•集成的信息系统 •降低成本
•世界级
•决策 •支持
•50%
•报表编制 •管理控制 •交易业务处理
•10% •18% •22%
•.… 到销售收入的1%
普华永道财务管理与集团内部控制
•财务职能的定位 •职能转变后，财务在决策支持上更重要的地位
•决策支持 •报表与控制
•交易处理
•业绩评价 与分析
•关键指标评定 •目标设定与分解
普华永道财务管理与集 团内部控制
2020/11/16
普华永道财务管理与集团内部控制
财务管理与集团内部控制
• 财务管理趋势-财务转变 • 管理控制与业绩管理 • 财务流程与信息系统
普华永道财务管理与集团内部控制
第一部分
• 财务管理趋势-财务转变 • 管理控制与绩效管理 • 财务流程与信息系统
普华永道财务管理与集团内部控制
财务人员被业务人员代替
建立联合小组，从产品决策开始就将财务人员引入其中
通过培训和招聘，找到那些对业务感兴趣的员工，他们必须 理解业务过程，而不是仅仅关心汇报结果
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•财务变革是怎样发生的 -4 •以正确的工具和流程辅助战略思考
•与业务的整合 •战略 •资金 •价值管理 •成本管理 •流程与系统
普华永道财务管理与集团内部控制
•财务变革是怎样发生的 -3 •他们是如何做的？财务经理成为数字、人员和流程的领导者
•强生 •通用电气 •Olin 公司
•福特 •Lawson Mardon
愿景报告定义为“促进正确的业务决策”，引导财务人员 参与业务单元
通过工作培训和跨部门轮岗，帮助财务人员掌握业务知识 ，敏锐地感触客户需求
•投融资计划匹配 •财务计划 •现金流预测
•滚动预测
•项目价值分析
•付款控制
•内部审计 •预算
•财务与管理报告
•政策与ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ序
•出纳
•对帐 •关帐
•核算 •结算
•抵销
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未来财务管理的目标(续)
•传统的角色
• 财务转换
流程 分离的 侧重内部的 集权的
•价值增加
•决策支持
技术体系 手工为主 支离分割 独立体系 难以获得信息
组织和人员 技术能力 相互独立
•企业顾问 •评论人员 •管理人员 •简单记帐
文化 被动的 重复性
•业务部门伙伴的角色
流程 跨职能部门 以客户为中心 通过技术手段控制
技术体系 自动化的流程，单一数据 集成应用系统 数据的一致性与可获取性
对外部信息运用的增长：消费者、客户、竞争对手、供应 商以及技术
重视横跨价值链，供应商和客户直接对接的战略规划
将价值链中的关键成功要素同财务功能组的价值驱动因素 结合起来
重视帐面及客户利润率
精确的假设重于会计交易的准确记录
对问题的本质揭示和分析日趋重要
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•财务变革是怎样发生的 -5 •他们是如何做的？财务经理在战略制定中担任重要角色
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•股东价值分析框架
•
价值驱动因素 •(宏观层次价值驱动因素)
•收入 •现金利润 •营运资本 •资本投资 •现金税率 •加权资本成本 •持续期
•
战略
• 平衡记分卡
•微观层次经营性 价值驱动因素
• •
• 界定一套与价值驱动因素及企业战略相连的业绩评 价方法，有助与在企业组织内部推行价值管理
关注货币市场的利息条款
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•财务变革是怎样发生的 -7 •提供平衡的业绩指标和增值分析，引导管理者的正确决策
•与业务的整合 •战略 •资金 •价值管理 •成本管理 •流程与系统
衡量指标及报酬结构根据市场定位、竞争情况、 产品生命周期等情况而定 同时使用财务和非财务的衡量指标：平衡计分卡 在计划流程中将战略考虑和预算一致化 计划和预算需具整合性和一致性：覆盖各功能及 业务领域、着重行动计划 计划流程将运用跨功能的快速信息数据收集 运用数据库以及信息管理系统 将报酬同经济价值增加额相联系
•估价因素
•经营 现金流量
•公司目标
•股东 总收益 •(股利＋ 资本利得)
• 这个问题也可以理解为：哪个产品组、部 •贴现率 门或顾客群在创造或消耗公司价值?
•公司价值 的净变化
•负债
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组织和人员 业务和财务的才智 团队参与
文化 积极的 负责的
•时间
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•财务变革是怎样发生的 -1
•转变的六个方面
•与业务的整合 •战略 •资金 •价值管理 •成本管理 •流程与系统
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•财务变革是怎样发生的 -2
•平衡财务能力/经营能力/商业精神，转变财务管理的理念，适应变化的业务
•通用电器 •BASS
•西屋电气
财务总监负责企业发展战略的审查
制定新的方法来检测业务部门对公司经济价值增加的贡献 ，设计计划模型以反映价值链及价值驱动因素，有系统化的 分析方法来分析不同情况下的经济影响
设计计划模型来反映价值链与价值驱动要素，设计新的方 法来计算各业务部门对公司经济价值增加的贡献
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•财务变革是怎样发生的 -6 •以正确的工具和流程辅助战略思考
•与业务的整合 •战略 •资金 •价值管理 •成本管理 •流程与系统
人工/电子录入银行对帐单，实时提供公司现 金头寸的所有相关数据
手工入帐自动化，比如支票入帐功能
长期资金流动性的预测
资金的集中管理成为趋势
资金预算管理/财务预算，及时发现可能的流 动性危机或预算超支，考虑获利性和流动性来 控制付款
•与业务的整合 •战略 •资金 •价值管理 •成本管理 •流程与系统
全面的、注重流程的 通过流程与作业的分类，分解财务功能: 高效的后台 管理来自于有效的业务参与 分配控制的责任 与业务共同利用财务资源 成本效益分析与业务目标联系，注重了解、阻止和减 轻风险 容易理解和有用的信息 公司战略业绩目标、衡量指标与经营计划相联系 以业务价值、假设和风险驱动分析
新的财务模型
• 从记帐工作 . . . • 从低效率 . . .
•目前的情况举例
•9% •决策 •支持
•9% •报表编制
•16%
•管理控制
•66%
•交易业务处理
•从销售收入的2% – 3%. . .
• . . . 到决策支持 • . . . 到高效率
•经营上的辅助决策者
•角色转变 •流程重组 •增值服务