• 应付款主要指企业因采购商品、采购材料、 接受劳务而发生的应付款项
应付款的目标
• 1、正确选择结算方式与结算时间，跟踪应 付账款的到期期限，争取合理折扣 • 2、核算企业应付账款与预付账款，反映和 监督采购资金支出和应付情况 • 3、及时提供债务总额和现金需要量，为采 购管理提供决策支持
• 采购结算方式： • 现购 • 赊购
（五）应收帐款的期末处理
• 1、结转汇兑损益 • 2、期末结帐，只有本期结账后，才能开始 下期的会计工作
（六）应收帐款的帐表输出与分析
• • • • • • • • 1、帐表输出 2、统计分析 （1）帐龄分析 （2）周转分析 （3）欠款分析 （4）坏帐分析 （5）回款分析 （6）收款预测
应付系统
应收款管理系统的操作流程
• P245
– 发生销售业务时，填写相应的（ ），录入 （ ） – 收回销售货款时，填写相应的（ ），在业务 发生前有部分预付款，可通过收款单作相应的 （ ），当业务发生后再选定相应原预收单、 收款单和销售发票进行核销。 – 如需要将业务或收款记录转化为财务凭证数据， 可通过凭证处理功能将相应的业务记录按（ ） 或（ ）生成相应凭证。
• • • •
1、设置系统参数 2、基础设置 3、档案设置 4 、初始数据的输入
2、基础设置
• (1) 设置应收科目（目的是为了自动生成凭证） • 基本科目 控制科目 产品销售科目 结算方式科目 • （2）设置结算方式： • （3）折扣条件：折扣率/付款期限 5/15
应收款与其他系统的联系
• 应收款管理系统与销售、帐务、应付、报表和财 务分析等系统都有非常密切的关系，而且相互之 间要遵守一定的默契。 • 应收款管理与销售管理关系密切，如果同时使用 这两个系统，则与销售有关的票据均应从销售系 统输入。 • 但如果没有使用销售系统，则所有票据都必须在 应收款系统输入。 • 应收款系统应该生成帐务系统所需的记帐凭证， 而且如果在应收款系统中核算客户往来款项，则 所有的客户往来凭证全部由应收款系统生成。其 他系统不再生成这类凭证。
第三节 应收/应付账款模块的 基本操作
应收款管理、应付款管理，这 些系统往往需要读取帐务系统 的数据，也需要将处理结果以 记帐凭证的形式送到帐务系统 再作处理。
一、应收应付基本操作
• 1、初始化 • 2、日常操作 • 输入赊销、赊购业务，形成应收账款或应 付账款；
• • • • 输入收到的的往来款项，进行核销 账龄分析 坏账准备的计提，坏账的核销 生成与往来款核算和管理有关的账表
– （1）通过明细科目核算 1122 应收帐款 112201 蓝天公司 112202 白云公司 – （2）通过设置往来辅助核算 应收帐款（客户往来）
通过明细科目核算
– 通过明细科目核算，是模仿手工的处理方法， 即通过应收账款、预收帐款和其他应收款等一 级科目开设总帐帐户，通过二级或三、四级明 细科目开设各类明细帐户。
（三）、应收款系统初始设置
• • • • • • • • 初始设置： 1、设置系统参数 （1）基本信息 （2）业务控制参数： （1）应收款的核销：余额，单据，存货 （2）预收款的核销:余额，单据 （3）汇兑损益方式:期末结转，外币余额结清时 （4）坏帐计提方式：直接转销法，备抵法
• （3）业务规则选项 • 是否自动计算现金折扣，是否根据单据自 动报警，是否信用额度控制以及编码规则 等等 • 选项对日常业务处理有很大影响，必须慎 重选择 • 判：在应收系统中业务规则选项 选项对日 常业务处理并无很大影响 （对？错？）
• 应付款只需要管理（ ）业务。
• 为全面核算企业的采购与劳务支出，凡涉 及采购与接受劳务的记账凭证一般均由应 付款系统编制。不管是现购还是赊购票据 都必须进入应付款系统进行处理。
• • • • •
应付款系统处理的主要票据有： 1、采购发票 2、应付单 3、付款单 4、退款单：因退货或供应商多收了货款时， 退还给企业的款项（实质是收款单） • 5、应付票据：银行承兑汇票 商业承兑汇 票
• • • • • • • •
应付账款系统的基本功能 1、初始设置 2、单据处理 3、转账处理 4、凭证处理 5、期末处理 6、统பைடு நூலகம்分析 7、账表输出
• 日常业务处理包括：
• 应付账款与其他系统的联系： • 如果同时使用采购系统与应付款系统 • 账务系统所需的凭证其他系统不再生成
应收账款管理系统
– 企业与客户之间的往来款项主要包括（销售 产品，销售材料，提供劳务 ）而发生的应收 款项和预收款项。
应收款的核算方式
– 各种会计软件都提供了应收款的 核算和管理功能，其主要核算方 式有以下两种： 1、通过帐务处理系统进行核算 2、通过应收款管理系统进行核算。
– –
通过帐务处理系统进行核算一般也 提供两种不同的处理方法：
通过设置往来辅助核算。
– 方法是：（1）初始设置 （2）日常处理 （3） 输出信息。 – 初始设置：定义往来核算科目(应收帐款)、设 置往来核算项目（客户往来）、输入期初未结 清的往来业务（蓝天10万，白云5万，清风15 万）。 – 日常处理：随记帐凭证输入和记帐，进行核销 处理。 – 输出信息：客户往来余额、往来对帐单、帐龄 分析表
如果企业往来业务较多，则一般 应该采用应收款管理系统进行独 立核算和管理。
应收款系统的基本功能与操作流程
• 应收帐款系统的基本目标 • 1、及时核算应收款业务，反映企业资金流 动状况。 • 2、反映和监督应收款式的回收情况，估计 可能发生的坏帐 • 3、反映客户的欠款情况和信誉程度，客观 判断和科学分析客户的偿债能力和信用， 为销售管理提供决策支持
4、应收款系统与其他系统的联系
– 应收款管理与销售、账务、应付、报表和财务 分析等系统都有非常密切的关系P245
(四)应收帐款的日常处理
• 1、销售发票与应收单的输入与处理 • 2、结算处理 • 收到应收账款时，用蓝字，退回客户款项时，用 红字。 • 3、应收票据处理 • 4、对帐与核销 • 5、转帐与对冲（应收冲应付，预收冲应收，应收 冲应收，红票对冲） • 6、记帐凭证的编制 • 7、坏帐处理
应收款管理系统的基本功能
• 初始设置：1、设置系统参数 2基础设置3档案设置4初始 数据的输入 • 单据处理：主要包括：销售发票，应收单，收款单，预收 单，退款单，应收票据，催款单 • 转帐处理：主要包括：往来转帐，对冲 • 坏帐处理：主要包括：计提，坏帐损失，回收，查询 • 凭证处理：主要包括： • 期末处理：主要包括：期末结帐，年末结帐，结转汇兑损 益 • 统计分析：主要包括： • 帐表输出：主要包括：