摘要随着我国经济的快速发展,特别是加入WTO之后,我国中小企业进入了加速发展的新阶段。

由于中小企业受外部理财环境和内部经营管理特点的制约,缺乏现代化企业强有力的财务管理意识和能力,加上我国加入WTO对财务管理的影响,导致了中小企业在筹资、投资、营运资金理和利润分配等财务理存在许多问题,影响了企业的发展。

中小企业作为国民经济的一支特殊队伍,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的作用。

但由于种种原因使其在财务管理方面出现了不少问题,从而阻碍了他的发展。

本文针对现实中出现的问题进行了分析并提出了相应的解决办法,从而使中小企业能更充分地发挥其对我国经济的重要作用,使其地位得以巩固。

关键词：中小企业、财务管理、问题、对策目录摘要 (1)目录 (2)第一章引言 (3)第二章中小企业的定义及在国民经济中的地位作用 (4)2.1中小企业定义 (4)2.2中小企业在国民经济中的地位作用—用数据说明 (4)第三章中小企业财务管理存在的问题原因分析 (5)3.1融资困难 (5)3.2投资能力弱 (5)3.3财务管理基础工作薄弱 (6)3.4内部控制不严格 (6)3.5管理者缺乏现代财务管理观念 (7)3.6财务制度不健全,控制力弱 (7)第四章中小企业财务管理的解决对策 (8)4.1建立中小企业信用担保体系 (8)4.2正确进行投资决策 (8)4.3建立健全内部财务控制制度 (9)4.4全方位更新企业财务管理观念 (9)4.5提高企业全员的素质 (10)第五章结论 (11)参考文献 (12)致谢 (13)第一章引言中小企业是国民经济的重要组成部分，以其独特的经营方式和灵活的生产方式对经济的发展和社会的稳定起着举足轻重的促进作用，可以从我国中小企业现状出发，以现代财务管理为依据，通过分析，寻找中小企业财务管理存在的弱点与问题，从而探讨适合中小企业自身发展的财务管理方法，完善财务管理来促进中小企业的发展。

随着我国的发展趋势,中小企业将面临更加激烈的竞争。

我们应重视和加强财务管理。

要通过积极扶持中小企业,加强财务控制,规范会计秩序等等手段和方法,强化财务管理,提高竞争的实力,促进我国中小企业的改革和发展。

第二章中小企业的定义及在国民经济中的地位作用2.1中小企业定义中小企业是与所处行业的大企业相比人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。

不同国家、不同经济发展的阶段、不同行业对其界定的标准不尽相同，且随着经济的发展而动态变化。

各国一般从质和量两个方面对中小企业进行定义，质的指标主要包括企业的组织形式、融资方式及所处行业地位等，量的指标则主要包括雇员人数、实收资本、资产总值等。

量的指标较质的指标更为直观，数据选取容易，大多数国家都以量的标准进行划分，如美国国会2001年出台的《美国小企业法》对中小企业的界定标准为雇员人数不超过500人，英国、欧盟等在采取量的指标的同时，也以质的指标作为辅助。

2.2中小企业在国民经济中的地位作用—用数据说明今年上半年，我国中小工业企业增加值13994亿元，占全部工业增加值的比重为58.7%，比年初高2.3个百分点；增长速度为17.9%，高于同期GDP增长速度9.7个百分点；中小工业企业销售收入和实现利税分别占全部工业企业的58%和47.1%；中小工业企业的固定资产投资同比增长速度为29%，比全部工业企业固定资产投资增长速度高0.9个百分点，占全部工业企业固定资产投资的52.3%；中小工业企业的从业人员达8693万人，比年初增加233万人，占全部工业从业人员的72.3%；中小工业企业的出口占全部工业企业出口的50%。

信贷方面，截至2003年6月末，中小企业贷款余额为6.1万亿元，占全部企业贷款余额的51.7%，比同期大型企业贷款高18.4个百分点；中小企业新增贷款6558亿元，占全部企业新增贷款的比重为56.8%，比同期大型企业新增贷款占比高28.2个百分点。

对中小企业每百元贷款创造工业增加值比全部贷款创造GDP高65元；对中小企业贷款每增长1个百分点，其增加值增长0.67个百分点，比全国平均水平高0.31个百分点。

这些表明，中小企业的效率要高于大型企业。

增长和协调运行的基础性力量，也是国民经济健康协调发展的重要基础，还是社会稳定的重要保证。

第三章中小企业财务管理存在的问题原因分析目前我国中小企业存在的问题，我国成长型中小企业尽管已经具备了一定的规模和地位，但仍然存在不少问题。

当然，存在问题的原因是多方面的，既有体制和政策方面的原因，也有中小企业自身发展方面的原因，还有环境的因素。

3.1融资困难目前中小企业伴随经济发展步伐，成长迅速，在我国经济中扮演着重要的角色，但融资难、担保难仍然是制约企业发展的瓶颈。

其主要原因是：负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差；国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位；大多数中小企业是非国有企业，很多金融机构受传统观念和行政干预的影响以及缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构，使得银行对其贷款不够热心。

从而导致中小企业普遍存在资金不足、应急能力较差的问题，严重影响了中小企业的发展。

目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。

其原因来自于两个方面：（1）一般性原因。

中小企业融资难并不是现在才有的问题，也不是我国特有的问题。

按照现代金融理论的解释，中小企业融资难主要是“信息不对称”带来的市场的“逆向选择”和“道德风险”，银行为降低“道德风险”，必须加大审查监督的力度，而中小企业贷款“小、急、频”的特点使银行的审查监督成本和潜在的收益不对称，降低了它们在中小企业贷款方面的积极性。

（2）特殊原因。

主要是经济金融体制变迁过程中，市场经济体制的微观运行基础不完善带来的制度摩擦，集中表现在中小企业制度更新滞后，与市场环境转换不同步，导致一部分中小企业不适应外部环境的变化，出现补充资金的需求大幅度增加，对银行贷款的需求量就相应增大；金融体制改革不深入，银行经营管理与中小企业发展不协调，不能适应中小企业资金需求的特点等。

3.2投资能力弱由于中小企业自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们常常以追求利润为目标，想尽快收回投资，缺乏投资意识，即使有也很难对其进行科学的可行性研究。

究其原因主要是中小企业本身所需资金短缺，吸引金融机构的投资或借款比较困难，融资的成本高，很少考虑扩展自身规模；中小企业拥有者小富即安的处世心态，往往不注重投资，特别是战略性的长期投资；由于中小企业管理者自身素质的局限，对行业、市场的具体情况和总体走向不了解，对投资计划缺乏科学的财务预测、决策、预算和分析，投资方向把握不准，导致投资失误，或好高骛远地打着多元化经营的旗号，盲目投资，以至于陷入破产的边缘。

中小企业的投资能力差主要表现为：第一、中小企业缺少投资所需资金。

中小企业资金的主要来源渠道为银行和其它金融机构，但他们吸引金融机构的投资或借款比较困难。

银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。

第二、追求短期目标。

由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业的更高，面临的风险也更大，所以它们将重点放在收回投资方面，而忽视了自身规模的扩大。

第三、投资存在盲目性，难以把握准确的方向。

投资能力差,缺乏科学的分析论证。

3.3财务管理基础工作薄弱目前，不少中小企业存在会计账目不清、信息失真、财务管理混乱的情况。

究其原因主要是因为企业领导的法制观念淡薄，对国家有关法律、法规和财会制度了解甚少，大多数中小企业没有专门的财务机构，或一些单位虽有财务机构，但岗位职责不分，忽视了财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。

会计人员素质低、能力差。

由于中小企业性质的特殊性，企业为了减少用人，财务人员多数是业主的家属、亲戚，仅能单纯完成记账、报账任务，无法实现内部牵制，更谈不上财务管理了。

3.4内部控制不严格由于中小企业管理模式集所有权与经营权于一身,这就使得企业在决策和经营管理方面带有很大的主观随意性,缺乏一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法。

一是对现金管理不严,造成资金闲置或不足。

二是应收账款周转缓慢,造成资金回收困难。

原因是没有建立严格的赊销政策,缺乏有力的催收措施,应收账款不能兑现或形成呆账。

三是存货控制薄弱,造成资金呆滞。

四是重钱不重物,资产流失浪费严重。

不少中小企业的管理者,对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位,财务管理职责不明,资产浪费严重。

3.5管理者缺乏现代财务管理观念中小企业中相当部分属于个体私营性质，其典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，企业领导者集权、家族化管理现象严重。

有些企业管理者尽管在开始把企业带入了快速发展的时期，但随着企业的发展壮大，企业财务管理水平需要同步提高。

由于企业管理者受自身学识的限制，其管理能力和管理素质较差或缺乏专业性，管理思想相对落后，未能将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念。

严重的甚至导致职责不分，越权行事，造成财务管理混乱。

管理模式落后,管理观念陈旧。

(1)财务管理模式落后我国许多中小企业至今仍采用在的是传统的粗放式管理方式，不仅缺乏科学的管理制度和先进的管理方法,而且其管理方式和手段比较落后。

(2)管理者管理观念落后主要表现在:第一、管理者自身素质差。

中小企业相当一部分属于个体私营性质,企业投资者同时就是经营者,所有权与经营权高度统一。

第二、管理理念滞后。

其经营模式大多类似家庭作坊式,管理模式俗套,管理者思想观念落后,不愿也不懂推行现代企业财务管理制度。

第三、管理者业务技能有待进一步提高。

大多数中小企业用人特点往往是超负荷劳动,会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务。

却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题,对介入财务管理心有余而力不足,不能正确处理财务管理与会计核算的关系。

对处理财务管理业务技能不是很高,有待进一步加强和提高。

3.6财务制度不健全,控制力弱财务制度不健全中小企业内部控制制度总的来说残缺不全,像财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度不健全;或者虽然建立了其中的几项制度,但实际工作中从未认真执行过。

相当数量的企业存在成本费用核算不实,控制不严和控制体系不健全等问题。

此外企业没有或无法建立内部审计机构,即使有也很难保证内部审计机构的相对独立性。

中小企业管理体制不健全,没有专业人士为其出谋划策,投资往往是企业所有者说了算,根本没有考虑各种财务风险和投资收益,随意性很大,而且,有的投资者没有很好地把握投资理财的方向,不但没使资金增值,就连保值都成了问题。