第一专题市场经济条件下的公共财政及职能1、公共财政的概念及职能。
（大纲P66、课本P17）概念：财政是一个经济范畴，是指政府集中一部分国民生产总值或国民收入来满足社会公共需要的收支活动；或者说是政府从事资源配置和收入分配的收支活动，并通过这种收支活动调节社会总需求和总供给的平衡，以达到优化资源配置、公平分配、经济稳定和发展的目的。
在市场经济条件下的财政又叫公共财政。
公共财政是与市场经济相适应的财政类型。
职能：（1）资源配置功能（2）收入分配功能（3）经济稳定与发展功能（4）监督管理职能2、市场失灵及表现。
（大纲P66、课本P24）市场失灵是指市场经济自身所无法克服的固有缺陷或不足。
主要表现：（1）市场无法消除垄断（2）市场信息不充分和不对称（3）市场无法消除外部效应（4）市场不能有效提供公共产品（5）市场不能解决收入分配不公和经济波动3、政府失灵及表现。
（大纲P67、课本P27）市场经济需要政府干预，市场机制存在失灵问题，政府机制同样会带来政府干预失效的问题，即政府失灵。
政府失灵的表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息失真或不及时（4）政府职能“越位”和“缺位”4、公共产品与私人产品的特征分别是什么？（课本P28）公共产品具有非排他性和非竞争性的特征。
非排他性是指一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益；非竞争性是指一个使用者对该物品的消费并不减少它对其他使用者的供应，即增加消费者的边际成本为零。
私人产品具有排他性和竞争性的特征。
排他性是指个人可以被排除在消费某种商品和服务的利益之外；竞争性是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或者一种私人物品，都要增加生产成本。
5、什么是外部效应？（课本P24）外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益，简单说就是某一个体的经济行为影响了其他个体，却没有为之承担应有的成本或没有得到应有报酬的现象，它说明的是一个厂商从事某项经济活动而对其他人带来利益或损失的现象。
外部效应有正的外部效应和负的外部效应。
当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿。
6、简述政府失灵及表现。
（大纲P67、课本P27）市场经济需要政府干预，市场机制存在失灵问题，政府机制同样会带来政府干预失效的问题，即政府失灵。
政府失灵的表现：（1）政府决策失误。
大的方面包括发展战略和经济政策的失误，小的方面包括一个投资项目选择不当或准公共物品提供方式选择不当等，而政府决策失误会造成难以挽回的巨大损失。
（2）寻租行为。
在市场经济体制下，几乎不可避免地会产生因为滥用权力而发生的寻租行为。
（3）政府提供信息失真或不及时。
如经济形势、气象预报、自然灾害预测等都是引导经济运行的重要信息，一旦失误，都会带来不可估量的损失。
（4）政府职能“越位”和“缺位”。
政府职能“越位”是指应当而且可能通过市场机制办好的事情而政府却通过财政手段人为的参与。
财政职能“缺位”是指该由政府通过财政手段办的事情而财政没有办或没有办好。
7、什么是瓦格纳定律？（课本P68）瓦格纳定律是19世纪德国经济学家阿道夫·瓦格纳最先提出的关于财政支出规模增长变化的学说，它可表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。
8、财政支出有几种分类？（大纲P68）按照不同的标准，可以对财政支出进行不同的分类：（1）按支出用途分类：分为补偿性支出，积累性支出与消费性支出。
（2）按费用类别分类（国家职能分类）：经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出共五大类。
（3）按经济性质分类：分为购买性支出和转移性支出。
9、什么是购买性支出和转移性支出？二者划分的经济意义？(大纲P68)购买性支出是指政府向企业和个人购买产品和劳务的支出。
购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务支出。
转移性支出是政府调节收入分配的重要手段，直接表现为资金无偿的、单方面的转移。
包括补助支出、捐赠支出、债务利息支出等。
二者划分具有一定的经济意义。
在财政支出总额中，购买性支出所占的比重大些，财政活动对生产和就业的影响就大一些，通过财政所配置的资源的规模就大些；反之，转移性支出所占的比重大些，财政活动对收入分配的直接影响就大些。
第二专题财政支出结构——购买性指出与转移性支出分析1、基础设施的筹资方式有哪些？（课本P105-107）（1）政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。
（2）私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。
（3）政府与民间共同投资的提供方式。
（4）政府投资、法人团体经营运作。
（5）PPP模式。
2、为什么政府要干预和保护农业？（课本P109-111）（1）政府对农业和农村投入具有一定的必要性。
因为农业部门生产率低下，自身难以产生足够的积累，而且某些农业投入只适于由政府来提供，或理应由政府来提供。
凡是具有外部效应的牵涉面广、规模巨大的农业投入，原则上都应由政府承担。
这是政府（财政）必须干预和保护农业的一般理由。
（2）政府干预和保护农业还具有特殊性。
一是因为农业是一个特殊的生产部门。
一方面，农产品的生产和供应受气候条件及其他诸多条件的影响，不仅波动大，而且具有周期性；同时，农产品的需求弹性小，需求相对稳定，以相对稳定的需求和不规则波动的供给为特点的农产品供求关系，会使农业部门的生产条件经常处于不稳定状态，而这种不稳定很难依靠自身的力量通过市场加以克服，所以政府必须广泛介入农业部门的生产和销售活动。
另一方面，农业发展的根本途径是提高农业生产率，提高农业生产率的必要条件之一是增加对农业的投入，在这种情况下，农民自身难以解决发展农业和建设农村的资金问题，政府必须进行足够的投入。
二是建设社会主义新农村，协调城乡发展，不可能完全以农民为主导通过市场机制来实现，只能由政府发挥主导作用。
3、什么是社会保障支出？（大纲P70）社会保障是指国家和社会依据一定的法律和规定，通过国民收入的再分配，对社会成员的基本生活权利予以保障的一项重要的社会分配机制或政策。
它主要包括：（1）社会保险：养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险（2）社会救济：城镇居民最低生活保障；下岗职工生活补贴；农村"五保户"救济；灾民救济（3）社会福利：具体社会福利项目（4）优抚安置。
4、为什么政府要干预社会保障市场？（课本P114）（1）弥补市场机制的失灵。
市场经济存在种种缺陷，其中之一就是市场的分配机制必然拉大社会成员之间的收入差距，出现分配不公，政府可以使用财政支出手段实施收入再分配措施来缩小收入差距，使低收入阶层享有基本的生活保障权益，矫正市场分配不公。
（2）在市场经济体制下社会保障制度具有“内在稳定器”作用。
（3）私人保险或商业保险存在种种局限，不可能完全向人们提供基本保障。
5、什么是财政补贴？其分类有哪些？（大纲P71、课本P125）财政补贴是一种影响相对价格结构，从而影响资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿性支出。
可以从不同角度对财政补贴进行分类。
（1）按财政补贴的项目和形式，主要有价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息、减免税收、房租补贴、职工生活补贴、外贸补贴等；（2）按补贴的环节，可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴；（3）按补贴的经济性质，可以分为生产补贴和生活补贴；（4）按补贴的内容，可以分为实物补贴和货币补贴。
6、什么是税收支出？其主要形式有哪些？（课本P130）税收支出是国家以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。
税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴支出。
税收支出的形式主要有：税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税第三专题财政收入——税收原理和税收制度分析1、税收概念及特征。
（课本P144-146、大纲P72）税收是国家为满足社会公共需要，依据其社会职能，按照法律规定，参与国民收入中剩余产品分配的一种规范形式。
税收的特征：（1）强制性：征税凭借国家政治权利，通过颁布法律实施，任何人和任何单位都不得违抗。
（2）无偿性：国家征税后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。
（3）固定性：国家征税以法律的形式规定了征税的对象及统一标准，并只能按规定的标准征税2、税收的公平原则和效益原则的含义是什么？（课本P153-154、大纲P72）（1）税收公平原则：政府征税要使每个纳税人承受的负担与其经济状况或纳税能力相适应。
包括普遍征税和平等征税。
普遍征税是指征税遍及税收管辖权之内的所有纳税人。
平等征税又包括横向公平（纳税能力相同的人纳相同的税）和纵向公平（纳税能力不相同的人纳不相同的税）。
一般通过受益原则和能力原则体现税收公平。
（2）税收效率原则：包含两层含义：一是征税过程本身的效率；二是对经济运转效率的影响。
通过征税促进经济效率提高是更高层次的税收效率。
3、什么是税负转嫁？税负转嫁有哪些条件？（课本P159-161）税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。
税负转嫁的条件：（1）商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。
（2）供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。
（3）课税范围宽广的商品税负较易转嫁，课税范围狭窄的商品税负难以转嫁。
（4）对垄断性商品课征的税容易转嫁。
（5）从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。
4、什么是税收效应？税收效应有哪些？（课本P164-165、小册子P73）税收效应是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，或者说，国家课税对消费者或生产者决策或行为的影响，也就是通常所讲的税收调节作用。
可分为收入效应和替代效应。
（1）收入效应：是指纳税人因政府课税而相应减少了可支配收入，从而引起纳税人的经济决策或经济行为方面的变化。
（2）替代效应：是指因政府课税上的差别，影响了商品或生产要素的相对价格，从而引起纳税人选择某种投资、生产经营或消费行为，来代替另一种投资、生产经营或消费行为。
5、拉弗曲线说明什么问题？（课本P173）拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。
它至少阐明了以下三方面的经济含义：（1）高税率不一定带来高税收收入，而高收入也不一定要实行高税率。
（2）取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率。