四、财富安全思维——税务风险及稽查应对
1 Part 财富（0）与安全（1）之间的平衡？
➢ 合同签订对税收风险的影响： 合同决定业务过程，业务过程产生税收。经济合同的签定环节是企业控制和降低税
收成本的源头所在，企业应重视日常涉税交易合同的签定和审查。 另外，企业与个人签订合同支付款项时，以及企业在向境外企业或个人签订合同支
企业高管的财务培训
一、财务规划思维——企业财务发展规划1 Part企业的发展阶段与财务税务管理的需求
初创阶段：关注营销、产品、生产等；
初具规模：开始关注财务管理、内控、税务风险控制；
∴财务管理是企业管理的核心，企业规模扩大时，越需要通过报表数据管理企业
2 Part 公司相关部门不懂财务带来的问题
账务核算不清楚、资金效率低、成本浪费严重、税务风险高、企业经营无预算 无规划……
3 Part 财务能为企业做些什么？
惯性思维：算账、管钱和报税 认为财务人员创造价值低，对财务缺乏重视 “大财务”思维：股权架构设计、财务分析与决策支持、全面预算管理、避税 节税筹划、成本分析管控、内控流程设计、全面风险管理运营资金管理、客户 信用管理、投资融资、并购重组、报价模型，甚至包括商业计划书等。
营销促销方案预算、营销费用的报销。 3、聘请一支专业的财务咨询团队协助，那么企业的财务管理会得到很大的提升。
化痰止咳方药饮食
咳嗽是肺系疾病的一个主证。也可为一种 病症，咳嗽对西医而言则仅仅是一个症状， 许多呼吸道疾病，如支气管炎、肺炎．咽喉 炎等都可以见到咳嗽。
中医认为．有声无痰为咳，有痰无声为嗽。 一般多为痰声并见，难以截然分开。所以通 常合称为咳嗽。
法承担相应的税务成本。 企业可以做的，是改变商业模式、交易路线、业务流程、运营方式、甚至组织架构
等前期筹划。
四、财富安全思维——税务风险及稽查应对
2 Part 企业常见的税务风险点
➢ 内部借款 股东向公司借款可能涉嫌抽逃注册资本金，也可能涉嫌视同分红而缴个人所得税（20%）。 ➢ 账外资金回流 ➢ 涉嫌增值税发票虚开 ➢ 支出无票 ➢ 不合规票据 ➢ 提前开发票 ➢ 存货账实不符 ➢ 大额不需要支付的应付账款 ➢ 公司账户套现 ➢ 账务记录规范
五、财务管理提升计划
2 Part 财务是业务的价值支撑系统
1、首先要在企业内形成财务文化，涉及到董事长、中高层管理者、财务部门。 2、其次要培养企业的财务团队，使其具备一定的职业技能、财务技术和个人素养。 ➢ 在公司的重大合同签订或企业重大战略制定时，使财务税务人员参与其中，从财务税
务专业角度提出建议，以减少企业的税务风险。 ➢ 企业的市场推广、营销策划方案应有企业财务税务人员参与筹划税收成本。 ➢ 企业日常中，需要重点关注业务与财务的对接：销货收款、应收账款催收、存货盘点、
二、财富扩张思维——财务战略扩张模式
1 Part 财务战略扩张铁三角
企业战略如何用数字表达？三角形面积
收入
利润
现金
（1）牺牲现金流换取收入的扩张（市场份额）：赊销； （2）牺牲利润换取收入的迅速扩张； （3）务实型策略，先赚钱，有实力时再扩张；
➢ 企业战略落实到财务战略：形成数字化方案进行测算出牺牲利润、牺 牲现金的底线。
发票开具
四、财富安全思维——税务风险及稽查应对
1 Part 财富（0）与安全（1）之间的平衡？
【案例2】虚开增值税专用发票
开票与实际采购的金额、数量、内容不一致也会涉嫌虚开增值税专用发票
。
A企
销售500万 B个体（不需要发票）
业
销售300万
C企
发票800万
业
➢ 增值税专用发票的风险控制，需要包括财务、销售等在内的相关人员均应提高 风险意识。
五、财务管理提升计划
1 Part 目前民营企业财务管理发展阶段
➢ 流水账阶段 很难清查企业资产，企业的资产损失很难查出 ➢ 糊涂账阶段 管理企业只能靠管理层的感觉，没有办法利用财务数据支撑决策 ➢ 财务变革阶段 意识到财务问题的重要性与财务升级改革的必要性，财务规范化导致纳税金额可能上升 ➢ 持续规范阶段 合法性问题已解决，但财务与企业的价值提升有待结合 ➢ 管理会计阶段
中国特色的“以票控税” 开票即缴税，收到发票一方可作成本费用在税前扣除，税务机关对于虚开发票的高
度关注。 ➢ 企业的业务流程对于税务风险的影响：遇到善意取得虚开发票、真票虚开等情
况，企业的交易合同、运费、进库单、领料单、银行往来等资料就成为维护企 业利益的证据链。 ➢ 企业票据传递对于税务风险的影响：增值税凭票抵扣，取得的增值税专用发票， 是购买方抵扣进项税或列支成本费用的合法凭据。如果丢失发票，而想让税务 局同意企业突破凭票抵扣的界限，就要付诸一定的代价，如登报声明、接受税 务机关罚款等。
四、财富安全思维——税务风险及稽查应对
1 Part 财富（0）与安全（1）之间的平衡？
【案例1】虚开增值税专用发票 虚开增值税发票的标准：物流、资金流、信息流（票流）三流不一致，涉嫌虚开。
A企
货物销售
B个体（不需要发票） 货物销售
C企
业
业
虚开增值税专用发票的责任，由谁承担？ 答：A、B、C均涉嫌虚开增值税专用发票！ 虚开增值税专用发票的情况： ➢ 为他人虚开； A ➢ 让他人为我虚开； C ➢ 介绍他人虚开； B ➢ 为自己虚开；
现实中存在类似诸多案例。相关部门不知情的情况下，财务私自卖发票；也存在某 些客户不要发票，销售人员私自将发票卖给别的客户，财务人员开发票时也没 有认真核对客户的名称金额等信息就将票开出，增加了企业、股东以及财务人 员本身的风险。
四、财富安全思维——税务风险及稽查应对
1 Part 财富（0）与安全（1）之间的平衡？
付股息、红利、利息、特许权使用费、各种劳务服务费、转让财产所得等款项 时，应关注企业是否需要履行法定代扣代缴义务，在拟定合同价格条款时考虑 税收成本因素；
四、财富安全思维——税务风险及稽查应对
1 Part 财富（0）与安全（1）之间的平衡？
税务风险不仅包括少缴税的风险，还包括多缴税的风险。 ➢ 实物分红，既要交增值税和附加税费，还要缴纳企业所得税； ➢ 收取违约金也有税收成本； ➢ 股权转让还是变卖资产…… 企业的经营过程中不可避免地会产生税务成本，选择某种经营管理方式，就应按税