第三章 思考题
5.某公司下属3个商店
2006年销售额计划和实际资料如下表：
（1）填补表中所缺的指标数字。

（2）分析丙商店未能完成计划对公司销售额计划完成的影响。

（3）若丙商店也能完成计划，销售额计划完成情况相对指标是多少？全公司将比计划多销售多少万元的商品？
5. 解题：
（2）甲商店超额12万元（600×2%=12）完成任务，乙商店超额13万元（500×2.6%=13完成任务，但由于丙商店只完成计划的95%，还有5%没完成，即45万元（900×5%=45）没有完成。

因此，总任务还有20万元（45―12―13=20）没有完成，即1%（20÷
某公司销售额情况表
2000=1%）没有完成。

（3）若丙商店完成计划任务，则：
612513900
×100%101.25%2000
++=
=销售额计划完成程度
全公司多获销售额=900－855=45（万元）
案例分析题：
2．某公司下属三个企业的利税计划和实际执行情况如下表所示。

某公司的利税计划和实际执行情况表
案例问题：对该公司的利税计划执行情况进行全面的分析。

分析如下：
从总体上看,该公司的利税计划执行情况不算好。

第二季度的利税计划完成了99.3 % , 还差0.7%，没有完成季度计划；上半年的利税计划完成进度也只有48.61% , 还差1.39%, 也没有完成计划。

所以说, 该公司上半年利税计划执行情况总体评价是不好的。

要查找公司的计划没有完成的原因，需要对各个企业的利税计划完成情况做仔细分析。

一厂第二季度实现利税112.2万元，超额完成季度计划10% ；上半年利税计划执行进度也超了3.05%。

因此，一厂的利税计划执行情况总的来说是很好的。

二厂第二季度实现利税160万元, 正好完成季度计划；上半年的利税计划执行进度超了0.67%。

可见，二厂的利税计划执行情况总的来说也是不错的。

三厂第二季度实现利税266万元，只完成了季度计划的95%，虽然第二季度计划稍微偏高（按全年计划平均分配，季度计划应为250万元），但从三厂上半年的计划执行进度来看，还是没有达到计划要求，只完成了45.6%，差4.4%，没有完成计划进度。

为什么三个企业中有两个完成和超额完成了计划, 只有一个没有完成计划, 整个公司的计划就没
有完成呢? 这要从各厂的利税比重来分析。

从各厂的利税比重可以看出, 三个企业中, 计
划执行情况好的一厂和二厂的利税额在全公司分别
占20. 85 % 和29. 73 % , 比重较小; 而计划执行情况不好的三厂的利税额在全公司却占49. 42 % , 约占一半。

由于总体中比重最大一组的数量变化对总体数量特征的影响最大, 所以, 三厂的利税计划没有
完成, 直接导致了整个公司的利税计划没有达到计划的要求。

当然，三厂的利税计划执行过程也不能全盘否定。

虽然其实现的利税没有达到计划要求，但从各厂的发展速度来看三厂是最快的，说明三厂没有完成上半年的计划进度主要是由于第一季度的计划执行情况太差，虽然经过了第二季度的努力赶超，还是没有弥补完第一季度的差额。

如果三厂在以后的两个季度中都能按140 % 的速度发展，那么，到年底就能实现1 349. 76万元的利税，不仅能超额34. 976%完成本企业的年度计划，还能带动全公司超额完成年度利税计划。

因此，在下半年的工作中，公司在鼓励一厂和二厂继续保持上半年的工作优势之外，应重点加强对三厂利税计划执行过程的管理，以确保到年底时公司的全年利税计划能顺利完成。