《行政事业单位内部控 制规范（试行）》
政策指引
内控
执行保障
2014年12月 《权责发生制政 府综合财务报告 制度改革方案》
改革趋势
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内控与财务管理
制度
旧政策文字
财务规则
1997.1.1实施
事业单位 会计准则
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内控解读
“内控”的理解
2、控制“风险”：不是控制各类业务开展，而是控制经 济活动过程中可能存在的各类风险。
控制方法：1、不相容岗位相互分离 2、内部授权审批 3、责权对等、归口管理 4、预算控制 5、…..
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财政部令第72号 2013.1.1施行
财会[2012]22号
2012.2.7 2012.12.6 2012.12.19
财会〔2012〕21号 2014.1.1施行
2012.11.29
财政部令第71号 2013.1.1施行
2012.12.6
财库[2013]218号 2014.1.1施行
财会〔2013〕30 号 2014.1.1施行
资金 申请
在建 项目
合同 管理
项目 采购
项目 立项
项目 分解
•项目预算执行进度如何？ •项目资金花到了什么地 方？ •项目建设绩效情况如何？
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内控信息化建设-预算业务控制
项目分级、分态管理
一级
二级
三级
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目录
内控解读 内控与财务管理 内控及财务管理方案 内控及产品 经典案例 关于我们
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内控信息化建设-预算业务控制
预算编制环节
决算及评价环节
预算审批及分解环 节
预算执行环节
数
资产信息
据 接
入
XXX标准
经
费
人员信息
测 算
人员经费
单
位
公用经费
上 报
其他信息
车辆信息
经费测算
版本管理
XXX信息
模型
2、规范预算编制程序，
项目排序
项目筛选
项目滚动
绩效评价
上报财政 基本支出
主 管 审 核
预
算
财
汇
政
总
批
上
复
预 算 指 标
报
明确归口管理职责 3、建立科学编制方法， 细化预算编制
单位申报
内控信息化建设案例-北京市财政局
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内控信息化建设-收支业务控制
支出业务控制 潜在风险
控制程序
1、岗位不清 2、缺乏有效预算控制 3、假发票 4、各项支出缺乏定期的 分析与监控
控制方法
1、预算执行申请控制 2、流程“上网” 3、固化支出范围及标准 4、支出审批控制 5、财务全面审核
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内控与财务管理
政策要求---财务规则---事业 事业单位财务监管：
第五十八条 事业单位财务监督主要包括对预算管理、收入管理、支 出管理、结转和结余管理、专用基金管理、资产管理、负债管理等的监督。
第五十九条 事业单位财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后 监督相结合，日常监督与专项监督相结合。
第六十条 事业单位应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财 务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息。
第六十一条 事业单位应当依法接受主管部门和财政、审计部门的监 督。
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内控与财务管理
内在要求
业务增加，编制保持不变 功能分类，经济分类；项目；经费来源；项目、部门、个人； 指标 ，凭证（内容越来越多），报表（多套，变化）；。。。 幸福生活，高效工作，正常下班
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内控信息化建设-预算业务控制
预算编制 潜在风险
控制程序
预算编制时间过短，编制 预算组织管理
前对有关政策和资料掌握
不全，可能导致预算编制
质量不高；预算项目不细、 预算决策机构
编制粗糙，随意性大
控制方法
1、完善预算编制的组织
预算编制机构 预算执行机构
内部控制规范不是另起炉 灶，是根据《中华人民共 和国会计法》和《中华人 民共和国预算法》等法律 法规和相关规定制定
《会计 法》
《预算 法》
内控制度依据：
①《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》； ②《会计基础工作规范》、《内部会计控制规范》； ③ 《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》等。
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内控信息化建设-收支业务控制
支出业务控制 潜在风险
控制程序
1、岗位不清 2、缺乏有效预算控制 3、假发票 4、各项支出缺乏定期的 分析与监控
控制方法
1、预算执行申请控制 2、流程“上网” 3、固化支出范围及标准 4、支出审批控制 5、财务全面审核
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内控与财务管理
《中华人民共和国会计法》 2015年新《中华人民共和国预算法》
2014年11月 《财政部内部控制基本制度（试行）》 《财政部法律风险内部控制办法》
基本法律
2014年10月
《关于全面推进管理会计
体系建设的指导意见》
行动细则
2014年1月
项目
结项
备选
已经建成哪些项目？项目
项目
项目预算管理解决的问
准备建排设序哪些项目？ 题
项目 验收
预算 申报
•都有哪些预算项目？
•先上哪些预算项目？
完工
项目
备建
•为什么要上这个项目？
资金
项目
正在建管设理哪些项目？项目
预算 •花多少钱上这个项目？
支付
审批 •项目总共花多少钱？
•项目今年花多少钱？
资金 审批
内控信息化建设-预算业务控制
预算审批及分解 潜在风险
控制程序
1、单位内部预算指标分 预算管理小组对预算进行分解和调整，对内部预算指标的
解批复不合理 2、预算调整没有严格控
名称、额度、开支范围和执行方式进行逐一界定
制，导致预算约束力不足
控制方法
1、明确预算批复主体 2、按业务工作计划对预 算资金进行分解，完成单 位内部财权与事权的科学 匹配 3、严格规范预算追加调 整程序
控制方法
建立以基础数据为支撑的预算编报体系
1、完善预算编制的组织 管理体制 2、规范预算编制程序， 明确归口管理职责 3、建立科学编制方法， 细化预算编制
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内控信息化建设-预算业务控制
预算编上制年信环息自节动结转， 如变动可调整
根据基础信息自动 计算生成人员经费 和商品服务支出的
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内控信息化建设-收支业务控制
支出业务控制 潜在风险
控制程序
1、岗位不清 2、缺乏有效预算控制 3、假发票 4、各项支出缺乏定期的 分析与监控
通过系统设置“固化”各项支出事项的开支范围和开支标 准
控制方法
1、预算执行申请控制 2、流程“上网” 3、固化支出范围及标准 4、支出审批控制 5、财务全面审核
行政事业单位内控与信息化解决方案 ——用友政务GRP-U8产品
目录
内控解读 内控与财务管理 内控及财务管理方案 内控及产品 经典案例 关于我们
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内控解读
“内控”的理解
1、升级版：内控规范不是另起炉灶，而是穿针引线、穿 衣戴帽，使各项规定落地。
控制方法
1、明确预算批复主体 2、按业务工作计划对预 算资金进行分解，完成单 位内部财权与事权的科学 匹配 3、严格规范预算追加调 整程序
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内控信息化建设-预算业务控制
预算批复
选择指标
预算分解
年初预算 数据导入
预算控制
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第五十六条 行政单位财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后 监督相结合，日常监督与专项监督相结合，并对违反财务规章制度的问题 进行检查处理。
第五十七条 行政单位应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、 财务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息。
第五十八条 行政单位应当依法接受主管预算单位和财政、审计部门 的监督。
计划财务中心 部本级
管理体制 2、规范预算编制程序， 明确归口管理职责 3、建立科学编制方法，
机
办 公 厅
X X 局
X
X
…..…..
局
关 服 务 中
心
细化预算编制
部务会 分管财务副部长
二级预算单位
X X 干 部 学 院
X X 政 研 会
中 国 X X 集 团
X
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X
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