编制成本管理报表及成本预算执行差异分析(doc30个)12
MP02.12.04.02 坏帐准备
1.风险
（1）F1坏账准备的计提和转回不及时、不准确（K）
2.控制措施
1客观证据表明资产出现减值迹象的，财务处对应收款项进行减值测试,减值判断至少半年进行一次，并填写“坏账准备检查测算表”。
—对需要进行坏账准备计提的，则填写“计提（转回）坏账准备申请表”，经公司主管领导审核后上报股份公司财务部审批。
（2）F1.1M—当公司内外部客观证据表明资产出现减值迹象的，财务处对应收款项进行减值测试,减值判断至少半年进行一次，并填写“坏账准备检查测算表”。
（3）F1.2M—对需要进行坏账准备计提的，则填写“计提（转回）坏账准备申请表”，经公司主管领导审核后上报股份公司财务部审批。
04
审批数据
吐哈油田 总会计师
05
确认
中介机构
06
编写计提坏帐准备计提申请
会计核算中心 会计管理科 债权债务管理岗
坏帐准备计提表
07
审核坏帐准备申请表
会计核算中心 会计管理科 科长
3.流程步骤
编号
业务活动
操作岗位/部门
业务表单
描述
MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）
01
分析应收款项收回可能性，并对符合计提坏帐准备的上报计提申请及依据
会计核算中心 会计管理科 债权债务管理岗
坏账准备检查测算表
02
审核申请及依据
会计核算中心 会计管理科 科长
03
审核依据
吐哈油田 财务资产处 主管领导