程中带来的一系列 的财务风险。
审查重点
工程类合同的控制与管理
间接合同
履 约 控 制
纠纷解决
面对合同争端，财务人员应根据合同 纠纷调处制度，区别对待。纠纷处理 过程中，任何单位或个人未经授权， 不得向对方作出实质性答复或承诺。
变更控制与管理
交底与备案
归档备案 建立台账备查 根据合同条款审核执行业务核算
必须强化变更意识，建立健全合同变更管理制度、 报告和行文制度，使合同变更过程有审批手续， 变更后合同内价格的确定有章可循，减少和避免 变更的随意性。
会计凭证
年度申报
会计档案案卷目录（保管清册）
顺序 案卷 类别 号 号 案卷题名
保管期限
期限 起止年月
凭证编号
卷内张数
册数
存放位置
备注
谢谢观看
2019年3月
21
审 核 原 则
3
商业模式预算结算
2 1
利益责任公平
风险可控
5 4
意思明确无歧义
• • • 范围清晰可控 应用标准明确 违保障，企业的大部分行为都是在签订合同的基础上进行的。因此，能够在签订合同 这个阶段，对业务行为进行控制，就可以起到预防和规范企业业务行为的效果。
合同头部
性质 编号 主体 目的
合同附则
适用法律 通知送达 效力位阶 有效期 文字书写 生效
合同附件 TEXT
有效期 授权 其他
合同尾部 TEXT
签字盖章 签约时间 签约地点
审 核 要 点 （ 2 ）
合同正文
违约、不可抗、责任限制、涉外、争议
意思（是否真实） 标的（是否合法，体现性质）
框架（大致内容） 交付（时间、地点，包装防摔防潮处理等）
参与经济活动、准确核算经济
财务管理在合同管理中承担监管职能
现代企业的经济往来模式主要通过签订合同来进行 的，企业合同管理涉及了企业管理经营中的各个环节， 具有重要的经济价值和现实意义，同时也是保障企业财 务管理中财务数据真实性和财务核算准确性的重要基础。
业务、出具真实财务报表、获 得企业经济运行知情权的重要