财政学知识点整理考试地点：7100 9:30AM考试题型分配：单选20×1′多选5×2′判断20×1′填空20×1′计算2×6′简单18′（两题，分值不同）财政学的概念：市场经济体制下，财政是政府为了满足社会公共需要而从事的以政府为主体的分配活动，它是政府实现其职能的物质基础。

财政具有三大内涵特征：（1）财政分配的主体是国家（或政府）。

（2）财政分配的客体是一部分社会产品，主要是剩余产品。

（3）财政分配的目的是满足社会公共需要，因此也称为“公共财政”。

财政职能：财政职能概括起来主要表现为三方面职能：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能。

【填空题】公平分配一般来说包括经济公平和社会公平两个方面（详细见书P36）【判断题】财政实现收入分配职能的手段主要有税收、转移支付和公共支出。

具体表现在以下几个方面：（1）税收调节；（2）转移性支付；（3）公共支出。

【填空题】自动稳定器的运用，即通过财政制度的建设，发挥财政的“内在稳定器”的作用。

【理解】狭义的财政支出仅指预算内支出；广义的财政支出则包括预算内支出和预算外支出。

财政支出按经济性质（经济性质是指财政支出是否与商品和服务相交换）分类，可分为购买性支出和转移性支出两类。

【理解，详见书P50，选择题，哪些是购买性支出，哪些是转移性支出】购买性支出是指政府从个人和企业购买原材料和土地、劳动力、资本的生产性服务并由政府直接使用的支出。

购买性支出表现为政府同其他经济主题一样，一手付出资金，另一只手相应换回等价的商品和服务。

例如政府购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和劳务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。

转移性支出是指政府在公民之间再分配购买力的支出。

政府的这种支出表现为资金无偿的、单方面的转移。

例如，社会保障支出、财政补贴支出、捐赠支出和债务利息支出。

政府安排转移性支出不是为了交换商品和服务，它体现了政府的非市场性再分配活动。

财政支出规模是指财政支出总量的货币表现。

它是衡量一个国家或地区政府财政活动规模的一个重要指标。

常量衡量指标有两个：（1）绝对量指标：即用一定货币量来表示财政支出规模的大小。

（2）相对量指标：即用财政支出/GDP（国内生产总值）或财政支出/GNP（国民生产总值）来表示财政支出规模的大小。

运用绝对量指标测量财政支出规模，可以比较直观、具体地反映一个国家一定时期内财政支出的规模，所以它是国家财政部门编制财政预算和控制财政支出的重要指标之一。

运用相对量指标测量财政支出规模，最大的优点是便于进行纵向比较和横向比较分析，即可以对一个国家不同时期的财政支出规模进行比较分析或对不同国家的财政支出规模进行比较分析。

通过比较分析，能够较好地反映一个国家财政支出对经济影响的重要程度。

、财政支出规模不断增长的原因：（1）瓦格纳法则——“政府活动扩张法则”现在工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然会导致国家活动的增加，这样国家不仅原有职能不断扩大，而且新的职能陆续出现。

随着国家职能的扩展，政府从事的各项活动不断增加，所需的经费开支也就相应上升。

（2）皮考克和魏斯曼理论——“梯度渐进增长理论”该理论有一个前提假设，即政府喜欢多支出，而公民不愿多纳税。

推论：在正常情况下，随着经济的发展，收入水平上升，以不变税率征收的税收会上升，于是，政府支出的上升会与GNP的上升呈线性关系，这是公共支出增长的内在原因。

在非正常情况（如战争、经济危机等）下，政府支出增加，政府会通过提高税率来解决，公众在此时也会接受提高了的税率。

而在危机过后，公众所能容忍的税收水平并不回到原来的状态，政府仍能继续维持高额的公共支出，这是公共支出增长的外在原因。

外在原因说明了政府支出增长超过GNP增长速度的主要原因。

他们认为，证实因为上述两方面的原因相互交替的作用，才导致财政支出规模呈梯度渐进增长，故此，这一理论也称“梯度渐进增长理论”。

（3）马斯格雷夫和罗斯托理论——“经济发展阶段增长理论”在经济发展过程中，财政支出增长是最重要的先决条件，否则经济难以发展，且在经济发展的不同阶段导致财政支出规模扩大的原因各不相同。

早期（经济“起飞”阶段）是社会基础建设；中期是因为市场失灵，所以需要市场干预与调节；成熟期是提供社会公共服务。

（详见书P59）（4）鲍莫尔理论——非均衡增长模型随着实践发展，既定数量的公共产品相对于既定数量的私人产品之间的价格会上升，如果对于公共部门活动的需要是无弹性的，就必然会形成公共财政支出增长的趋势。

如果公共部门的生产率增长比其他经济部门的生产率低，而公共部门的工资水平又要和其他经济部门的工资水平保持同步增长，在其他条件不变的情况下，公共财政支出将会增加。

财政支出规模不断增长的因素分析：（1）经济因素；（2）政治因素；（3）社会因素。

财政支出效益的含义：（详见书P66）财政支出也讲求效益，这种效益是经济效益和社会效益的结合，且更侧重社会效益。

其经济效益是从财政活动本身而言，要符合“少花钱，多办事”的原则。

一方面在财政支出规模既定的条件下，通过优化财政支出结构，促进国民经济协调发展，来实现好的经济效益；另一方面要保证用尽可能少的财政支出达到既定的支出目的，以取得最佳的效益。

而社会效益则是指财政支出的结果应能促使国民经济的协调、稳定、快速增长，保证社会再生产的正常运行，为微观经济主体提供较理想的宏观经济环境。

公共定价法：是指由政府提供的满足社会公共需要的“市场性物品”（准公共物品）运用商品买卖的原理，实行收费使用，以使公共物品得到最节约、最有效的使用，提高财政支出效益的一种方法。

“市场性物品”主要包括城市排水、道路建设维修、桥梁、公园的建设与管理、邮电、通信、教育、卫生等。

公共定价主要包括两方面：一是纯公共定价，即政府直接制定产品和服务的价格，适用于自然垄断行业，如能源、通信、交通等部门的定价；二是管制定价，即政府规定竞争性管制行业的产品和服务价格，如金融、农业、教育等部门定价。

公共定价常见的方法主要有三种：（1）平均成本定价法：平均成本定价法是指政府在保持企业收支平衡的情况下，以平均成本为产品定价，尽可能使经济福利最大化的一种定价方式。

例如，邮电部门邮寄信件就采取平均成本定价法。

（2）二部定价法：二部定价法是由两种要素构成的定价体系，一是与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”；二是按使用量支付的“从量费”。

因此，二部定价法是定额定价和从量定价二者合一的定价体系。

由于二部定价法中“基本费”是不管使用量多少而收取的固定费，所以有助于企业财务的稳定；二部定价法又具有“以收支平衡为条件是先经济福利最大化”的性质，所以现在几乎所有受管制的行业，特别是电力、城市煤气、自来水、电话等自然垄断行业，都采用这种定价方法。

【—部分填空题】（3）负荷定价法：负荷定价法是指根据不同时间段的需要制定不同的价格。

例如，对电话、火车票、电、自来水、煤气等，在需求高峰时，收费最高；而在需求低谷时，收费最低。

【举例，理解】【填空，理解，是非判断】按照经济性质可将财政支出分为购买性支出和转移性支出，购买性支出反映了财政的资源配置职能，而转移性支出则反映了财政的收入分配职能。

优化财政支出结构的原则：（1）正确处理好购买性支出和转移性支出的关系；（2）正确处理好投资性支出与公共消费性支出的关系；（3）正确处理好生产性支出和非生产性支出的关系。

政府采购制度【大题】政府采购制度的特点：（1）采购活动具有公开性、公正性、竞争性。

（2）采购制度具有规范性。

（3）采购资金具有公正性。

（4）采购的目的具有非营利性。

政府采购制度的意义：（1）政府采购制度可以提高财政资金的使用效率。

（2）政府采购制度有利于国家加强宏观调控。

（3）政府采购制度有利于加强财政支出管理。

（4）政府采购制度有利于加强廉政建设，是防止腐败产生的制度性措施。

（5）政府采购制度有利于对外开放。

购买性支出是政府用于购买日常政务活动所需商品和劳务的支出以及进行公共投资所需的支出，它遵循着等价交换的原则。

购买性支出占GDP和公共支出比重的大小，反映了公共部门对资源配置以及经济稳定影响的程度。

购买性支出可以分为公共投资性支出和社会消费性支出。

影响政府投资规模的因素：（1）社会经济体制；（2）经济发展阶段。

政府投资的特点：【大题】政府投资于非政府投资相比，有自身明显的特点：（1）政府投资具有公共性和基础性；（2）政府投资项目的大型化和战略化；（3）政府投资具有社会效应；（4）政府投资具有调节经济运行的功能。

政府投资的最适领域：【理解，选择】（1）社会公益性、基础性和公共性投资领域。

如交通运输、邮电通讯、环境保护、农田水利建设、城市基础设施等（2）高新技术、重要能源和资源以及稀缺资源的开发领域。

如新兴产业、高科技和高风险产业，是为国家经济提供技术装备、保证国家经济长远发展的特殊产业，理应由财政投资。

基础产业的概念：狭义的基础产业是指为社会再生产和城乡居民创造公共生产和生活条件的公用服务设施（基础设施）与生产基本生产资料的工业部门（基础工业）的总称。

基础设施主要包括交通运输、几场、港口、桥梁、通信、手里、城市供水、排水、供气、供电等；基础工业主要指能源（电力、煤炭）、原材料（石油化工、钢材、建材等）工业。

除上述内容外，如果将文教科卫等部门提供无形产品和服务所需的固定资产，归入广义基础设施的话，那么就构成广义的基础产业概念。

基础产业投资的特点：（1）投资规模大。

（2）建设周期长。

（3）微观盈利小。

（4）社会效益大。

财政投融资是一种政策性投融资，它是以国家信用为基础，通过多种渠道筹措资金，有偿地投资于具有公共性的领域。

财政投融资不同于无偿拨款，也不同于商业性投资。

在市场经济体制下，商业性投融资主要通过资本市场和商业银行获得资金，它适合追求利润最大化的厂商运用。

而对于既要体现经济效益又要体现社会效益的基础产业部门来说，其经营的目标已不再是利润最大化，而是产量最大化和成本最小化。

他们的产品受政府直接或间接调控，使得这些企业的产品的盈利性较差，很难满足商业性投融资渠道提供资金的要求（商业性投融资渠道提供的资金要求兼顾安全性、流动性、盈利性），如果仅仅依靠一般性的商业投融资渠道来筹集资金难以满足其发展的需要。

但作为政府，从经济稳定与协调发展的需要来考虑，必须保证基础产业优化发展，并对基础产业部门的价格进行调控，以减轻通货膨胀的压力。

因此，财政投融资就成为发展中国家基础产业部门发展的重要政策工具。

基本特征：（1）资金来源一般是需要还本付息的有偿资金。

（2）资金投向主要是能实现政府在不同经济发展阶段制定的政策目标的领域。

（3）资金使用不以营利为目的，但应尽可能收回全部投资成本。