付款单位：直接贷记“银行存款”账户。 收款单位：直接借记“银行存款”账户。
支票流转程序图
付款单位 (出票人)
①出票
收款单位 (持票人)
② 送 存 支 票 ④ 收 妥 入 账
付款单位开户行 (付款人)
③银行间清算
收款单位开户行
现金支票
转帐支票
香港划线支票
非划线支票
(二)银行本票
1. 定义 银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定 的金额给收款人或持票人的票据。
银行转账结算
银行转账结算：指企业不动用现金，而是通过 银行将款项从付款单位账户划转到收款单位账户的 行为。 主要结算方式： 1、支票 2、银行本票 3、银行汇票 4、商业汇票 5、委托收款 6、托收承付 7、信用卡 8、汇兑 9、国内信用证 ※
(一)支票
1. 定义
指出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时 无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
收款单位
收到银行本票，应填写“进账单”送存银行， 根据“进账单”回单联及有关单证等： 借：银行存款 贷：(有关账户)
银行本票
(三)银行汇票
1. 定义 由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算 金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 2. 适用范围 适用于同城或异地单位和个人各种款项的结算。 3. 主要规定 (1)一律记名，允许背书转让； (2)提示付款期限为1个月； (3)金额起点为500元； (4)银行汇票丧失，可以向出票银行请求付款或 退款。 4. 账务处理 付款单位：通过“其他货币资金”账户。 收款单位：直接记入“银行存款”账户。
5. 账务处理 付款单位：通过“其他货币资金”账户。 收款单位：直接记入“银行存款”账户。
银行本票流转程序图
付款单位 (申请人)
① 申 请 签 发 本 票 ② 出 票 ③持票 背书转让 被背书人 收款单位 (持票人) 结算 (持票人、背书人) ④ 送 存 本 票 ⑤ 通 知 收 账 ④ 送 存 本 票 ⑤ 通 知 收 账
汇款单位 (申请人)
① 申 请 签 发 汇 票 ② 银 行 出 票 ⑦ 退 回 多 余 款
③持票
背书转让 被背书人 收款单位 (持票人) 结算 (持票人、背书人) ④ 办 理 进 账
银行汇票的流转程序图
⑤ 通 知 收 账
④ 办 理 进 账 ⑤ 通 知 收 账
汇款单位开户行 (出票人、付款人) 间清算
⑥银行
收款单位开户行 (持票人开户行)
付款单位
①申请开票，根据“银行汇票申请书”回单联： 借：其他货币资金——银行汇票存款 贷：银行存款 ②持票结算，根据有关发票账单： 借：(有关账户) 贷：其他货币资金——银行汇票存款
③采购完毕收回剩余款项时： 借：银行存款 贷：其他货币资金——银行汇票存款
收款单位
3. 种类 邮寄、电报
4. 账务处理 与托收承付结算类似，见（六）。从略
委托收款结算方式流转程序图
付款单位开户行 (持票人开户行)
银行承兑汇票流转程序图
付款单位 (出票人)
① 出 票 申 请 承 兑
② 签 定 承 兑 协 议 承 兑 ⑥ 交 存 票 款 ③交付 背书转让 被背书人 收款单位 (持票人) 汇票 (持票人、背书人) ④ 委 托 收 款 ⑤发出委托收款 ⑧ 收 妥 入 账 ④ 委 托 收 款
2. 适用范围
适用于同城单位和个人各种款项的结算。
3. 种类
现金支票：只能用于支取现金，不能转账。 转账支票：只能用于转账，不能支取现金。 普通支票：不划线：可支取现金，也可用于转账。 划线：只能用于转账，不得支取现金。
4. 主要规定 (1)一律记名，转账的支票可以背书转让； (2)付款期为10天； (3)禁止签发空头支票。 5. 账务处理
商业承兑汇票流转程序图
①出票 背书转让 被背书人 付款单位 收款单位 (出票人、承兑人) (持票人、背书人) (持票人) ④ 发 出 付 款 通 知 ⑤ 承 诺 付 款 ② 委 托 收 款 ⑦ 收 妥 入 账 ② 委 托 收 款 ⑦ 收 妥 入 账
付款单位开户行 (承兑人开户银行) ⑥划回
票款
③发出 委托收款
2. 适用范围 适用于同城单位和个人所有款项的结算。 3. 种类 不定额本票：金额起点为100元； 定额本票：1 000、5 000、10 000和50 000元四种。
4. 主要规定 (1)一律记名，允许背书转让； (2)付款期最长不得超过2个月； (3)银行本票丧失，失票人可以向出票银行请求付 款或退款。
⑧ 收 妥 入 账
付款单位开户行 ⑦划回 (承兑人)
票款
收款单位开户行 (持票人开户行)
商业承兑汇票
银行承兑汇票
背书转让
背书粘贴
(五)委托收款 (收款人主动) 1. 定义 收款单位委托银行向付款单位收取款项的结算方式。
2. 适用范围 适用于同城、异地单位和个人各种款项的结算。 不受结算金额起点的限制。
付款单位开户行 (出票银行)
⑥银行 间清算
收款单位开户行 (持票人开户行)
付款单位
①申请开票，根据“银行本票申请书”回单联： 借：其他货币资金——银行本票存款 贷：银行存款 ②持票结算，根据有关发票账单： 借：(有关账户) 贷：其他货币资金——银行本票存款
③采购完毕收回剩余款项时：
借：银行存款 贷：其他货币资金——银行本票存款
4. 主要规定 (1)一律记名，允许背书转让； (2)承兑期限，由交易双方协商确定，但最长 不得超过6个月； (3)禁止签发、承兑无真实交易或债权债务关 系的商业汇票； (4)持票人可以持未到期的商业汇票向银行申 请贴现。 5. 账务处理 付款单位：通过“应付票据”账户。 收款单位：通过“应收票据”账户。
收到银行汇票，应填写“进账单”送存银行， 根据“进账单”回单联及有关单证等：
借：银行存款 贷：(有关账户)
Байду номын сангаас
银行汇票
(四)商业汇票
1. 定义 是出票人签发的，委托银行在指定日期无条件支 付确定的金额给收款人或者票据持有人的票据。 2. 适用范围 适用于同城或异地在银行开立账户的法人之间 以及其他组织之间，具有真实的交易关系或债权债 务关系的款项结算。 3. 种类 商业承兑汇票：由付款单位承兑的汇票。 银行承兑汇票：由付款单位的开户银行承兑的汇票。