名词解释:
影子价格:对那些可在市场上交易,但市场价格并不反映真实社会价值的产品
和投入品,衡量的办法是设计出一种新的能反映产品实际价值的价格
国有资产收入:就是指国家凭借其所拥有的资产取得的财政收入
税收负担:指整个社会或单个纳税人实际承受的税款,它表明国家课税对全社
会产品价格的集中度以及税款的不同分布所引起的不同纳税人的负担水平
税负转嫁:就是纳税人通过购入或卖出商品价格的变动,将全部或部分税收转
移给他人负担的过程
税利分流:是国家在参与国有企业利润分配过程中,开征一道所得税而后用以
适当方式参与企业税后利润的分配
财政管理:
简答题
资本运营及其特征:资本运营是把企业所拥有的有形与无形的资本存量变为增值的互动资本,通过优化配置的流动、收购、兼并、重组、参股、交易、转让、租凭等运作形式进行有效运营,使企业具有资本运营,置换的能力,从而实现最大限度的资本增值,特征:增值性,流动性,风险性
财政收入与经济发展关系:1)经济发展水平的高低直接决定了财政收入规模的大小2)经济结构决定财政收入的结构3)财政收入对经济发展具有反作用,表现为财政财力大小影响经济发展水平,充足的财力能够优化我国产业结构
财政体制内容:确立财政管理机构体系,划分财政管理权责,划分财政收支范围,建立规范的政府间转移支付制度
物价水平下降带来哪些效应:财富效应,利率效应,汇率效应
乘数效应:即政府购买支出变动引起的总需求变动对国民收入增加或减少的影响程度,挤出效用指由于财政扩张使利率上开时所引起的总需求减少的现象
新中国的税收改革历程:主要包括三大时期,五个重要事件
一、计划经济时期税收制度的建立和简化
1)1950年税收制度的建立
2)1958年税收制度的首次简化
3)1973年税收制度的再次简化
二、计划商品经济时期税收制度的重建
1)80年代初涉外税的建立
2)1983年利改税的第一次改革
3)1984年利改税的第二次改革
三、社会主义市场经济体制税收制度的创新
1)1994年税收制度的全面改革,以及相继以后税收制度的部分优化改革
1、市场的有效运作需要以法治位基础,同时市场机制本身也存在诸多缺陷,以致在某些场合,某些领域无法实现资源的有效配置,收入的公平分配或经济的稳定运行,为此需要政府的干预和介入,这种关于市场的缺陷及其补救措施的分析思路,很容易使人们对政府产生乐观的看法,政府一边课税,一边支出,其目的是矫正市场机
制的各种缺陷和不足,使经济能够有效,稳定的运行,并且使收入分配的结果符合社会公众的愿望或伦理方面的要求
2、与市场机制相比,公关部门配置资源的机制存在很大区别,从供给方面看,私人产品的供给决策由厂商做出,而公共产品的供给决策则由政治家及其任命的官员做出,从需求方面看,私人产品的需求决策可以看出是消费者以货币为选票进行分散选择的过程,而在民主政治制度中,公共产品的需求决策则可以理解为投票者(纳税人)以政治选票进行公共选择的
过程,即投票者依据一定的规则,共同确定集体行动方案的过程
3、官员们并不以公共产品的产出最大化为目标,而是以最大化预算为目标
4、公共财政理论研究市场和政府之间的相互作用,这是经济学中最重要的问题
5、亚当·斯密在(国富论)中提出了全部经济学中最有名的观察结果:家庭和企业在市场上相互交易,他们仿佛被一只看不见的手所指引,并导致了对私人有利的市场决策同样对社会也是有利的
6、财政以国家或政府为主体,以一部分国民收入为客体,财政分配可采用实物、力役和价值等形式,财政分配的直接目的是满足国家是实现其职能的需要
7、财政的本质是以国家或政府为主题的分配关系,主要体现为:一是个人和国家之间,企业与国家之间的分配关系,二是中央政府与地方政府之间,地方各级政府之间的分配关系
8、财政具有双重属性,公共性和利益集团性
9、自然垄断是指具有非竞争性但又具有排他性的产品
10、在现实经济中,还存在一些既具有竞争性但又具有非排他性的产品,比如
海中的鱼是一种竞争性产品,当一人捕到鱼时,留给其他人的鱼就少了,但这些鱼并不是排他性产品,因为要对渔民所补到的鱼进行收费是十分困难的,经济学通常把这类产品称为公共资源
11、财政支出增长的原因:1)政府活动扩张论2)偶然事件论3)非均衡增长论4)收入在分配论
12、预算监督制度对财政支出的约束,主要体现在财政预算的审批和监督两个环节上
财政预算的审批一般应遵循四条原则1)完整性,所有的财政支出都应得到反映,并且以收入总额反映出来2)可靠性,必须详细反映财政收支状况,各项收支数据准确3)公开性,全部财政收支须经立法机关审批,且向社会公布,接受公众监督4)年度性,应按预算年度编列财政收支
13、预算管理的周期一般由预算编制、审批、执行和决算四个阶段构成
14、政府采购是指各级政府及其所属单位以公开招投标为主要方式,从国内外市场上购买商品劳务和工程的行为,政府采购制度在美、英等国已有二百多年的历史
15、政府采购必须遵循公开,公正,公开的原则
16、识别穷人最常用的标准时贫困线,贫困线一般以收入或消费支出为标准确定,那些收入水平低于收入标准,或消费水平低于消支出标准的人被界定为“穷人”,贫困线每年根据价格水平的变动调整,并且取决于家庭规模
17、城镇发达而农村落后的二元经济现象在我国显得尤为突出
18、非税收入:指除税收,社会保障基金收入,国有资产收入,债务收入以外的其他收入,主要包括政府性基金收入,专项收入,彩票资金收入,行政事业性收入,罚没收入,其他收入等
19、税收的特征:强制性,无偿性,固定性
20、税收公平原则包括三个方面含义:一是税收负担的公平,包括税收的横向公平——相同纳税能力的人交纳相同的税和纵向公平——不同纳税能力的人交纳不同的税,二是税收的经济水平,即通过税收机制建立机会平等的经济环境,实现起点的公平,三是税收的社会公平,即通过税收机制对社会成员个人的收入进行调整,以征税或贴补方式实现社会成员间利益上的相对平等,实现结果的公平
21、起征点是指征税对象数额所达到的应当征税的界限,征税对象数额未达到起征点数不征税,达到起征点数按全部数额征税,免征税是指准予从征税对象数额中扣除的免于征税的数额,征税对象小于免征额时,不征税,超过免征额时,只对超多的部分征税
22、税负转嫁形式:前转,后转,混转,税收资本化,消转
23、采用定额税率的有:汽油、石脑油、溶剂油、润滑油、黄酒、娱乐啤酒
24、利改率是指将国有企业向国家上缴利润的形式改变为交纳所得税、调节税等税收形式、从而把国家与国有企业之间的利润分配关系用法律形式固定下来
25、风险管理一般包括风险消除、风险分担、残余风险处置
26、政府预算的原则:计划性、完整性、公开性、法制性、统一性、年度性
27、中央预算包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返还或给予补助的数额
28、单式预算与复式预算区别:单式预算是将全部的财政收入与支出汇集编入单一的总预算内,不区分各级财政收支的经济性质,而复式预算是将全部财政收支汇集编入两个以上的收支表内。
联系:都是政府预算的方法
29、单式预算的优点:整体性强、便于了解、简单易行。
缺点:没有把全部财政收入按经济性质分类、不便于经济分析和进行宏观调控控制
30、复式预算的优点:区分了经济性质、便于政府权衡收支、做到资金使用有序,便于科学的宏观决策和控制。
缺点:打破了预算的完整性原则和传统的收支平衡观念
31、政府预算应遵循公开性,可靠性,完整性,统一性,年度性原则
32、预算外资金收入是指行政单位为履行政府职能,依据国家法律法规或具有法律效力的规章收取或提取,纳入政府预算外专户管理或按照规定程序批准留用的财政性收入
33、财政体制内容:确立财政管理机制体系,划分财政管理权责,划分财政收支范围、建立规范的政府之间转移支付制度
34、转移支付分为有条件的转移支付和无条件的转移制度,有条件的转移支付包括配套转移支付,封顶配套转移支付和无配套转移支付
35、物价水平下降带来了三种效应,一是财富效应,物价越低,刺激对消费品的需求,二是利率效应,物价低,利率下降,刺激投资,三是汇率效应,本币供给多,刺激出口,所以总需求曲线向右下倾斜
36、积极财政政策的正面效应:1)拉动经济增长2)加快了基础设施的完善步伐,促进了经济结构优化与升级3)直接增加了就业岗位,促进区域经济发展
37、积极财政政策负面效应:债务风险加大,经济结构矛盾突出,国债资金边际投资效率下降,对民间投资形式挤压,诱发通货膨胀压力。