公司会计工作交接制度（3篇范文）（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

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为了保证会计工作的连续性，明确责任，使正确的会计工作不受人员调动的影响，特制定本制度。

一、编制清册逐项交接1、已由本人受理的经济业务，尚未填制的会计凭证、未登记的账目，应由本人完成，并在最后一笔余额后加盖印章。

2、移交人经管的会计凭证、账簿、报表、印章、现金、有价证券、支票、文件、其他会计资料和物品，必须交接清楚，对未了事项须在清册中注明，由移交人负责。

3、银行存款账户余额要与银行对账单核对，各种财产物资和债权债务的明细账余额要与总账有关明细账余额核对，核对清楚后，才能交接。

4、有价证券(如债券、国库券等)的数量要与会计账簿记录一致;现金要根据现金日记账余额点校，不得短缺。

5、为明确责任，交接双方和监交人要在移交清册上签名，移交清册由交接双方及单位各执一份，以供备查。

6、为保持会计记录的连续性，接替人员必须继续使用移交的会计账簿，不得另立新账。

7、会计机构负责人、会计主管人员移交时，还应将全部财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等，向接替人员介绍清楚，需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。

二、专人负责监交一般会计人员办理交接手续，由财务负责人、会计主管人员负责监交。

财务负责人员办理交接手续，由本企业领导负责监交，必要时由主管部门会同监交。

三、临时工作交接对于会计人员临时离职、暂时不能工作需要接替或代理工作，也应当办理交接手续。

以保持会计工作的连续性和分清工作责任，移交人员因病或者其他原因不能亲自办理移交，须本企业领导批准，可由移交人委托他人办理移交手续，委托人对所移交的会计工作和相关资料承担责任。

四、移交后的责任移交人对自己经办且已经移交的会计资料的合法性、真实性，要承担法律责任，不能因为会计资料已经移交而推脱责任。

【第2篇】石油销售公司会计基础工作规范化制度石油销售公司会计基础工作规范化制度为了加强我公司会计基础工作，建立科学的工作秩序，提高财会人员工作水平和业务素质，充分发挥会计的职能作用，结合我公司实际，制定本规范。

第一章会计凭证第一条原始凭证(一)发生的每一项经济业务必须取得合理、合理的原始凭证(单据)，包括外来的和自制的原始凭证。

原始凭证应载明:凭证名称;填制日期;填制姓名;经办人签名或盖章;接受单位名称;经济业务内容;数量、单价、金额(大小写金额必须相符)。

购实物的原始凭证应附有实物验收证明单。

各项开支报销的原始单据要由指定人审批、财务部门审核签字后，予以办理。

(二)对外开出的原始凭证要有税务监制章、本公司财务专用章以及部门主管和经办人印章。

(三)收付款的原始凭证经审核无误后，由出纳办理，现金收付必须加盖现金收付讫章、出纳印章。

(四)记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，要求经办人更正、补充。

金额有错误的原始凭证必须由开出单位重新办理。

(五)对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。

(六)对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应予以扣留、并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。

第二条记账凭证(一)记账凭证的大小统一为长23cm，宽11.5 cm。

实行会计电算化的记账凭证应以用友7.0版记账凭证为统一格式。

(二)根据审核无误的原始凭证填写记账凭证，并正确使用各种记账凭证。

收付款凭证只限于记载与现金、银行存款收付款有关的业务;转账凭证记载与货币资金有关的业务。

记账凭证可以根据一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总有填制;但不得将不同内容和类别的原始凭证汇兑填制在一张记账凭证上。

从银行提取现金，填制银行付款凭证;交银行现金，填制现金付款凭证。

(三)记账凭证必须载明:填写日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目金额;所附原始单据张数、制证人、审核人、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章。

收付款的记账凭证还应当有出纳人员签名或盖章。

(四)填制凭证要求摘要简明清楚，字迹工整清晰，无涂改。

一般占数格的1/2、(五)记账凭证在填制时发生错误，应当重新填制;已经登记入账的记账凭证在当年发生错误时，可以用红字注销法进行更正。

如果会计科目没有错误，只是金额错误，可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，如果发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。

(六)除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附原始凭证，并注明张数。

张数计算一般应以原始凭证的自然张数为准。

但对于报销差旅等零散票卷，可以粘贴在一张纸上，作为一张原始凭证。

(七)记账凭证应当按类别、日期顺序进行连续编号，分期装订成册，要求牢固、整齐，每本厚度应保持在2-2.5公分之间。

(八)凭证封面填写要求清晰、工整，以便于辨认和防止篡改。

封面内容应填写单位名称、所属年月、本月共几本、此系第几本、凭证种类、起止编号、凭证张数。

汇订人、审核人、会计主管应加盖印章，凭证装订处加封签，封签上加盖汇订人印章。

为便于查阅，在封签的侧棱面应注明年、月、凭证种类、起止号及当月第几本数。

(九)会计凭证由专人保管。

会计凭证一般不得外借，因特殊情况借用时，需经会计机构负责人、主管领导同意。

第二章会计科目第三条使用要求(一)按照会计制度规定和集团公司统一要求，结合我公司实际制定统一的一级会计科目和明细科目，除会计制度和上级单位允许变动外，不得任意增减或合并会计科目。

(二)对规定的会计科目名称、编号、核算内容、科目之间相互对应关系不得任意更改。

(三)填写会计凭证，登记各类账簿时，应填写或登记会计科目全称及需要填写和登记的明细科目，不得错填、简化。

第四条必须正确使用以下会计科目(一)待摊费用:只能用于核算已经发生、分期摊入当月和以后各月成本的有关费用，不得任意多摊、少摊或不摊。

(二)预提费用:只限于核算按规定从成本中预先提取，但尚未支付的费用，不得随意多摊、少摊或不摊。

(三)产品销售收入、产品销售成本:正确计算产品销售收入和结转产品销售成本，不得多转或少转。

(四)其它应付款或其它应收款:必须按会计制度使用，不得利用该类科目隐瞒、转移资金。

(五)待处理财产损溢:只限于核算在清查财产中查明、尚待处理的财产物资的盘亏或毁损、盘盈，并按规定上报审批，不得越权自行处理。

第三章会计账簿第五条根据公司制度的会计科目设置总账、明细账、日记账(现金日记账、银行存款日记账)和其他辅助性账簿。

总账、日记账统一采用订本式账簿。

第六条各类账簿在启用时必须在封面上填写单位名称和账簿名称，并按账簿启用表的要求内容填写齐全，加盖个人印章和单位公章，在印花粘贴处粘贴印花税票。

第七条订本式日记账簿从第一页到最后一页按顺序编定号码，不得跳页缺号;活页账簿按账户顺序编号，定期整理(一年整理一次)，装订成册。

第八条根据审核无误的会计凭证登记账簿。

总账以记账凭证汇总表为依据进行登账;日记账以收、付款凭证或原始凭证为依据进行登账;明细账以记账凭证或原始凭证为依据进行登账。

第四章会计报表第九条月终账证、账账、账实核对相符后，进行各种会计报表的编制工作。

第十条按照会计制度和财务中心统一要求的会计报表格式、内容编制会计报表，要求数字真实、内容完整，说明清楚、报送及时(按公司规定月报次月四日前，年报次年元月六日前，节假日、星期天顺延)。

第十一条各种报表必须附有文字说明，报告本期经济活动情况。

第十二条各种报表、项目之间有相互对应关系和数字必须保持衔接，各种报表的数字必须与各类账簿的数字保持一致。

第十三条各种会计报表应有单位领导、主管领导、会计机构负责人、制表人等印章。

会计报表按要求内容填写齐全。

第十四条报出的会计报表发现错误及时办理订正手续。

主管部门审查出不符合要求的应及时纠正。

第十五条会计报表的管理细节见《hb公司财务报表管理办法》有关规定。

第五章会计档案第十六条按规定对会计凭证、账簿、报表和其它会计资料进行定期整理，除保留本年度、上一年度的凭证、账簿、报表、资料外，都应立卷归档编制档案移交清册、目录，交本公司档案室由专人负责管理。

第十七条需要查阅会计档案时，必须有会计机构负责人批准，任何人不得随意自行查阅。

第十八条会计档案的销毁必须严格按照国家统一制度执行。

第十九条凡经批准查阅的会计档案，必须在档案室登记。

第二十条入档的会计档案一般不许外借，如确需外借的，必须经本公司主管财务的领导批准，并办理借档手续。

第二十一条会计人员调动工作或离职时，必须按照会计制度规定，向接替人员办理交接手续。