原始凭证与记账凭证的填制技工学校教案任课教师姓名林玉晶任课班级05电脑2 教研组审批授课日期第十六周星期四（12月22日）本教案授课节数2学习领域基础会计学习单元§5会计凭证的填制——原始凭证与记账凭证的填制主要行为1、原始凭证的填制2、记账凭证的填制部分行为1、解说经济业务的内容2、演绎经济业务发生的场景3、判断原始凭证与记账凭证的类型目标群体05电脑（1）、（2）班110人学习环境会计主体：京生工厂会计期间：2005年10月份行为能力分析专业能力了解原始凭证和记账凭证的内容、类型，掌握填制原始凭和记账证的账要求、技巧社会能力体验分工合作、加强职业道德方法能力分析小结问题的能力、语言表达能力教学方法项目法、讨论归纳法、角色演绎法、卡片展示法教学过程及时间分配教学内容教育方法的运用复习（5分钟）讲述要求（5分钟）1、原始凭证的定义？是指在经济业务发生时，最先由业务经办人员直接取得或．．．．．填制．．的，用以证明经济业务已经发生或完成．．．．．，明确有关经济责任的一种原始书面证明．．．．——是填制记账凭证的依据．．．．．．．．．。

2、记账凭证的定义？是指会计人员根据审核后的原始凭证．．．．．．．．．．编制的，用来确定会．．．计分录．．．，作为登记账簿直接依据．．．．．．．．的一种会计凭证。

3、原始凭证的种类？按来源不同，可分为自制原始凭证和外来原始凭证。

4、记账凭证的种类？按与货币资金收付有关，可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。

发放学习资料和任务书并加以说明学习资料：京生工厂2005年10月份发生下列经济业务：1、10月3日，向永安厂购入甲材料50吨，单价1，296元，价款64，800元，增值税11，016元，材料尚未收到，款项尚未支付。

2、10月5日，销售科科员李林出差，预借差旅费5，000元，以现金支付。

3、10月6日，上述从永安厂采购的甲材料已到达，并验收入库。

4、10月11日，生产车间生产A产品领用甲材料15吨，共计19，440元。

5、10月20日，开出转账支票，支付2006年度报刊订阅费1，440元。

6、10月22日，销售给华晟商场A产品200件，价款40，000元，增值税6，800元，款项尚未收到。

7、10月28日，开出现金支票一张，提取现金12，680元。

并于当日发放职工工资。

教学过程及时间分配教学内容教育方法的运用教师巡视（20分钟）学生展示（35分钟）教师讲评（10分钟） 学习要求1、根据上述资料，填制相应的会计凭证。

2、设计经济业务发生的场景，并进行表演。

3、分析该笔经济业务的要点，进行解说。

教师在学生学习过程中，引导思路，解答疑难，协助学生完成学习任务。

1、分析、解说经济业务2、进行场景表演3、展示学习成果教师对整个学习过程加以总结、评定，对错误或不足之处加以改正和引导。

解难指导鼓励肯定任务书课题§5·2会计凭证的填制——原始凭证与记账凭证的填制学习材料1、§5·2会计凭证的填制P127、P1302、学习资料（京生工厂2005年10月份的经济业务）引导问题1、每一笔经济业务所涉及的凭证类型是什么？2、填制凭证的要求有哪些？学习步骤1、个人学习（10分钟）2、小组交流，合作完成教师分发给各小组的任务（10分钟）①、第一组完成资料中第1题的“增值税专用发票”和“转账凭证”的编制。

②、第二组完成资料中第2题的“借款单”和“现金付款凭证”的编制。

③、第三组完成资料中第3题的“收料单”和“转账凭证”的编制。

④、第四组完成资料中第4题的“领料单”和“转账凭证”的编制。

⑤、第五组完成资料中第5题的“报刊发行专用发票”、“转账支票”和“银行存款付款凭证”的编制。

⑥、第六组完成资料中第6题的“增值税专用发票”、“进账单”和“银行存款收款凭证”的编制。

⑦、第七组完成资料中第7题的“现金支票”、“银行存款付款凭证”和“现金付款凭证”的编制。

3、各小组派代表展示结果，并进行分析、解说（35分钟）反思题京生工厂2005年10月份的业务中，涉及了许多不同类型的原始凭证和记账凭证，到了月底，会计人员将如何对其进行整理和归类呢？第二联 ，增值税专用发票开票日期： 2005 年 10 月 3 日 No ：005943购 货 单 位名 称京生工厂 纳税人登记号460100708823017 地址、电话海口市大同一横路开户银行及账号市中行163003501材料及劳务名称计量 单位数量单价金 额税率（%） 税 额十 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分甲材料吨 50 1296.006 4 8 0 0 0 01711 0 1 6 0合计￥ 6 4 8 0 0 0 01 1 0 1 6 0 0价税合计人民币（大写）：柒万 伍仟 捌佰 壹拾 陆元 零角 零分 ￥：75 816.00销 货 单 位名 称永安工厂纳税人登记号000086421 地址、电话海口市文明东路 开户银行及账号市工行00147103备注收款人： 李 海 开票单位：记 账 凭 证总第 1 号发 票联 购 货 方记账附 单据张2005 年 10月 3 日 转 字分 1 号摘 要总账科目明细科目过账借 方 金 额贷 方 金 额十 万千百十元角分十万千百十元角分购入甲材料物资采购 甲材料6 4 8 0 0 0 0应交税金增值税（进）11 0 1 6 0 0应付账款 永安工厂7 5 8 1 6 0 0合 计 ￥75816￥75816会计主管： 记账： 审核： 制单：房 明借 款 单2005年 10 月 5日 No ：631789借款部门 *销售科职务* 科 员姓名* 李 林出差地点 昆 明天 数15 天借款原因 *销售新产品借款金额 （人民币）人民币伍仟元整 ￥：5000.00单位负责人签署同 意赵华峰注意事项一、 有*者由借款人填写 二、 出差返回后三日内结算附 单据张经办人： 房 明 记账人：记 账 凭 证总第 2 号2005 年 10月 5 日 现付 字分 1 号摘 要总账科目明细科目过账借 方 金 额贷 方 金 额十万千百十元角分十万千百十元角分预借差旅费其他应收款李 林5现 金5 0 0 0 0 0合 计￥55￥5会计主管： 记账： 审核： 制单：房 明收 料 单（记 账 联）供货单位：永 安 工 厂No ：0102949发票编号：005943 2005年 10附 单据张月 6日 收料仓库：第二仓库材料类别材料编号计量 单位数 量金 额应 收实 收百 十 万 千 百 十 元 角 分甲材料 101 吨 50 506 4 8 0 0 0 0合 计￥ 6 4 8 0 0 0 0记账： 收料：陈 新记 账 凭 证总第 3 号2005 年 10月 6 日 转 字分 2 号摘 要总账科目明细科目过账借 方 金 额贷 方 金 额十万千百十元角分十万千百十元角分材料验收入库原 材 料 甲材料6 4 8 0 0 0 0物资采购甲材料6 4 8 0 0 0 0合 计￥648￥648会计主管： 记账： 审核： 制单：房 明附 单领 料 单（记 账 联）领料单位： 第一车间 No ：0148711发料仓库： 第二仓库 2005年 10 月 11 日 用途：生产A 产品材料类别材料编号计量 单位数 量金 额请 领实 发百 十 万 千 百 十 元 角 分甲材料 101 吨15151 9 4 4 0 0 0合 计Y 1 9 4 4 0 0 0记账： 发料：许 丽 领料：王 强记 账 凭 证总第 4 号2005 年 10月 11 日 转 字分 3 号摘 要总账科目明细科目过账借 方 金 额贷 方 金 额十万千百十元角分十万千百十元角分领用材料生产成本 A 产品1944原 材 甲材1 9 4 4 0 0 0张第二联发票联 ， 付款方记账凭证料料合 计￥1 9 4 4 0 0 0 ￥1 9 4 4 0 0 0会计主管： 记账： 审核： 制单：房 明海口市报刊发行专用发票户名：京生工厂No ：000815地址：海口市大同一横路 自费/公费订阅报纸代号报刊名称订阅份数 起止订购每分月单份 共 计 款 额万千 百十元角分 83—1海南日报52006年 1月—12月1 4 4 0 0 0金额合计（大写）人民币壹仟肆佰肆拾元整￥ 1 4 4 0 0 0 收款单位： 收款人：李通开票人：魏玲中国工商银行转账支票存根支票号码： H92901 科 目附 单对方科目 出票日期2005年 10 月 20日 收款人：海南省日报社 金 额：￥1440.00 元 用 途：报刊订阅费 备 注： 单位主管 会计复核 记账 中国工商银行转账支票支票号码：H92901出票日期（大写）贰零零伍年拾月贰拾日 开户银行名称：工商行大同分理处收款单位名称：海南省日报社签发单位账号：576431 — 02人民币（大写）壹仟肆佰肆拾元整拾万千百拾元角分￥ 1 4 4 0 0 0用途：报刊订阅费科目（借）：对方科目：（贷） 付讫日期： 年 月 日 出纳 复核 记账 签发单位盖章贴对号单处（请收款单位或收款人在背面盖章）记 账 凭 证总第 5 号2005 年 10月 20 日 银付字分 1 号摘 要总账科目明细科目过账借 方 金 额贷 方 金 额十万千百十元角分十万千百十元角分付报刊订阅费 待摊费用报刊费144银行存工商1 4 4 0 0 0张此联是收款人开户银行交给收款人的收账通知款行合 计￥1 4 4 0 0 0￥1 4 4 0 0 0会计主管： 记账： 审核： 制单：房 明中 国 银 行 进 账 单（收账通知）32005 年 10 月 22 日出票人全 称 华晟商场 收款人全 称 京生工厂 账 号 016 — 05 账 号163003501 开户银行 海口市中行开户银行海口市中行 金额 人民币（大写）肆万陆仟捌佰元整 十 万 千 百 十 元 角 分￥ 4 6 8 0 0 0 0票据种类 收款人开户行签章票据张数会计 复核 记账增值税专用发票开票日期： 2005 年 10 月 22 日 No ：1005431购 货 单 位名 称华晟商场纳税人登记号1005843012 地址、电话海口市海秀路开户银行及账号市中行016 — 05材料及劳务名称计量 单位数量单价金 额 税率（%） 税 额十 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分A 产品件20200.004 0 0 0 0 0 0 17 6 8 0 0 0合计￥ 4 0 0 0 0 0 0￥ 6 8 0 0 0 0价税合计人民币（大写）：肆万 陆仟 捌佰 零拾 零元 零角 零分 ￥：46800.00销 货 单 位名 称京生工厂纳税人登记号460100708823017 地址、电话海口市大同一横路开户银行及账号市中行163003501备注收款人： 房 明 开票单第四联记账联售货方记账附 张单位：记 账 凭 证总第 6 号2005 年 10月 22 日 银收字分 1 号摘 要总账科目明细科目过账借 方 金 额贷 方 金 额十万千百十元角分十万千百十元角分销售A 产品银行存款中行4 6 8 0 0 0 0主营业务收入A 产品4 0 0 0 0 0 0应交税金增值税（销）6 8 0 0 0 0合 计￥468￥468会计主管： 记账： 审核： 制单：房 明中国工商银行现金支票存根 支票号码： 007981 科 目 对方科目 出票日期2005年10 月28 日收款人：京生工厂 金 额：￥12680.00 元用 途： 备 注： 单位主管 会计 复核 记账 中国工商银行现金支票 支票号码：007981 出票日期（大写）贰零零伍年拾月贰拾捌日 开户银行名称：工商行大同分理处收款单位名称：京生工厂签发单位账号：576431 —02人民币（大写）壹万贰仟陆佰捌拾元整拾万千百拾元角分￥ 1 2 6 8 0 0 0用途：工资科目（借）：签发单位盖章对方科目：（贷）付讫日期：年月日出纳复核记账贴对号单处（请收款单位或收款人在背面盖章）工资表2005年10 月28 日共1 页第1 页序号姓名部门级别应发工资应扣款项合计领款人签名基本工资职务津贴其他补助小计病假事假小计1 赵华峰办公室1200 320 100 1680 16802 房明财务室1000 280 100 1380 13803 孙斌财务室1000 280 100 1380 13804 李林销售科1000 280 100 1380 13805 陈新仓库700 250 80 1030 10306 许丽仓库700 250 80 1030 10307 王强生产车间800 260 100 1160 20 20 11408 郑浩生产车间800 260 100 1160 1160附 单张9符娟 生产车间8002601001160116010林雨亭医务室1000 280 100 1380 40 40 1340总 计12680主管领导： 财务审核： 出纳：房 明 制表：孙 斌记 账 凭 证总第 7 号2005 年 10月 28 日 银付字分 2 号摘 要总账科目明细科目过账借 方 金 额贷 方 金 额十万千百十元角分十万千百十元角分提取现金 现 金1 2 6 8 0 0 0银行存款工商行1268合 计￥1268￥1268会计主管： 记账： 审核： 制单：房 明记 账 凭 证附 单张总第 8 号2005 年 10月 28 日 现付字分 2 号摘 要总账科目明细科目过账借 方 金 额贷 方 金 额十万千百十元角分十万千百十元角分发放工资应付工资1 2 6 8 0 0 0现 金1 2 6 8 0 0 0合 计￥1268￥1268会计主管： 记账： 审核： 制单：房 明。