*会计集中核算管理办法
******会计集中核算管理办法
为做好会计集中核算工作，确保核算单位（以下简称“各单位”）工作的正常运转，根据《******会计集中核算实施方案》（以下简称“《方案》”）的要求和会计集中核算工作的特点，制定本管理办法。

一、报账审核程序
1、纳入集中核算行政事业单位要完善有关财务支出的审批制度。

审批程序和审批人员的签名笔迹和印章样式应报中心备查。

2、各单位财务报账员应对初审原始凭证和审核合格的原始凭证进行整理、归类、粘贴，然后填写支出报账单，携带单位资金结算手册到中心审核报账。

3、中心收到单位支出报账单（证）后，由中心主管会计对报账员所报单（证）进行审核，审核无误后，在原始单据上加盖“审核专用章”，并在支出报账单上签字，超过审核权限范围的要经过总会计或中心主任审核，然后将报账单（证）传递给资金会计。

4、资金会计复核无误后，在支出报账单上签字，开具授权支付凭证，或出具委托书，委托国库集中支付中心进行直接支付。

付款后，登记单位资金结算手册，在支出报账单上加盖“付讫”或“转讫”印章，并根据支票或信汇单和直接支付或授权支付存根联登记银行存款日记帐。

5、审核内容
（1）审核单位是否有报账的资金或直接支付、授权支付额度，专款是否专用；
（2）审核票据的使用是否规范；
（3）审核报账手续是否齐全，报账用章、签字笔迹与预留印鉴和笔迹是否相符；
（4）审核单位财务支出是否符合开支标准，是否超过规定限额；
（5）审核报账员对经费支出的收集归类是否正确，汇总金额与原始凭证金额是否一致；
（6）审核纳入政府采购范围的采购支出是否经过政府采购；
（7）审核国有资产处置是否经县政府或国资管理部门的审批；
（8）其它需要审核的内容。

6、拒绝受理事项
（1）单位无报账资金或报账额度的报账业务；
（2）未确保人员经费的其他支出；
（3）非法票据和填写不规范的票据；
（4）未按审批程序审批的票据；
（5）超过支出标准的支出；
（6）应纳入政府采购范围而未经政府采购的业务支出；
（7）未经县政府或国资管理部门审批的国有资产处置业务；
（8）其他不符合财经法规、制度和规定的事项。

二、收入管理
1、财政拨款收入。

由单位根据县政府下达的年度预算或专项资金计划向县财政提出额度申请，县财政将资金直接向单位下达直接支付或授权支付额度。

2、上级补助收入。

单位要为上级部门提供中心银行账号，由上级部门将资金拨至中心银行账户。

3、单位缴存财政专户的预算外资金，由财务报账员到县财政申请拨款，拨入中心银行账户。

4、单位收取的往来款项，应及时将所收取的资金缴入中心银行账户，并将记账联及缴款单交中心复核后作相应的账务处理。

5、单位收取的行政事业性收费和经营性收入、房屋及土地使用权出租收入、赞助收入、捐赠收入、下属单位上缴等其他收入，应及时缴入财政专户，由财务报账员将缴款单连同记账联交中心审核作相应的账务处理。

6、执收执罚单位收取的罚没收入、赃款赃物收入、罚金、保证金及各种基金收入，按有关规定缴入国库或财政专户。

7、国有资产处置收入按有关规定执行，国资管理部门拨回单位的资金直接进入中心银行账户。

8、单位的所有收入票据，由财务报账员领用、缴销。

票据用完需核销时，由中心主管会计在票据封面上签字并加盖审核章后，方能到财政部门缴销。

三、支出管理
1、单位经费支出审批程序：经办人员取得真实、合规、合法票据，并由证明人或验收人签字、单位负责人签批后，方可到中心报帐。

2、建立备用金制度。

根据单位业务量的大小确定单位备用金额度为2000—10000元。

备用金由财务报账员领取并按现金管理条例管理，用于支付零星办公用品购置等现金结算起点以下的小额费用开支。

单位备用金支付后应及时与中心办理结报手续，以补足备用金。

因特殊情况需临时用款的，由财务报账员填写中心统一印制的借款单，经单位领导审核后，由中心总会计或主任审批，原则上要求在经济业务办结一周内报账。

差旅费一律使用公务卡办理结算。

3、人员经费支出（财政统发工资除外）由中心指定银行代付。

每月5日前，财务报账员应按人员性质分在职、离退休人员进行造表。

单位领导审批签字后，由中心审核拨付，代理银行将实发工资分解到个人工资账户。

4、凡纳入政府采购范围的采购支出，由财务报账员提出资金申请，经单位领导同意后，将资金划入政府采购办，采购资金在国库时，由财务报账员向国库申请资金直接支付额度。

采购完毕，由财务报账员与政府采购办结账或向国库申请直接支付。

5、上缴上级支出和对下属单位拨付经费（含专项资金），由财务报账员填写用款申请单，并附有关文件和依据，按规定权限审批后，由中心审核拨付。

6、基建支出。

财政基建资金到位后，由项目建设单位向财
政国库集中支付中心提出直接支付申请，国库集中支付中心直接支付给县城投公司，城投公司向项目建设单位开具行政事业单位收款收据。

7、专项资金。

专项资金实行国库集中支付管理办法，年终尚待支付的资金额直接拨付到中心开设的银行专户，实行中心管理资金。

按规定需专帐核算的，中心根据专项资金的报账要求审核付款后，报账员将报账单（证）带回单位作账务处理。

10、县财政安排给驻县单位的经费，财政拨入中心银行账户，由单位按规定程序审批，经中心审核后作帐务处理。

四、凭证、账簿和报表
1、单位所有收支凭证都必须经中心审核和复核，未经审核的收付凭证不得入账。

2、经中心审核无误的原始凭证，由主管会计进行账务处理。

3、期末，稽核会计对各单位所有会计资料稽核无误结账后，由主管会计打印账簿、编制会计报表，经总会计、中心主任审签后发送相关单位。

单位对会计报表审核无误后签章，报送有关部门。

4、行业报表和专项资金报表，由单位负责编制。

五、财产物资管理
1、中心负责财产物资的会计核算，单位负责财产物资的实物管理。

单位应建立财产物资实物台账。

2、单位发生财产物资增减业务应按规定办理手续，并送中心登记入账。

3、中心应督促各单位每年对财产物资组织一次全面清查盘
点，做到家底清楚，账实相符。

4、财务报账员应建立往来款项备查账。

六、责任追究
1、单位有下列行为之一的，按规定追究行政法律责任。

（1）擅自设立银行账户，隐瞒、转移资金的；
（2）截留、挪用、坐支各项收入的；
（3）单位和个人无故对依法履行职责的中心工作人员进行刁难、诋毁和人身伤害，影响恶劣的。

2、中心工作人员有下列行为之一的，按规定追究行政法律责任。

（1）中心工作人员服务态度恶劣，且造成严重后果的；
（2）中心工作人员不严格执行操作规程，或操作中徇私舞弊，对不真实、不合法的原始凭证予以受理，或者对违纪违法的收支，不向中心负责人或单位提出书面意见，造成国有资产损失的；
（3）伪造、非法涂改会计资料，故意毁坏数据文件、账册、备份磁盘和装有会计数据的计算机程序；随意增加、删除、改动数据库文件，造成数据丢失，无法弥补的；
（4）相关责任人对中心工作人员违纪违规行为不予制止或制止不力，造成重大损失的。