课程名称：国际结算课程论文得分：课程论文题目：以信用证业务为主的三种国际结算方式过程与比较班级学生姓名学生学号课程论文完成时间摘要汇款、托收和信用证是国际结算中三种基本结算方式，应用非常普遍。

然而学会应用这三种结算方式尤为重要，熟练这三种国际结算方式的过程与他们之间的区别更重要。

下面我会介绍这三种国际结算方式的过程，并且从以下几个方面比较他们：按资金流向和结算工具传递方向是否相同、按结算工具和使用方式的不同、按结算方式所依据的信用基础的不同、从安全性方面。

关键词：汇款、托收和信用证，过程，比较目录摘要 (I)目录 (II)第一章：汇款、托收和信用证的结算过程 (1)1.1汇款 (1)1.1.1汇款的概念 (1)1.1.2汇款的当事人 (1)1.1.3汇款的业务流程 (1)1.2托收 (1)1.2.1托收的概念 (1)1.2.2托收的基本当事人 (2)1.2.3托收的业务流程 (2)1.3信用证 (2)1.3.1信用证的概念 (2)1.3.2信用证的最基本当事人 (2)1.3.3信用证的一般业务流程 (3)第二章：汇款、托收和信用证的比较 (4)2.1按资金流向和结算工具传递方向是否相同 (4)2.1.1顺汇 (4)2.1.2逆汇 (4)2.2按结算工具和使用方式的不同 (4)2.3按结算方式所依据的信用基础的不同 (4)2.3.1以商业信用为基础 (4)2.3.2以银行信用为基础 (4)2.4从安全性方面 (5)参考文献 (7)第一章：汇款、托收和信用证的结算过程1.1汇款1.1.1汇款的概念汇款是债务人或付款人主动通过银行或其它途径将款项汇交收款人的结算方式。

使用汇款方式结算款项，银行只提供服务而不提供信用。

在国际贸易中，汇款方式通常用于预付货款、货到付款中。

[1]1.1.2汇款的当事人汇款的当事人有汇款人、收款人、汇出行和汇入行。

1.1.3汇款的业务流程汇款的业务流程：A客户在我行开立人民币或外币结算账户，向境外汇款人提供我行汇款路线（代理行、我行分支机构名称）、收款人名称和账号。

B境外汇款人到银行办理汇款后，汇出行可通过我行遍布世界各地的清算银行，把款项汇入我行。

C我行收汇后通知客户，客户按规定提交有关资料后解付入账。

D客户按规定办理国际收支申报和核销手续，我行可为客户代理申报。

1.2托收1.2.1托收的概念托收是按照贸易合同规定，卖方在装运货物后向国外买方收回货款，开具汇票、附货物买卖发票和其它货物单据，委托当地银行向买方所在地银行收取货款的结算方式。

采用托收方式结算，出口商应力争做D/P，少做或不做D/A。

因为D/A托收是远期付款，买方只要凭承兑汇票就可获得全套单据并借以像船方提货。

对卖方来说，这种方式风险非常大。

[2]1.2.2托收的基本当事人托收的基本当事人有委托人、托收行、代收行和付款人。

1.2.3托收的业务流程托收业务流程： A进出口方订立国际货物买卖合同。

B出口人发货、制单；出口人填写托收申请书，向托收银行提出托收申请。

C托收行选定代收行后，根据托收申请书的具体规定，缮制托收指示书，托代收行代为收款。

D代收行收到托收指示书和票单后进行审查以决定是否接受委托；接受委托后通知进口商并向其提示有关单据。

E进口商验单、付款/承兑和领取单据。

F代收行通知托收行款项已收妥，并贷记托收行帐户。

G托收行将款项交给出口人。

1.3信用证1.3.1信用证的概念信用证是银行根据进口商的要求，对出口商签发的、授权出口商以银行为付款人的汇票，保证出口商交来符合信用证条款信用证规定的汇票和单据时必定承兑和付款的保证文件。

信用证是国际贸易业务中最为常见的支付方式，它以银行信用为基础，从而大大减小了出口企业的收汇风险。

[3]1.3.2信用证的最基本当事人信用证的最基本当事人包括开征申请人、开证行和受益人。

开征申请人是进口商，又被称为开征人、付款人或委托人，是向开证行申请开立信用证的当事人。

开征申请人受两种契约关系的约束，一是与出口商的贸易合同，由这份贸易合同带来了对支付信用的需要；二是与开证行的开征申请书，这份开征申请书保证了信用证下收进的单据和付出的款项将由开征申请人赎还。

开证行是根据开征申请人的要求或代表自己开出信用证的银行。

开征银行受开征申请书的约束，开证银行开出信用证后对受益人承担第一性付款责任。

受益人是国际贸易中的出口商，信用证项下收益人获得付款的条件是提交相符单据。

受益人受贸易合同和信用证的约束，受益人与开征申请人之间存在一份贸易合同，与开征行之间存在一份信用证。

1.3.3信用证的一般业务流程信用证的一般业务流程：A进出口双方签订贸易合同，在贸易合同中确定采用信用证结算方式。

B开征申请人向开证行申请开征。

C开证行开出信用证。

D通知行将信用证通知给受益人。

E受益人根据信用证要求装运货物，并取得相关单据。

F受益人将信用证要求的全套单据提交到被制定银行。

G被指定银行对受益人提交的单据议付或付款。

H被指定银行将全套单据寄往开证行。

I开证行收到单据审核无误后，对被指定银行进行偿付。

J开证行向开征申请人提示信用证下的单据，要求开征申请人付款赎单。

K开征申请人付款赎单。

L开征申请人凭单据提取货物。

第二章：汇款、托收和信用证的比较2.1按资金流向和结算工具传递方向是否相同2.1.1顺汇顺汇又称汇付法，是由债务人或付款人主动将款项交给本国银行，委托该银行使用某种结算工具，交付一定金额给国外债权人或者收款人的结算方式。

其特点是结算工具的流向与资金的流向相同，故称之为顺汇。

顺汇就是汇款结算方式。

2.1.2逆汇逆汇又称出票法，是由债权人以开出汇票的方式，委托本国银行向国外债权人索取一定金额的结算方式。

其特点是结算工具的流向和资金的流向相反，故称之为逆汇。

逆汇包括托收结算方式和信用证结算方式。

2.2按结算工具和使用方式的不同国际结算方式可分为汇款、托收、信用证、银行保函等。

2.3按结算方式所依据的信用基础的不同2.3.1以商业信用为基础汇款是债务人或付款人主动通过银行将款项汇交收款人的结算方式。

在国际贸易中，当买卖双方采用汇款方式结算债权债务时，这说明双方或由卖方先将货物发运至买方，再由买方付款；或由买方向卖方预先支付款项，然后买方发货。

因此，汇款方式是建立在买卖双方相互提供信用基础上的支付方式，属于商业信用。

托收是银行根据债权人的指示向债务人取得付款或承兑，或者在取得付款和承兑后交付单据的结算方式。

因此，托收属于商业信用。

综上所述，汇款和托收属于商业信用。

2.3.2以银行信用为基础信用证是银行根据进口商的要求，对出口商签发的、授权出口商以银行为付款人的汇票，保证出口商交来符合信用证条款信用证规定的汇票和单据时必定承兑和付款的保证文件。

因为信用证业务总是与一笔商业交易有关，所以信用证属于银行信用。

2.4从安全性方面安全性由低到高依次是汇款、托收、信用证。

汇款是外贸行业的最基本的支付方式，属于鼻祖级的，外贸通过银行的支付手段最原始的就是汇款。

汇款无论发生在货物发运之前，还是到货之后，都属于商户之间的商业信用，因此常常因为一方的信誉不佳而造成对方的损失。

在汇付结算下，对于预付货款的买方及货到付款的卖方来说，一旦付了款或发了货就失去了制约对方的手段，能否收货或收款，完全依赖对方的信用，如对方信用不好，很可能财货两空。

[4]后来，银行参与了降低商户损失的支付方式---托收，托收支付方式由于银行的参与，使得买卖双方的大部分利益得到了保障，所以目前仍然在使用托收支付方式。

不过，托收也有不尽人意之处，因为托收也属于商业信誉，一旦货物到港后，买方因故未能去代收行付款取单据，卖方就必须自行处理货物，如果能够在当地另寻买家，则问题很好解决，如果货物是买家特别定制的，那么货物只有原路返回，卖家将损失往返运费。

如果是不易保存的货物，卖家或许会血本无归。

使用托收结算方式时，出口商承担的风险与货到付款的汇付相对减轻，付款人必须付款或承兑后，银行才将代表货物所有权的货运单据交给进口商，特别是在付款交单的结算方式下，出口商不至于遭遇钱货两空的风险。

手续简单；收费低廉；收汇较快，安全性高。

与汇款相比，跟单托收将不能银货两讫的交易变成一手交钱，一手交货，风险当然减小了，安全性也随之提高了。

[5] 根据托收存在的弊端，银行最终发明了信用证，以银行的信誉来保障买卖双方的利益。

即银行根据买方的申请出具有条件的付款文件---信用证，以银行的信誉向卖方保证：如果卖方按照信用证的规定，准确无误的执行，并按信用证的规定提供相应的单据及其他文件，开证银行即按照约定支付卖方货款，银行仅仅关注单据，而并不过问货物的状况。

因此，信用证是目前对于买卖双方都有利的支付方式，属于银行信誉。

相对而言，跟单信用证基本上拥有一个完整的结算方式所必需具备的三个特点，即：安全的清偿债务、同时兼顾国际贸易中买卖双方的利益、融通资金的便利，进口商和出口商可以利用信用证方便的从银行融通资金。

它的出现解决了国际贸易中的预付和到付的矛盾，进口商可以不必先付款给出口商，进口商也不用担心进口商收到货物不付款。

[6]参考文献(1)陈立龙，我国外贸企业国际结算的风险及防范[J]，财务与金融（2）黄庆安，我国商业银行应对国际结算业务新趋势的策略，亚太经济（3）程铭，信用证业务的风险防范[J]，上海大学学报（4）外贸企业国际结算风险及其防范，吴小花，江西财经大学现代经济管理学院，江西南昌330013.（5）陈烨，托收业务利弊谈[J]，政策法规（6）王建海，信用证业务分析及其发展趋势[J]，中国银行安徽省分行国际结算部，安徽合肥230061。