会计凭证附件常见错误及规范思路大全
在会计基础工作中，即使是最细微的问题，如果因为我们不足够重视，最终也有可能成为财务核算的大问题。

费用类不规范点规范附件明细1：购买办公用品只有发票，没有其他
1、办公用品费单据；经审批的请购单、发票、入库单、支出2：批量购买办公用品，没有采购入库凭单、银行回单等相关资料。

和各部门领用单。

2、差旅费只有差旅费报销单没有行程单等记出差工作计划书（出差行程单）、发票、录。

差旅报销单、银行回单等相关资料。

3、车辆修理费 / 只有修理费 /汽油费发票，企业没有车经审批的汽车修理清单、发票、支出凭汽油费辆。

单、银行回单等相关资料。

只有银行回单，未有申报表或税收缴纳税申报表主表或网上打印、支出凭
4、税款缴纳单、税收缴款书或银行代扣款回单等相
款书。

关资料。

1：批量购买劳保用品，没有采购入库
5、劳保用品和各部门领用单；经审批的请购单、发票、入库单、支出2：各部门领用劳保用品未有部门领用凭单、银行回单等相关资料。

单或者单据部门不全。

6、广告费只有发票和合同，未有照片或者其他经审批的合同、发票、相关的照片、支
广告样本等辅助证明资料。

出凭单等相关资料。

只有会议费发票未有，会议议程、签
经审批会议预算、合同、会议结算清单、
7、会务费发票、会议议程、签到表、会议照片、
到表、会议照片等证明资料。

支出凭单等相关资料。

1：快递费月结没有与快递/物流公司签
8、运费 /快递费署合同；委托运输协议、运费结算单、发票、支2：月结单没有核对记录及内部审批记出凭单等相关资料。

录。

供应链类常见不规范点规范附件原料采购
1、预付款
2、预付款核销
3、货到付款
4、采购入库
产品生产
1、生产领用
2、产品入库结转
产品销售
1、销售收入确认/销售成本结转
产品研发
1、研发领料单
2、研发费用分摊
资产类
固定资产及低值易耗
1、资产购买
2、资产修理
3、资产清理或盈亏处理
4、固定资产折旧的计提预付款只付银行回单，未后附合同。

采购合同、采购付款单等相关资料。

未后附相关单据。

采购合同、原材料采购入库单、收货报
告单、发票、采购付款单等相关资料。

1：未后附采购合同、原材料采购入库
单、收货报告单；采购合同、原材料采购入库单、收货报2：以供应商的送货单为入库单，未有告单、发票、采购付款单等相关资料。

企业自己的入库单。

1：以供应商的送货单为入库单，未有
采购入库单、采购收货报告单等相关资企业自己的入库单；
料。

2：退料单单据未齐全。

原材料领用单，单据上的信息要素不
《生产耗用表》、原材料领用单。

齐全，不便于会计和税务核算所用。

产品入库单，单据上的信息要素不齐
《生产成本表》、产品入库单。

全，不便于会计和税务核算所用。

销售收入确认和结转成本附件只有发发票、销售出库单表、销售单、销售成票，没有其他单据作为附件。

本结转等相关资料。

研发领料单，相关单据要素不齐全。

研发领料单、研发采购合同，采购入库比如未有具体研发部门及研发项目。

单，领用单。

附件所附研发费用分摊明细表，研发研发费用分摊表、研发费用分摊依据等费用分摊依据不明确，标准不统一。

资料。

常见不规范点规范附件
1：只有固定资产发票，没有其他单据；经审批的请购单、合同、发票、入库单2：没有固定资产部门领用单，无法确/验收单、资产照片、支出凭单等相关
定具体使用部门和日期。

资料
只有修理发票，没有修理固定资产其经审批的单据、修理报告单、发票、支
他单据。

出凭单等相关资料。

固定资产清理和盘亏单据上相关信息
经审批的签呈、溢缺明细表等相关资
处理不完全，不能为会计核算提供相
料。

关齐全要素。

采用系统的，未将系统每月固定资产
固定资产折旧计提表等相关资料。

折旧打印出来作为附件。

5、低值易耗品只有采购低值易耗品发票，未有相关经审批的请购单（签呈）、合同、发票、的入库及部门领用单据。

入库单、支出凭单等相关资料。

计提类常见不规范点规范附件
1、薪资及绩效计相关月份暂估薪资会计处理，未有相
薪资及绩效计提表等相关资料。

提关附件。

2、年终奖金的计年终奖计提未有具体计提依据相关资
年终奖计提表等相关资料。

提料。

3、税费计提税费计提未有相关附件附在会计分录
各项税费计算表等相关资料。

后。

4、坏账准备的计只对应收账款计提坏账准备，未有其坏账准备计提明细表（应收、其他应收）提他应收款坏账计提资料。

等相关资料。

5、费用摊销费用摊销的依据不明确，或分摊依据
待摊项目摊销表等相关资料。

不合理。