2012 Yonyou Software Co.,Ltd.
内控与财务管理
《中华人民共和国会计法》 2015年新《中华人民共和国预算法》
2014年11月 《财政部内部控制基本制度（试行） 》 《财政部法律风险内部控制办法》
基本法律
2014年10月
《关于全面推进管理会计
体系建设的指导意见》
行动细则
2014年1月
2012 Yonyou Software Co.,Ltd.
目录
➢ 内控解读 ➢ 内控与财务管理 ➢ 内控及财务管理方案 ➢ 内控及产品 ➢ 经典案例 ➢ 关于我们
2012 Yonyou Software Co.,Ltd.
内控信息化建设-预算业务控制
预算编制环节
决算及评价环节
预算审批及分解环 节
预算执行环节
财政部令〔1998〕9 财政部令第71号
号 1998.1.19施行
2013.1.1施行
财预字[1998]49号 财预字[1998]105号
财库[2013]218号 2014.1.1施行
财会〔2013〕30 号 2014.1.1施行
2012.12.6 2013.12.18 2013.12.26
中小学
会计制度
《行政事业单位内部控 制规范（试行）》
政策指引
内控
执行保障
2014年12月 《权责发生制政 府综合财务报告 制度改革方案》
改革趋势
2012 Yonyou Software Co.,Ltd.
内控与财务管理
制度
财务规则 事业单位 会计准则
会计制度
旧政策文字
1997.1.1实施 财预字[1997]286号 财预字[1997]288号
支出业务控制
潜在风险
1、岗位不清
2、缺乏有效预算控制
3、假发票
4、各项支出缺乏定期的
分析与监控
控制程序
实现单位所有经费报销单据的电子化、记账操作
控制方法
1、预算执行申请控制 2、流程“上网” 3、固化支出范围及标准 4、支出审批控制 5、财务全面审核
2012 Yonyou Software Co.,Ltd.
控制方法
1、完善预算编制的组织 管理体制 2、规范预算编制程序， 明确归口管理职责 3、建立科学编制方法， 细化预算编制
2012 Yonyou Software Co.,Ltd.
内控信息化建设-预算业务控制
预算编上制年信环息节自动结转 ，如变动可调整
根据基础信息自动 计算生成人员经费 和商品服务支出的
2012 Yonyou Software Co.,Ltd.
内控解读
“内控”的理解
2、控制“风险”：不是控制各类业务开展，而是控制经 济活动过程中可能存在的各类风险。
控制方法：1、不相容岗位相互分离 2、内部授权审批 3、责权对等、归口管理 4、预算控制 5、…..
2012 Yonyou Software Co.,Ltd.
支出业务控制 潜在风险
控制程序
1、岗位不清 2、缺乏有效预算控制 3、假发票 4、各项支出缺乏定期的 分析与监控
控制方法
1、预算执行申请控制 2、流程“上网” 3、固化支出范围及标准 4、支出审批控制 5、财务全面审核
2012 Yonyou Software Co.,Ltd.
内控信息化建设-收支业务控制
内控信息化建设-收支业务控制
支出业务控制
潜在风险
1、岗位不清
2、缺乏有效预算控制
3、假发票
4、各项支出缺乏定期的
分析与监控
控制程序
通过系统设置“固化”各项支出事项的开支范围和开支标 准
控制方法
1、预算执行申请控制 2、流程“上网” 3、固化支出范围及标准 4、支出审批控制 5、财务全面审核
2012 Yonyou Software Co.,Ltd.
预算审批及分解 潜在风险
控制程序
1、单位内部预算指标分 可以采取总额控制、逐项批复、分期批复、上级单位统筹
解批复不合理 2、预算调整没有严格控
管理、归口部门统一管理等方式进行分配及控制
制，导致预算约束力不足
控制方法
1、明确预算批复主体 2、按业务工作计划对预 算资金进行分解，完成单 位内部财权与事权的科学 匹配 3、严格规范预算追加调 整程序
新政策
文号
财政部令第68号 2012.4.1施行
财政部令第72号 2013.1.1施行
财会[2012]22号
时间
2012.2.7
2012.12.6 2012.12.19
行政事业 单位
内部控制规范 无 （试行）
财会〔2012〕21号 2014.1.1施行
2012.11.29
行政单位
财务规则 会计制度
会计制度 高等学校
纳入预算
项目经费
单位申报库
单位追加库
教育局备选库 纳入财政预算库
项目支出
2012 Yonyou Software Co.,Ltd.
内控信息化建设-预算业务控制
预算编制 潜在风险
控制程序
预算编制时间过短，编制 建立以基础数据为支撑的预算编报体系
前对有关政策和资料掌握 不全，可能导致预算编制 质量不高；预算项目不细 、编制粗糙，随意性大
预算准备
经费测算、预算编审
上报财政
人员经费标准
基本支出
工资信息
公用经费标准
版本管理
数
XXX标准
经
人员经费
单
主
资产信息
据 接
入
费
人员信息
测 算
位
管
公用经费
上 报
审 核
其他信息
车辆信息
预
版本管理
XXX信息
经费测算 模型
算
财
汇
政
总
批
上
复
预 算 指 标
项目排序
项目筛选
项目滚动
绩效评价
报
单位申报
主管审核
专业审核
内部控制规范不是另起炉 灶，是根据《中华人民共 和国会计法》和《中华人 民共和国预算法》等法律 法规和相关规定制定
《会计法》
《预算法》
内控制度依据：
①《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》； ②《会计基础工作规范》、《内部会计控制规范》； ③ 《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》等。
正在建设哪些项目？
2012 Yonyou Software Co.,Ltd.
内控信息化建设-预算业务控制
• 项目分级、分态管理
一级
二级
三级
2012 Yonyou Software Co.,Ltd.
内控信息化建设-预算业务控制
预算审批及分解 潜在风险
1、单位内部预算指标分 解批复不合理 2、预算调整没有严格控 制，导致预算约束力不足
内控信息化建设-预算业务控制
预算编制
潜在风险
控制程序
预算编制时间过短，编制 前对有关政策和资料掌握 不全，可能导致预算编制 质量不高；预算项目不细 、编制粗糙，随意性大
控制方法
1、完善预算编制的组织 管理体制 2、规范预算编制程序， 明确归口管理职责 3、建立科学编制方法， 细化预算编制
明确预算归口管理，规范编制程序
内控解读
内控与信息化实施原则------计划，执行，监管
工作岗位与信息系统操作员角色相结合 内部授权审批与信息系统工作流相结合 业务管理流程与信息系统功能点相结合 以集中，完整，全面的数据为基础实现风险的管控
2012 Yonyou Software Co.,Ltd.
目录
➢ 内控解读 ➢ 内控与财务管理 ➢ 内控及财务管理方案 ➢ 内控及产品 ➢ 经典案例 ➢ 关于我们
内控解读
“内控”的理解
3、流程化： 内部控制是将所有的业务活动按流程进行 风险分析，并按风险点制定管控措施。将分散的管理制度 有机地连接起来，就像生产线一样。
财政部部党组书记、部长楼 继伟指出“内控体系建设的关键 是流程再造和信息系统建设，所 有控制要在流程中解决，而不是 事后解决”。
2012 Yonyou Software Co.,Ltd.
第五十六条 行政单位财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后 监督相结合，日常监督与专项监督相结合，并对违反财务规章制度的问 题进行检查处理。
第五十七条 行政单位应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、 财务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息。
第五十八条 行政单位应当依法接受主管预算单位和财政、审计部门 的监督。
计划财务中心 部本级
管理体制 2、规范预算编制程序， 明确归口管理职责 3、建立科学编制方法，
机
办 公 厅
X X 局
X
X
…..…..
局
关 服 务 中
心
细化预算编制
部务会 分管财务副部长
二级预算单位
X X 干 部 学 院
X X 政 研 会
中 国 X X 集 团
X
X
X
X
杂 ….. 出
志
版
社
社
2012 Yonyou Software Co.,Ltd.
内控信息化建设-收支业务控制
支出业务控制
潜在风险
1、岗位不清
2、缺乏有效预算控制
3、假发票
4、各项支出缺乏定期的
分析与监控
控制程序
费用类型关联会计要素，实现会计凭证自动生成
控制方法
1、预算执行申请控制 2、流程“上网” 3、固化支出范围及标准 4、支出审批控制 5、财务全面审核