最新增值税税率表2019 增值税税率下
调
新政策
增值税税率一共有4档：13%，9%，6%，0%。
1、销售交通运输服务、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转
让土地使用权以及销售或进口正列举的农产品等货物(易混项见附件)税率为9%;加工
修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13%;销售无形资产(除土地使用权)为
6%，出口货物税率为0;
2、其余的：货物是13%，服务是6%。
序号 税目 税率
1 销售或者进口货物（除9-12项外） 13%
2 加工、修理修配劳务 13%
3 有形动产租赁服务 13%
4 不动产租赁服务 9%
5 销售不动产 9%
6 建筑服务 9%
7 运输服务 9%
8 转让土地使用权 9%
9 饲料、化肥、农药、农机、农膜 9%
10 粮食等农产品、食用植物油、食用盐 9%
11 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、 天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品 9%
12 图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物 9%
13 邮政服务 9%
14 基础电信服务 9%
15 增值电信服务 6%
16 金融服务 6%
17 现代服务 6%
18 生活服务 6%
19 (销售无形资产 除土地使用权外） 6%
20 出口货物 0%
21 跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产 0%
10%档，0%四档。采掘、制造业多数在16%16%、10%、6%、此前我国增值税税率分为档主
要包括交通运输、公用事业、农林牧渔、房地产、建筑装饰和通信业，而金融 。6%档，
出口货物税率为0服务业则多数在我国增值税自改革开放后引入以来为配合经济发展阶
段不断进行改进，整个发
展过程大致可以分为五个阶段，前两阶段主要以税种设计为主，增值税的增收范围 年
以后主要以税制结构完善为主：逐渐扩大;2003年后改革核心转向2012 前期改革以生
产型增值税向消费型增值税转换为主， 年后改革的主旋律变为增值税的减档降税。具
体而言：“营改增”，2017年引进增值税进行试点工1979(1979~1993)：税种设立。我国
于 引进试点阶段机器、机械12)》仅对作，1984年国务院发布《中华人民共和国增值
税条例(草案 类商品改征增值税，标志着增值税正式纳入我国税种。等12174260月以
涵盖原个工业品税目中的截至1994年4 此后纳税范围逐渐扩大， 113.4%。1994年国
内增值税税收收入2308.34亿元，同比增长个税目。年我国实施分税制改革，以：征收
范围扩大。1994 初步建立阶段(1994~2003)完善增值税制度为主。本次改革使得增值
税的增收范围扩大到全部工业生产环节和 商品流通领域。年受国内需求增加与原油价
格与国年增值税增速缓慢下滑，20001994至1999
左右波动。2003年增速基本在17%直至际接轨等因素影响增值税增速上升至17.3%，由
于此前实施的生产型增值税已经向消费型过渡。转型改革阶段(2004~2011)：
月起开始实施增值税转型试点，由生产型转7具有抑制消费和投资的效应，2004年 向
消费型。日起在11月 2008年国务院颁布新修订《增值税暂行条例》，决定自2009年
年增值税2009全国范围内实施增值税转型改革，机器设备等进项税额可全额抵扣， 2.7%。
同比增速降至营业税并存导致以营改增为主要任务。因增值税、 全面推广阶段
(2012~2016)：
日营改增全面152016年月重复征税的现象仍存，我国开始进行“营改增”试点，铺开，
试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，全部企业新增不 动产也可
进行增值税抵扣。 的增速。年都达到了超30%2016改增的实行使增值税在和2017年开
始的增值税改革主要以以减档降税为主。2017深化改革阶段(2017至今):
年《政府工作报告》中提出“改革完善增值税制度，按照2018减税并档为主，根据 三
档并两档方向调整税率水平，重点降低制造业、交通运输等行业税率”。年后我国基本
完成了增值税并档。20123 我国增值税此前经历过次重要降税/2016的转型改革过程，
但增值税、营业税并存导致重复征税现象仍然存在，因此在至此增值税已实现征收行业
和亿元，9186年我国开始进行营改增，总计为社会减税 抵扣范围的全覆盖。
，的税率统一调整为3%3%6%、4%和1 第一次下调/并档：2014年起7月日起，将 下降
为0.8%;2015年增值税收入同比增速由7.1%增值税四档的税率档次和各种税收优惠使
得整体并档：营改增后， 第二次下调/
日起增值税率从四1年7月税制还是显得冗杂，因此，国务院常委会议决定，2017 11%;13%
下调至取消档降低为三档，13%的税率，将农产品、天然气等增值税税率从个百分比。
目前我国增1月1日起，增值税下调5/ 第三次下调并档：2018年档10%，其中，采掘、
制造业多数在16%16%档，和、值税的三档税率分别为6%10%主要包括交通运输、公用事
业、农林牧渔、房地产、建筑装饰和通信业，金融服务 档。业则多数在6%