固定资产及累计折旧审
计程序表

HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】
固定资产及累计折旧审计程序表
被审计单位名称
编制人及日
期
索引号 A14-1

被审会计报表属期 复核人及日
期
页 次

审计目标： 1、核实资产损失的真实性
2、核定资产的真实存在性
序
号
审 计 程 序 执行情况说明 底稿索引号
一 1 2 3 4 二 1 2 3 4 5 三 损失认定的证据审核
盘盈的固定资产认定证据及审核
A、固定资产盘点表；
B、使用保管人对于盘盈情况说明材料；
C、盘盈固定资产的价值确定依据（同类固定资产的市场
价格、类似资产的购买合同、发票或竣工决算资
料）；

D、单项或批量数额较大固定资产的盘盈，企业难以取得
价值确认依据的，应当收集社会中介机构出具估价报
告。

盘亏的固定资产损失认定证据及审核
A、固定资产盘点表；
B、盘亏情况说明（单项或批量金额较大的固定资产盘
亏，企业要逐项作出专项说明）

C、企业内部有关责任认定和内部核准文件等。
报废、毁损的固定资产损失认定证据及审核
A、企业内部有关部门出具的鉴定证明；
B、单项或批量金额较大的固定资产报废、毁损，由企业
作出专项说明，收集委托有技术鉴定资格的机构出具
鉴定证明；

C、不可抗力原因（自然灾害、意外事故）造成固定资产
毁损、报废的，收集有相关职能部门出具的鉴定报告
或证明。
项目经理复核意见：
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