第一章：工程经济1Z101010 资金时间价值的计算及应用（4-6题）⑸、一次支付的终值P6存入银行100万元，年利率5%，时间为3年，在第3年年末连本带利一起取出，问可以取出多少钱？n iPF)(?1?—年限）ni—利率，（式中：F—终值，P—现值，⑹、一次支付的现值P7现在存入一笔钱，银行按照复利5%，按年付利息，在第三年年末，连本带利取出100万，问现在需存入多少钱？n?iPF)??(1—年限）—利率，n—终值，P—现值，i（式中：F⑺、等额支付的终值P9未来3年每年年末在账户里面存入1万元，银行按照复利5%，按年付利息，在第3年年末连本带利一起取出，问可以取出多少钱？n i??1)(1AF?—年金）An—年限，（式中：F—终值，i—利率，i⑻、等额支付的现值P9现在存入一笔钱，银行按照复利5%，按年付利息，在未来三年每年年末，取出1万元，在第三年取出后账面余额为0，问现在需存入多少钱？n i??11)(PA?—年金）i—利率，n—年限，A（式中：P—现值，n ii)?(?1P11、名义利率与有效利率的计算3P12 ），计息周期利率i⑴、计息周期：某一笔资金计算利息时间的间隔（计息周期数m ）⑵、计息周期利率（i ）⑶、计息周期数：某一笔资金在一年内计算利息的次数（mm r=i×计算的年利率）（r）单利⑷、名义利率：指的是年利率（复利计算利率⑸、实际利率：又称有效利率，①计息周期的有效利率：（等效计息周期利率）②年有效利率：r m i1)?(1??eff m，问资金的名义利率？⑹、已知某一笔资金的按季度计息，季度利率3%4=12% m=3%×r=i×，问半年的利率是多少？⑺、已知某一笔资金半年计息一次，名义利率10%i=r/m=10%/2=5% ，1.5%，200万，按季计算并支付利息季度利率年初向银行贷款流动资金⑻、甲施工企业，则甲施工企业一年应支付的该项流动资金贷款利息为多少万元？200×1.5%×4=12万元⑼、年利率8%，按季度复利计息，则半年的实际利率为多少？季度利率i=r/m=8%/4=2% i）=(1+r/m)-1=（半年的有效利率（1+2%）-1=4.04%2meff⑽、有一笔资金，名义利率r=12%，按月计息，计算季度实际利率，月利率i=1%i）=(1+r/m)-1=（1+1%）季度的有效利率（-1=3.03%3m）eff⑾、某企业从金融机构借款100万，月利率1%，按月复利计息，每季度付息一次，则该企业一年须向金融机构支付利息多少万元i）=(1+r/m)-1=（季度的有效利率（1+1%）-1=3.03% 3m）eff季度有效利率×100万×4=3.03%×100×4=12.12万元5-6题）1Z101020 技术方案经济效果评价（P193、投资收益率分析建成投产达到设计生产它是技术方案⑴、投资收益率是衡量技术方案获利水平的评价指标，P19的比率。
年净收益额与技术方案总投资能力后一个正常年份的100%×R=A/IP20⑵、投资收益率的指标（不要求计算）1○ROI）总投资收益率（) 总投资TI—ROI=EBIT/TI (EBIT —息税前利润，+全部流动资金=总投资建设投资（包含建设期贷款利息）2○）资本金净利润率（ROE（所所得税）=利润总额-——净利润，NE技术方案资本金) （净利润ROE=NP/EC (NP 得税税后）P22 、投资回收期分析4 ⑴、投资回收期计算万元该技术的静万元，技术方案实施后各年净收益为320某技术方案估计总投资2800A、P22 态投资回收期为？年P=2800/320=8.75t P23某技术方案投资现金流量表的数据如下，计算该技术方案的静态投资回收期B、某技术方案投资现金流量表（上一年累计现金流量的绝对）+=（累计净现金流量开始出现正值的年分数-1计算公式：P t出现正值年份的净现金流量）值/ 年-200︱/500=5.4（6-1）+︱=P t注：累计净现值可能要自己算P24 、财务净现值分析5P24⑴、计算现值之和（每年一题）之和现金流入现值-现金流出财务净现值（FNPV）=FNPV 基本计算，给现金流量图，求A、FNPV 用等值计算的系数，计算B、P24⑵、判别，不可行＜0NPVF≥0，可行；FNPVA、NPV是一个绝对数指标。
B、F 不正确0，将来这个方案建成投产之后一定是亏损的。
FNPVC、如果某个方案的小于题）技术方案不确定性分析（1Z101030 2-3 QTQCCBPQ???????、量本利模型公式：⑸UUF CTQBPQC])????[(??化简FUU CF：B=0)(盈亏平衡点即上式QBEP?()TPC??UU B-利润P-单价Q-产销量C-变动成本T-营业税金及附加CF-固定总成本uu⑹、计算P36[例1Z101032-1]某技术方案年设计生产能力为10万台，年固定成本为1200万元，产品单台销售价格为900元，单台产品可变成本为560元，单台产品营业税金及附加为120元，试求盈亏平衡点的产销量。
解：根据式（1Z101032-5）可得：BEP（Q）=12000000÷(900-560-120)=54545(台)计算结果表明，当技术方案产销量低于54545台时，技术方案亏损；当技术方案产销量大于54545台时，技术方案盈利。
盈亏平衡点的生产能力利用率=(54545÷100000)×100%[例1Z101032-3]某公司生产某种结构件，设计年产销量为3万件，每件的售价为300元，单位产品的可变成本120元，单位产品营业税金及附加40元，年固定成本280万元。
问题：（1）该公司不亏不盈时的最低年产销量是多少？（2）达到设计能力时盈利是多少？（3）年利润为100万元时的年产销量是多少？解：（1）计算公司不亏不盈时的最低年产销量根据式（1Z101032-5）可得：BEP（Q）=2800000÷(300-120-40)=20000（件）计算结果表明，当公司生产结构件产销量低于2万件时，公司亏损；当公司产销量大于2万件时，则公司盈利。
（2）计算达到设计能力时的盈利根据式（1Z101032-4：）可得：QCTCBpQQ uFu B=300×3－120×3－280－40×3=140（万元）（3）计算年利润为100万元时的年产销量同样，根据式（1Z101032-4）可得：Q=（100000+2800000）÷（300-120-40）=27143（件）⑺、计算盈亏平衡点，用产销量和生产能力利用率表示（盈亏点产销量/设计能力）3、敏感性分析P38⑹、计算、确定敏感度系数，会选择最敏感因素A、敏感度系数=指标变化率÷因素变化率⑺、临界点P40①、临界点是指技术方案允许不确定因素向不利方向变化的极限值。
超过极限，技术方案的经济效果指标将不可行。
（案例分析）②、分析指标为财务净现值FNPV，影响因素为销售单价，销售单价为1000元时，FNPV为500万元，销售单价为700元时，FNPV为0万元，销售单价为600元时，FNPV为-100万元，这个技术方案销售单价下降的临界点为700元③、分析指标为财务内部收益率FIRR，影响因素为销售单价，销售单价为1000元时，FIRR 为15%，销售单价为700元时，FIRR为8%，销售单价为600元时，FIRR为0%，基准收益率IC=8%，这个技术方案销售单价下降的临界点为700元④、如果进行敏感性分析的目的是对不同的技术方案进行选择，一般应选择敏感程度小、承受风险能力强、可靠性大的技术方案1Z101040 技术方案现金流量表的编制(1-3题)2、技术方案现金流量表的构成要素P45⑵、流动资金的估算基础是经营成本和商业信用等，它是流动资产与流动负债的差额P47⑶、经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出（不应计入成本）P51⑷、经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用（应计入成本）⑸、税金一般属于财务的现金流出1Z101050 设备更新分析（2-3题）沉没成本＝设备账面价值（设备原值-历年折旧费）－当前市场价值1某公司4年前花10万元买入一台设备，4年中，设备共折旧6万元。
现在这个设备站○面上所记录设备现在的价值4万元（账面价值=原值-折旧），设备卖出1万元，其沉默成本为3万元。
2某施工企业欲购入一台机械设备，设备价格为200万元，和设备厂家签订购买合同，○并支付5000元现金，合同违约，沉默成本为5000元A、逐年滚动比较设备的年平均使用成本=设备的年资产消耗成本+设备的年运行成本设备从开始使用到其年平均使用成本最小（或年盈利最高）的使用年限N为设备的经济寿0命⑵、设备经济寿命的估算P59设备的低劣化值：设备年均递增的运行成本1Z101060 设备租赁与购买方案的比选分析（2-3题）2、设备租赁与购买方案的比选分析P62⑹、附加率法计算P63附加率法是在租赁资产的设备货价或概算成本上再回上一个特定的比率真来计算租金。
Ni)??(1每期租金R表达式为：rPRP???N式中：P——租赁资产的价格；N——租赁期数，可按月、季、半年、年计；i——与租赁期数相对应的利率；r——附加率。
1Z101070 价值工程在工程建设中的应用（2-3题）1、提高价值的途径P66⑴、价值工程中所描述的“价值”也是一个相对的概念，是指作为某种产品（或作业）所具有的功能与获得该功能的全部费用的比值。
它不是对象的使用价值，也不是对象的交换价值，而是对象的比较价值1Z101080 新技术、新工艺和材料应用方案的技术经济分析⑵、增量投资收益率法P79C?C21%??R100）1-（2I?I12式中：C：原方案总成本C：新方案总成本I：原方案投资额I：新方案投资额2112当R大于或等于基准投资收益率时，表明新技术方案在经济上是可行的；反之，不可）2-1（行。
⑶折算费用法P80A、当方案的有用成果相同时，一般可通过比较费用的大小，来决定优劣和取舍P80①、在采用方案要增加投资时，可通过比较各个方案折算费用的大小选择方案Z=C+P·R c jjj Z: 折算的年总费用j C: 生产成本j P: 投资额j R: 基准投资收益率c某一项工程有甲乙丙丁四种实施方案可供选择，四个实施方案的投资额分别是60万元、80万元、100万元、120万元，年运行成本分别是16万元，13万元，10万元，6万元，各方案应用环境相同，基准收益率10%，则采用的折算费用法，采用的最优方案是哪一个甲16+60×10%=22乙13+80×10%=21丙10+100×10%=20丁6+120×10%=18最优的方案是丁方案B、当方案的有用成果不相同时，一般可通过方案费用的比较来决定方案的使用范围，进而取舍方案C=C+C·Q U11F1C=C+C·QU2F22C（C）：）总成本2方案1（21C（C）：）固定成本（12方案F2F1C（C）：）单位可变成本2方案1（U2U1Q：产销量①、某企业欲引进一条生产线，引进甲生产线400万元，单位可变成本0.6，引进乙生产线600万元，单位可变成本0.4，问产量为800万时，选甲、乙？产量为1200万时选甲、乙？800万时：甲——400+0.6×800=880乙——600+0.4×800=920产量为800万时选甲方案1200万时：甲——400+0.6×1200=1120乙——600+0.4×1200=1080产量为1200万时选乙方案②、甲乙生产线的临界产量是多少万件？临界产量：当产量为多少万件时？甲乙生产线的总成本正好相等设产量为X400+0.6X=600+0.4XX=1000万件第二章：工程财务1Z102010 财务会计基础⑺、静态等式：资产=负债+所有者权益⑻、动态等式：收入-费用=利润1Z102020 成本与费用（5-6题）2、工程成本的确认和计算方法P92⑴、间接费用一般按直接费的百分比分摊P94⑵、水电安装工程、设备安装工程按人工费的百分比分摊P94⑶、计算公式：P94当期实际发生的全部门接费用?间接费用分配率当期各项合同实际发生的直接费用之和间接费用分配率?该合同当期实际发生的直接费用某项合同当期应负担的间接费用?例：某施工企业2011年度同时有甲、乙、丙、丁4个单项工程同时施工、其中甲工程发生的直接费用为1000万元，乙工程发生的直接费用为2000万元，丙工程发生的直接费用为5000万元，丁工程发生的直接费用为2000万元，本年度共发生间接费100万元，要求计算甲项工程的间接费用①、计算分配率=100/（1000+2000+5000+2000）=0.01②、甲的间接费用=1000×0.01=10甲的间接费用10万元⑷、固定资产折旧的影响因素P941固定资产原价○2预计净残值○3固定资产使用寿命○⑸、固定资产折旧的方法P95四种：平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法A、平均年限法（10年书上的例题）年书上的例题）作量法（、工10B题）1Z102030 收入（2-3P110⑺、确定建造合同的完工进度的方法据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定根A、万无了的建造业主订了一项合同总造价为3000某建筑施工企业与[例1Z102032-1] A万元，年末7501（施工）合同，合同约定建设期为3年。