项目一 会计凭证的制作 工作目标制作会计凭证是企业重要的日常会计工作之一，是整个会计处理流程中的第一环节。

在会计手工处理的情况下，会计人员应对有关经济业务产生的原始凭证进行审核，并据以编制出记账凭证。

本项目的主要内容就是介绍利用Excel 制作会计凭证的方法和步骤。

通过完成本项目的四个工作任务，使学习者能够进行会计凭证系统工作簿的制作，并从中学习掌握在Excel 中插入对象图片和艺术字、输入数据、利用公式与函数及宏的基本操作方法。

工作思路本项目的工作思路是首先建立会计凭证制作系统工作簿，完成该系统的页面设计；制作会计科目表，建立总账科目表和明细科目表；制作会计凭证表，完成本系统数据源的输人和建立；设计会计凭证的格式与结构，完成会计凭证的制作。

项目一工作思路如图1—1所示。

图1-1 项目一工作思路背景资料[资料1] 凌嘉公司是一家小型产品制造企业，生产A、B两种产品。

存货采用先进先出法核算，增值税税率17％。

2007年12月1日，公司各总分类账户的期初余额如表2-1所示。

[资料2] 12月1日，该公司有关明细分类账户期初余额如下：（1）原材料——甲材料（借余） 108000元（10元/千克×10800千克）——乙材料（借余） 50000元（2元/千克×25000千克）（2）生产成本——B产品（借余） 23000元其中：直接材料 19100元直接人工 1110元制造费用 2790元（3）待摊费用——预付保险费（借余） 3750元（4）库存商品——A产品（借余） 165000元（75元/件×2200件）（5）应收账款——光明公司（借余） 140000元（6）应付账款——万建公司（贷余） 69000元（7）应交税费——应交增值税（贷余） 26000元——应交所得税（贷余） 32200元（8）预提费用——银行借款利息（贷余） 900元（9）利润分配——未分配利润（贷余） 94640元[资料3] 公司2007年12月发生经济业务如下：（1）1日，从银行提取现金300元（2）2日，向新民公司购入甲材料4000千克，发票价格每千克10元。

买价40000元，另加增值税6800元，共计46800元尚未支付。

（3）2日，以银行存款支付上项甲材料的运输费200元。

（4）2日，结转验收入库的上项甲材料实际采购成本。

（5）5日，以银行存款偿还万建公司贷款69000元和新民公司贷款46800元。

（6）6日，向万建公司购入下列材料（见表2-2），贷款尚未支付。

（7）6日，以银行存款支付万建公司购入材料的运输费440元（按购入甲、乙材料的重量比例分摊）。

（8）6日，从万建公司购入材料已验收入库存，结转从万建公司购入材料的实际采购成本。

（9）8日，仓库发出材料（见表2-3）。

（10）8日，收到光明公司还来贷款140000元，存入银行。

（11）9日，从银行提取现金15775元。

（12）10日，以现金发放本月应付职工工资15775元。

（13）13日，售给光明公司A产品2200件，每件售价100元，当即收到货款220000元，增值税37400元存入银行。

（14）14日，以银行存款支付产品广告费700元。

（15）20日，从银行提取现金530元。

（16）21日，仓库发出材料（见表2-4）（17）28日，本月A产品生产工人工资8880元，B产品生产工人工资2220元，车间管理人员工资2455元，厂部管理人员工资2220元。

按工资支出用途记人有关费用账户。

（18）28日，计提本月固定资产折旧19400元。

其中车间固定资产折旧17845元，厂部固定资产折旧l 555元。

（19）28日，预提短期借款利息550元，摊销预付的财产保险费750元。

（20）28日，以银行存款支付管理部门设备修理费1 000元。

（21）29日，售给康益公司A产品800件，每件售价。

100元，计80000元；B产品80台，每台售价625元，计50000元。

另加增值税22100元，共计152100元未收。

（22）30日，以银行存款支付两项销售产品发生的运输费350元。

（23）31日，本月发生的制造费用按A、B两种产品的生产工人工资比例分摊。

（24）28日，投产的3 000件A产品和100台B产品全部完工验收入库，分别结转其实际生产成本。

（25）31日，结转本月售出产品的实际成本（见表2-5）（26）31日，将本月份的收入、费用结转“本年利润”账户。

（27）31日，按实际利润的33%计算并结转应交所得税。

工作准备首先建立一个名为“班级姓名项目一.xls”的工作簿，在这个工作簿中建立“页面”、“总账科目表”、“明细科目表”、“会计凭证表”、“记账凭证”等工作表，各工作表分别完成相应的工作任务。

下面介绍具体的各个工作表创建方法和步骤。

工作任务一页面的设计项目活动一页面背景的设计本活动要给页面设置好看的背景，我们可以通过“页面”工作表插入一个自己喜欢的图片作为页面背景。

由于计算机上素材不多，所以在这里我们通过插入一个图片来完成页面背景的设计，具体步骤如下：（1）打开“项目一”工作簿，选择“页面”工作表。

（2）单击菜单【页面布局】--【背景】，选择其中一张图片作为页面背景，（3）单击【视图】-【网格线】，去勾。

项目活动二页面标题的设计本活动要在页面上插入标题—会计凭证系统。

为了使标题显得美观，可以通过插入艺术字来完成，具体步骤如下：（1）打开“项目一”工作簿，选择“页面”工作表。

（2）单击菜单【插入】--【艺术字】（3）选择喜欢的艺术字样式（4）输入文字“会计凭证系统”，设置字体、字号、颜色等格式。

例如：项目活动三设置页面到各个工作表的链接在页面中需要列出“会计凭证系统”中的各个子项目名称，并能通过单击子项目的名称链接到各个工作表。

可以采用插入自选图形的方法来设计链接按钮，具体步骤如下：在页面工作表中单击菜单【插入】--【形状】命令，选中喜欢的图形。

选中后点击鼠标左键，使鼠标形状变为黑色小十字。

（2）移动鼠标到背景图片上，选择好适合的位置，按住鼠标左键不放，拖动鼠标画出适当大小的图形按钮。

（3）选中刚才画好的图形，单击鼠标右键，选择【编辑文字】命令，则在自选图形中出现输入文字的光标，此时可以输入相关文字。

这里输入“总账科目表”。

（4）选中自选图形，单击鼠标右键，选择【设置形状格式】命令，打开【设置形状格式】对话框，对各项格式进行相应的设置，完成后效果如下：（5）将制作好的第一个自选图形对象进行复制，连续粘贴三次。

移动粘贴后的按钮到合适的位置，然后分别修改其上的文字为“明细科目表”、“会计凭证表”、“记账凭证”。

（6）在背景图合适的位置插入文本框，输入作者的相关信息（姓名），页面效果图如下：（7）选择“总账科目表”按钮，单击鼠标右键，在弹出的菜单中选择【超链接】命令，打开【插入超链接】对话框。

（8）在“链接到”区域所显示的几个项目中单击【本文档中的位置】按钮图标，在“或在这篇文档中的选择位置”所示列表中选择“总账科目表”。

单击【屏幕显示】按钮，打开【设置超链接屏幕提示】对话框，在“屏幕提示文字”对话框中输入提示文字“单击打开总账科目表”。

这样当鼠标悬停在按钮上时，就能看到相应的文字提示。

（9）单击【确定】按钮，关闭【设置超链接屏幕对话框】，再单击确定按钮，关闭【插入超链接】对话框，返回Excel工作表，从而为“总账科目表”自选图形对象建立了指向“总账科目表”工作表的超链接，使其具备了导航按钮的功能。

（10）按照相同的方法设置其他3个按钮。

项目活动四页面的美化由于“页面”工作表仍然有行号和列标等信息，使其不太美观。

下面对怍表视图进行美化，具体步骤如下：（1）单击菜单【视图】选项卡，将【标题】前面的小对钩去掉这时候“页面”工作表中就没有行号、列标了。

项目活动五保护工作表为了避免操作者不小心移动或损坏页面工作表中的各个图形按钮及他人任意更改页面结构，应该对工作表进行保护，具体操作如下：单击菜单【审阅】-【保护工作表】（2）在文字框中输入工作表保护密码，单击【确定】按钮。

（3）在弹出的【确认密码】对话框中再次输入密码。

单击【确定】按钮。

工作表保护密码应该记牢，可以记录在本讲义上，以防忘记。

如果忘记了保护密码，就无法取消对工作表的保护，并无法再对工作表进行修改。

不过目前网络上流传着很多破解office系列文件密码的黑客软件，实在记不起密码的话，可以使用这些工具来破解。

工作任务二会计科目表的制作会计科目是对会计要素的具体内容进一步分类的项目名称。

设置会计科目是会计核算工作中极为重要的一项工作，是填制会计凭证、设置账户、进行账务处理的依据，也是编制会计报表的基础。

会计科目必须根据企业会计准则和国家统一会计制度的规定设置和使用，一般设有一级科目（即总账科目）、二级科目（即子科目）和明细科目。

下面分别介绍总账科目表和明细科目表在Excel中的设置方法。

项目活动一建立总账科目表总账科目(即一级科目)是指对会计内容进行总分类核算和监督、提供总括指标的会计科目。

为了便于宏观经济管理，一级科目由财政部统一规定。

建立总账科目表的具体方法和步骤如下：（1）选择工作表“总账科目表”。

（2）在单元格B1中输入“总账科目表”，将其设置为自己喜欢的字体和字号。

（3）选择单元格区域B1：C1，单击【格式】工具栏的【合并及居中】按钮；选择“粗底框线”添加边框（4）选择单元格B2和C2，分别输入“科目代号”和“科目名称”。

（5）在单元格D1中输入“科目总数量”，在单元格E1中输入公式“=COUNTA(B：B)-2”，用来统计总账会计科目的个数。

（为什么要减去2？COUNTA函数的功能是计算单元格区域或教组中包含数据(即非空白单元格)的单元格个数。

由于总账科目从第3行才开始填，而=COUNTA(B：B)统计的是整个B列的个数，所以要减2）（6）从第3行开始，在B、C两列分别顺序输入所有会计科目代号和会计科目名称。

（本项目中总账科目表中的科目代号和科目名称采用的事2006年会计准则征求意见稿中规定的科目代号和科目名称，与会计准则略有不同。

实际工作中，应该按照规定来设计。

）提示：参考财政部一级科目把需要的科目录入。

（7）将光标移至列标B和C中间，单击并拖动。

将列B调整到合适的宽度，用同样方法将其他列也调整到合适的宽度。

（也可以双击列标右侧的分割线，达到自动调整该列列宽的效果）（8）单击C列的列标，选中C列，单击【格式】菜单中的【单元格】命令，打开【设置单元格格式】对话框，单击【数字】选项卡，在“分类”中选择“文本”，单击确定按钮，关闭【设置单元格格式】对话框。

（9）在工作表的适当位置插入一个自选图形对象，在其内部添加汉字“返回”（也可直接插入美术字），设置图形对象的格式，为其建立一个超链接，指向前面制作好的“页面”工作表。