对完善企业财务集中结算中心的探讨
中图分类号：f230 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）06-000-02
摘要在当前全球经济一体化的大背景下，企业集团飞速发展起来；为了更好地适应经济改革需求，理顺企业集团的内部经济关系，提高资金周转效率，成立财务集中结算中心已成为必然选择。

通过制定完善、可行的金融管理制度，将原本分散的资金集合起来，实行科学化、综合化管理，可更好地实现资金管理目标，提高经济效益水平。

关键词企业集团财务集中结算中心意义完善
在激烈的市场竞争环境中，企业若想获得更高的利润，必须树立成本管理与控制意识。

当前，大多企业集团已经建立了财务集中结算中心，并在实践过程中发挥了积极作用；通过财务集中结算中心的构建，将资金管理从财务部门分离出来，采取专业化、合理化的管理模式，强化了资金的使用计划、过程管理等，有效规避资金风险，提高资金周转效率，发挥资金“蓄水池”的功能，为企业集团各项资金决策提供了重要的参考依据，可更好地实现经济效益与社会效益。

一、企业集团财务集中结算中心的重要意义
（一）实现资金优化配置
在财务集中结算中心的运行过程中，主要通过吸收存款的方式，将内部成员暂时闲置或者分散的资金集中起来，通过发放贷款的形
式将资金分配给急需资金的企业，以更好地发挥资金作用，促进企业集团内部的资金余缺调剂。

通过发挥财务集中结算的作用，可更好地促进企业资金回笼、优化资金配置，确保企业集团能够从总体性、宏观性强化资金管理效率。

另外，通过构建财务集中结算中心，不断完善贷款制度，增强了企业经营管理过程的时间价值与成本意识，合理控制资金使用的成本，确保集团资金科学运营目标的顺利实现。

（二）合理规避企业集团财务风险
结合企业集团发展的实际情况来看，内部成员企业数量较多，组织层次非常复杂，再加上繁琐的管理链条，给内部管理带来较大难度；通过构建企业财务集中结算中心，一方面可以推动成员企业统一落实财务政策；另一方面可以对各成员企业的资金收付状况进行统一管理、统一调控，更利于内部控制目标的顺利落实。

结合企业集团财务政策的实际要求，财务结算中心对各个企业资金的合理性、效益性及安全性进行审查，确保资金合理利用[1]；同时，该种方法也可避免成员企业由于管理水平欠缺而造成资金失控、效益流失等，合理规避财务风险。

（三）拓宽企业集团融资渠道
资金作为企业集团发展的命脉，只有充足的资金才能保障各项生产经营活动的顺利进行。

而企业能否获得银行贷款，归根结底在于自身的还付本息能力。

过去，企业集团内部成员在开拓产品市场、强化内部管理方面存在较大差异，造成经济效益优劣不一，给融资
活动带来十分突出的矛盾[2]；成立财务集中结算中心之后，企业成员不再以单一的身份和银行联系或取得信贷关系，而是以财务集中结算中心带头，以母公司的名义开办户头，集中办理业务；由于企业集团整体的经济实力优厚，具有良好的社会影响力，再加上国家财政信贷政策的倾斜，可更好地获得银行授信额度，提升企业集团的整体信用水平，保持融资渠道畅通。

（四）更好地发挥绩效考核作用
从以往企业集团财务管理的工作经验来看，与企业集团各个成员企业的管理工作水平密切相关。

通过有效的财务管理手段，可客观、真实地体现集团生产经营状况，便于统一落实财务政策，保障各个成员企业处于有条不紊地运行中，可通过财务指标实现绩效考核。

结合我国关于企业集团发展的战略要求、财经政策等，在内部构建相应的规章制度和财务政策，以资本利润作为核心，确保财务考核指标顺利落实到位，发挥核算手段与内部控制的特殊职能，通过对各种财务信息的收集、加工、处理和分析，更加客观地判断成员企业经营水平，为企业集团的整体绩效考核奠定基础[3]。

二、完善企业集团财务集中结算中心的几点建议
（一）构建完善的运营管理体制
结合现代化企业管理制度的实际要求，企业集团应注重发挥财务集中结算中心的作用，并将其纳入到企业集团的整体发展战略中，以更好地参与企业集团运营。

首先，加强对财务集中结算中心的重视程度，更好地执行财务政策、落实绩效考核功能；同时，发挥资
金监控、资金信贷、资金结算等作用，进一步提升企业集团的整体活力，强化资金管理效率，有效控制财务收支，发挥积极的影响作用；其次，注意保障财务集中结算中心的独立核算地位，只有避免过多的干涉和制约，才能更好地发挥权利和义务，实现责权利的有机结合；再次，关于财务集中结算中心的业绩考核，应考虑资金管理的实效性、内部服务的优质性等综合指标。

（二）强化内部信贷的职能作用
发挥企业财务集中结算中心的作用，合理控制贷款的规模，落实风险管理策略，实现内部资金的合理分配；关于结算中心的贷款使用状况，不能单纯判断企业成员是否存在贷款偿还能力，而是以企业发展的总体目标为出发点，更好地落实企业集团决策意愿。

一方面，结算中心的贷款指标倾向于经营效果良好的内部单位，促进其经济效益水平的提高[4]；另一方面，结算中心应帮助亏损企业，给予充分的资金扶持，以形成企业集团内部的公平、合理竞争。

在发放贷款时，财务集中结算中心必须做好严格的审查，树立强烈的风险防范意识，同时要求信贷工作人员具备专业的知识技能与丰富的工作经验；针对符合发展指标、效益良好的项目，实行优惠贷款政策；针对提前还贷的成员企业，适当降低贷款利率，以调动企业成员发展与进步的积极性。

（三）树立良好的信用意识
在企业集团的运营过程中，成员企业可能存在小集体利益思想，针对这一问题，需采取有效的治理措施：其一，构建完善的资金管
理制度，如开户审批制度，要求所有成员企业在开设银行账户时，必须经过财务结算中心审批，减少开设银行账户的随意性，避免出现“账外账”或“小金库”；其二，通过采取有效的激励政策，调动各个成员企业在财务集中结算中心开户的积极性，如采取优惠的贷款政策、提高存款利率等，同时通过如下方法增强成员企业信用意识：其一，强化诚信教育。

针对集团内部的成员企业、领导人员等，强化诚实守信、道德教育，在企业集团内部营造良好的信用氛围，树立财务集中结算中心的权威地位；其二，增强贷款使用项目的资信评估，只有保障贷款项目具有良好的财务状况和盈利水平，才能确保资金顺利回收[5]；其三，完善信用管理档案，如果存在不良贷款记录，则减少贷款支持力度；对于无法按时归还本息的成员企业，还应给予一定处罚。

（四）增强工作效率与服务能力
对于企业集团的财务集中结算中心，主要为各个成员企业提供服务，监控成员企业的资金流量、实时控制资金支出、反映资金来源及运作情况等；结算中心除了发挥出纳、信贷及结算等基本作用以外，还应做好资金预算、使用、规划及回笼等工作，实现资金的良性循环，为企业集团的科学决策提供必要的信息资金支持；另外，对于结算中心的工作人员，也要不断提高业务水平，提供高质量的服务，避免发生资金浪费或者财务风险问题。

而结算中心也要尽量简化贷款审批的程序和手续，改善繁琐的审批环节，提高资金结算的精确性、有效性。

（五）构建完善的考核评价体系
首先，确保财务集中结算中心具有工作的独立权、自主权，确保集团财务政策的统一落实到位，可更好地体现成员企业经营状况，减少人为干预和影响，将考核任务落实到位；其次，建立健全预算管理制度与程序控制制度，全程控制企业财务管理、人力资源管理、信息管理等，确保企业集团的目标计划、发展战略等落实到位[6]；再次，制定科学、完善的考核评价体系，结合企业集团实际情况制定考核指标；通过有效的考核手段和奖惩政策，增强成员企业管理的规范性、科学性，不仅可提高企业集团的整体管理层次，也可树立结算中心的考核标准，更好地为成员企业提供服务。

总之，资金作为企业集团生存与发展的命脉，财务集中结算中心的构建，将起到非常重要的作用。

但是我国企业集团实行财务集中结算管理模式的时间较短，在具体实践过程中仍存在一些问题与不完善之处，在今后仍需改进与优化，更好地发挥财务集中结算中心的职能，在资金计划、资金调控、资金筹措等各环节发挥作用，实现企业集团的可持续发展。

参考文献：
[1]段玉峰，孟菲.企业集团资金集中管理模式的比较与选择.经济研究导刊.2011（36）.
[2]杨守义.企业集团财务结算中心的几个问题.时代经贸（学术版）.2008（2）.
[3]石小明.试论集团企业资金集中管理中存在的问题及对策.财
经界.2011（20）.
[4]姬坤.论企业集团资金集中管理模式下内部结算中心运行.大观周刊.2012（45）.。