部门 步骤
编制 应收 账款 明细 表
财务经理 审核
应收账款主管
销售部
完成货物
销售
定期报提交销
检查业务
售业务报表
回款情况
编制应收账
款明细表
出纳
销售会计
货款结算及 到账检查 定期报告货 款结算情况
客户
应收账 款结算
以适当方式向 客户催收账款
支付货款
财务 处理
核对应收 账款
货款结算 财务处理
第四小节 4.4.4 逾期账款回收控制流程
第一小节 收款控制流程
4.4.1 预付款结算控制流程
部门 步骤
销售经理
销售业务员
收取 预付款
签订销售合同
出纳
销售会计
客户
签订销售合同
发货
审核
预付款到账检查 并通知检查结果
根据客户订单要 求安排发货
按合同约定支付 预付款项
收货确认
尾款 确认
销售 入账
审核
尾款到账检查
支付尾款
登记入账
第二小节 4.4.2 延期付款审核控制流程
部门 步骤
财务经理 应收账款主管 销售部
确认逾 期账款
客户应收账款 账龄分析
审批
确认逾期应收账 款，编制报表
出纳
销售会计
催收逾期账款
法律顾问
逾期 账款 催收
坏账 处理
审批
判断能 否收回
提起法律诉讼
逾期账款结算
能否 收回
坏账提取
坏账处理
部门 步骤
营销总监
销售 谈判
销售经理
销售业务员出纳源自销售谈判检查客户信用记 录或进行信用调
客户 销售谈判
提出延期 付款要求
客户信 用记录
检查
审批
审核
谈判信用 是否良好
合同签 订与执
行
款项 支付 与结
算
签订销售合同
签订销售合同
按客户订单要求 安排发货
收货确认
款项结算
合同约定期 限内付款
第三小节 4.4.3 应收账款催收控制流程