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15、君宠益娇态，君怜无是非。2020年9月下午12时1分20.9.1812:01September 18, 2020
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16、持谢邻家子，效颦安可希。2020年9月18日星期五12时1分57秒12:01:5718 September 2020
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17、当时浣纱伴，莫得同车归。下午12时1分57秒下午12时1分12:01:5720.9.18
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12、朝为越溪女，暮作吴宫妃。12:01:5712:01:5712:01Friday, September 18, 2020
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13、贱日岂殊众，贵来方悟稀。20.9.1820.9.1812:01:5712:01:57September 18, 2020
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14、邀人傅脂粉，不自著罗衣。2020年9月18日星期五下午12时1分57秒12:01:5720.9.18
了解内部控制
了解的目的：评价“设计、执行”
了解的内容
独立审计与内部审计的比较
企业内部审计目标
编制审计详细提纲
了解内部控制的方法（具体程序）
记录对内部控制的了解
第四节 控制测试
控制测试的含义
控制测试的要求
控制测试的性质
控制测试的时间
控制测试的范围
确定要测试范围的程序
小型超市内控目标1
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12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。12:01:5712:01:5712:01Friday, September 18, 2020
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13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。20.9.1820.9.1812:01:5712:01:57September 18, 2020
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14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。2020年9月18日星期五下午12时1分57秒12:01:5720.9.18
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9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。20.9.1820.9.18Friday, September 18, 2020
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10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。12:01:5712:01:5712:019/18/2020 12:01:57 PM
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11、越是没有本领的就越加自命不凡。20.9.1812:01:5712:01Sep-2018-Sep-20
职责分离
一则实例
恰当的控制应该保证：
对控制的监督
对控制的监督
了解内部控制
了解被 审计单 位的内 部控制
内部控制的要素 与审计相关的控制（了解的范围） 对内部控制了解的深度 内部控制的人工和自动化成分（控制方式） 内部控制的局限性 控制环境 被审计单位的风险评估过程 信息系统与沟通 控制活动 对控制的监督 在整体层面和业务流程层面了解内部控制
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12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。12:01:5712:01:5712:01Friday, September 18, 2020
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13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。20.9.1820.9.1812:01:5712:01:57September 18, 2020
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14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。2020年9月18日星期五下午12时1分57秒12:01:5720.9.18
小型超市内控目标1
第五节 管理建议书Fra bibliotek本章小结
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9、田夫荷锄立，相见语依依。20.9.1820.9.18Friday, September 18, 2020
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10、即此羡闲逸，怅然吟式微。12:01:5712:01:5712:019/18/2020 12:01:57 PM
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11、艳色天下重，西施宁久微。20.9.1812:01:5712:01Sep-2018-Sep-20
{财务管理内部控制}内部控制案例分析
概要
❖ 内部控制案例分析 ❖ 内部控制 ❖ 了解内部控制 ❖ 控制测试 ❖ 管理建议书
内部控制案例分析——案例一 郑百文的警示
神话的破灭
内部控制分析
巴林银行倒闭案 内部控制的分析——不见过程的落败
巴林银行倒闭案 内部控制的分析——不见过程的落败
二内部控制方面的分析
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9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。20.9.1820.9.18Friday, September 18, 2020
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10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。12:01:5712:01:5712:019/18/2020 12:01:57 PM
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11、越是没有本领的就越加自命不凡。20.9.1812:01:5712:01Sep-2018-Sep-20
内部控制和审计程序的关系
内部控制的概念
内部控制的要素
控制环境
控制环境
控制环境包括
风险评估过程
风险评估过程
帮帮忙， 我的风险依赖于你的风险！！
信息与沟通
信息系统与沟通--信息
信息系统与沟通---沟通
信息系统与沟通---沟通
控制活动
职责分离
不相容职务的分离—关键控制点
职责分工练习
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15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。。2020年9月下午12时1分20.9.1812:01September 18, 2020
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16、业余生活要有意义，不要越轨。2020年9月18日星期五12时1分57秒12:01:5718 September 2020
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17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。下午12时1分57秒下午12时1分12:01:5720.9.18
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15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。。2020年9月下午12时1分20.9.1812:01September 18, 2020
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16、业余生活要有意义，不要越轨。2020年9月18日星期五12时1分57秒12:01:5718 September 2020