记账凭证管理规定
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Q/CT 湖北东神楚天化工有限公司企业标准
Q/CTGL-JY-026-
记帐凭证管理规定
-03-20发布 -04-01实施湖北东神楚天化工有限公司发布
记账凭证管理规定
1范围
本规定适用于本公司会计人员取得、填制与保管记账凭证工作的管理。

2 术语和定义
2.1 记账凭证是指财会部门根据审核确认无误的原始凭证或原
始凭证汇总表编制、记载经济业务的简要内容，确认会计分录，作为记账直接依据的一种会计凭证。

3 职责
3.1会计人员：负责审核无误的原始凭证，填制正确的记账凭
证。

3.2出纳：负责核对记账凭证现金及银行存款等科目的金额。

3.3会计主管：审核记账凭证的内容真实、正确性。

4 管理内容
4.1记账凭证的基本内容
4.1.1记账凭证的名称。

4.1.2填制记账凭证的日期。

4.1.3记账凭证的编号。

4.1.4经济业务事项的内容摘要。

4.1.5经济业务事项所涉及的会计科目及其记账方向。

4.1.6经济业务事项的金额。

4.1.7记账标记。

4.1.8所附原始凭证张数。

4.1.9会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员的签
章。

4.2记账凭证填制的要求
4.2.1记账凭证各项内容必须正确、完整。

即在对原始凭证审
核无误的基础上填制记账凭证。

4.2.2记账凭证日期的填写。

记账凭证的日期应按编制当天日
期填写。

有些属于当月经济业务，如费用的分配或成本、利润的结转等调整分录和结账分录的记账凭证，需要到以后月份才能编制凭证的，应填写当月月末的日期。

4.2.3记账凭证应连续编号。

一笔经济业务需要填制两张以上
记账凭证的，系统能够采用分数编号法编号。

4.2.4记账凭证能够根据每一张原始凭证填制，或根据若干张
同类原始凭证汇总编制，也能够根据原始凭证汇总表填制。

但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

4.2.5记账凭证的附件张数应与原始凭证的附件张数一致。

4.2.6除结账和更正错误的记账凭证能够不附原始凭证外，其
它记账凭证必须附有原始凭证。

4.2.7记账凭证摘要的填写。

4.2.7.1经济业务摘要必须清楚、简明扼要。

摘要应与原始凭
证内容一致。

能正确反映经济业务的主要内容，表述简短精练。

应能使阅读的人经过摘要就能了解该项经济业务的性质、特征，判断出会计分录的正确与否，一般不必再去翻阅原始凭证或询问有关人员。

4.2.7.2对反映不同经济内容的同一张记账凭证，每项经济内
容准用对应一个摘要，不能笼统使用同一个摘要。

4.2.7.3收支的结转和费用预提摊销等应注明相应期间。

4.2.7.4往来业务的凭证、借款和报销业务摘要应具备对方单
位名称或个人姓名及所属部门。

4.2.8记账凭证的会计科目应根据原始凭证的相关内容填写。

4.2.9正确编制会计分录并保证借贷平衡。

必须根据国家统一
会计制度的规定和经济业务的内容，正确使用会计科目和编制会计分录，记账凭证借、贷方的金额必须相等，合计数必须计算正确。

4.2.10会计电算化系统的记账凭证内容应与打印出的纸质版的
记账凭证内容一致。

打印出的记账凭证上，要加盖制单人员、审核人员、记账人员、会计人员、出纳和会计主管的印章或签字。

4.3记账凭证编制的方法
4.3.1日常收支业务摘要的编写要规范统一。

根据业务量的大。